Dịch vụ bảo trì áp dụng thuế suất GTGT bao nhiêu, 8% hay 10%? Đây là câu hỏi thường gặp gây nhiều nhầm lẫn cho doanh nghiệp. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp chi tiết, giúp bạn xác định đúng mức thuế suất cho từng loại hình dịch vụ bảo trì như máy tính, website, phần mềm, hệ thống điện… dựa trên các quy định pháp luật mới nhất, đồng thời chỉ ra các trường hợp được giảm thuế và những rủi ro cần tránh khi kê khai sai.
Lời giải đáp nhanh: Dịch vụ bảo trì chịu thuế suất GTGT 8% hay 10%?
Về cơ bản, hầu hết các dịch vụ bảo trì đang áp dụng mức thuế suất GTGT là 10%. Tuy nhiên, tùy thuộc vào chính sách hỗ trợ kinh tế của Chính phủ theo từng thời kỳ, nhiều dịch vụ bảo trì được giảm thuế xuống còn 8%. Đặc biệt, có trường hợp dịch vụ bảo trì phần mềm không chịu thuế GTGT.
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Việc xác định dịch vụ bảo trì thuế suất bao nhiêu phụ thuộc vào loại hình dịch vụ cụ thể và các văn bản pháp luật có hiệu lực tại thời điểm xuất hóa đơn.
Quy định chung về thuế suất GTGT cho dịch vụ bảo trì
Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, mức thuế suất 10% được áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế 0%, 5% hoặc không chịu thuế GTGT. Do đó, nếu không có các chính sách giảm thuế đặc thù, các dịch vụ bảo trì thông thường sẽ mặc định áp dụng mức thuế suất 10%.
Dịch vụ bảo trì được giảm thuế GTGT xuống 8%
Để hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng, Chính phủ đã ban hành các Nghị định về việc giảm thuế GTGT. Gần đây nhất là Nghị định 94/2023/NĐ-CP, áp dụng giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
Theo đó, các dịch vụ bảo trì đang áp dụng thuế suất 10% và không thuộc danh mục loại trừ sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi 8% trong thời gian này. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản mới để áp dụng chính sách kịp thời.
Các trường hợp dịch vụ bảo trì vẫn áp dụng thuế suất 10%
Chính sách giảm thuế không áp dụng cho tất cả. Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ vẫn phải giữ nguyên mức thuế suất 10% ngay cả trong thời gian có chính sách giảm thuế. Cụ thể, các dịch vụ bảo trì sẽ không được giảm xuống 8% nếu thuộc các lĩnh vực sau:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Do đó, nếu dịch vụ bảo trì của bạn gắn liền hoặc được phân loại vào nhóm “công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin” thì khả năng cao vẫn phải áp dụng thuế suất 10%.
Phân loại chi tiết thuế suất GTGT cho từng loại dịch vụ bảo trì phổ biến
Để tránh nhầm lẫn, chúng tôi sẽ đi vào phân tích cụ thể cho từng loại hình dịch vụ bảo trì mà các doanh nghiệp thường gặp.
Dịch vụ bảo trì máy tính, thiết bị văn phòng thuế suất bao nhiêu?
Đây là loại hình dịch vụ phổ biến nhất. Theo các quy định hiện hành về giảm thuế, dịch vụ bảo trì, sửa chữa máy tính và thiết bị văn phòng (không bao gồm phần mềm) thường được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%. Tuy nhiên, cần lưu ý nếu trong hợp đồng bảo trì có cung cấp các linh kiện, thiết bị thuộc danh mục không được giảm thuế thì phải tách riêng để áp dụng đúng thuế suất cho từng phần.
Dịch vụ bảo trì website và hệ thống mạng áp dụng thuế GTGT thế nào?
Dịch vụ bảo trì website, hosting, và hệ thống mạng thường được xem là dịch vụ công nghệ thông tin. Do đó, các dịch vụ này thường không thuộc đối tượng được giảm thuế và vẫn phải áp dụng mức thuế suất GTGT là 10%. Việc phân định rõ ràng bản chất dịch vụ là yếu tố then chốt để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
Dịch vụ bảo trì phần mềm có chịu thuế GTGT không? (Trường hợp đặc biệt)
Một câu hỏi lớn mà nhiều kế toán quan tâm là dịch vụ bảo trì phần mềm có chịu thuế GTGT không? Câu trả lời là KHÔNG. Theo quy định tại Nghị định 71/2007/NĐ-CP và được hướng dẫn bởi Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ bảo trì phần mềm được xếp vào nhóm “dịch vụ phần mềm” và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Điều này có nghĩa là khi cung cấp dịch vụ bảo trì, cập nhật, vá lỗi cho các phần mềm, doanh nghiệp sẽ không tính thuế GTGT trên hóa đơn. Đây là một ưu đãi thuế TNDN và GTGT quan trọng cho ngành công nghệ thông tin.
Quy định thuế GTGT cho dịch vụ bảo trì hệ thống điện, máy móc công nghiệp
Đối với dịch vụ bảo trì hệ thống điện, máy móc, dây chuyền sản xuất công nghiệp, nếu không thuộc các danh mục bị loại trừ, chúng sẽ được áp dụng chính sách giảm thuế. Cụ thể, trong thời gian hiệu lực của các Nghị định giảm thuế, mức thuế suất áp dụng là 8%. Ngoài thời gian này, mức thuế suất sẽ quay về 10%.
Hướng dẫn cách xác định và áp dụng đúng thuế suất để tối ưu chi phí
Việc xác định sai thuế suất có thể dẫn đến nhiều rủi ro pháp lý. Tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyên bạn nên thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ.
Bước 1: Đối chiếu dịch vụ với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế
Khi có chính sách giảm thuế, việc đầu tiên là kiểm tra xem dịch vụ bảo trì của bạn có nằm trong Phụ lục I, II, III của Nghị định quy định hay không (ví dụ Nghị định 94/2023/NĐ-CP). Nếu dịch vụ của bạn thuộc nhóm viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính… thì sẽ không được giảm.
Bước 2: Lập hóa đơn GTGT ghi rõ mức thuế suất 8% hoặc 10%
Sau khi đã xác định được mức thuế suất chính xác, doanh nghiệp cần lập hóa đơn GTGT.
- Với dịch vụ được giảm thuế: Ghi rõ “thuế suất 8%”.
- Với dịch vụ không được giảm: Ghi rõ “thuế suất 10%”.
- Với dịch vụ bảo trì phần mềm: Tại mục thuế suất, ghi “KCT” (Không chịu thuế).
Việc ghi đúng và rõ ràng trên hóa đơn là yêu cầu bắt buộc để cơ quan thuế chấp nhận và để khách hàng của bạn có thể khấu trừ thuế đầu vào (nếu có).
Thuế nhà thầu đối với dịch vụ bảo trì từ nhà cung cấp nước ngoài là bao nhiêu?
Khi doanh nghiệp Việt Nam thuê một nhà thầu nước ngoài để thực hiện dịch vụ bảo trì, doanh nghiệp có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho họ. Thuế nhà thầu bao gồm:
- Thuế GTGT: Tỷ lệ thường là 5% trên doanh thu tính thuế.
- Thuế TNDN: Tỷ lệ thường là 5% trên doanh thu tính thuế.
Tuy nhiên, nếu là dịch vụ bảo trì phần mềm (thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT), doanh nghiệp chỉ cần khấu trừ và nộp thuế TNDN nhà thầu là 5%.
Rủi ro và cách xử lý khi doanh nghiệp kê khai sai thuế suất
Kê khai sai thuế suất dịch vụ bảo trì có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng.
- Bị truy thu thuế: Doanh nghiệp sẽ phải nộp đủ số thuế còn thiếu.
- Phạt chậm nộp: Tính trên số tiền thuế truy thu.
- Phạt vi phạm hành chính: Có thể lên tới 20% số tiền thuế khai thiếu.
- Ảnh hưởng uy tín: Gây khó khăn trong các lần thanh tra, kiểm tra sau này.
Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần chủ động lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh và nộp lại cho cơ quan thuế, đồng thời nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp để giảm thiểu các mức phạt nặng hơn.
Cơ sở pháp lý và các câu hỏi thường gặp
Để giúp bạn đọc có cái nhìn tổng quan và tra cứu khi cần, chúng tôi đã tổng hợp các văn bản pháp luật quan trọng.
Tổng hợp văn bản pháp luật quan trọng về thuế GTGT dịch vụ bảo trì
- Thông tư 219/2013/TT-BTC: Quy định chung về đối tượng và các mức thuế suất GTGT.
- Nghị định 71/2007/NĐ-CP: Chi tiết hóa các loại hình hoạt động công nghệ thông tin, trong đó có định nghĩa về dịch vụ phần mềm.
- Nghị định 94/2023/NĐ-CP: Quy định về chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% áp dụng từ 01/01/2024 đến 30/06/2024.
- Thông tư 103/2014/TT-BTC: Hướng dẫn về chính sách thuế nhà thầu.
Để đảm bảo thông tin luôn chính xác, bạn nên tham khảo các Văn bản quy phạm pháp luật mới nhất được cập nhật trên Cổng thông tin điện tử của Chính phủ.
Giải đáp các thắc mắc khác (FAQ)
1. Hợp đồng bảo hành có chịu thuế GTGT không?
Nếu dịch vụ bảo trì được thực hiện theo hợp đồng bảo hành (miễn phí, đi kèm khi bán sản phẩm) thì thường không phát sinh doanh thu và không phải xuất hóa đơn GTGT cho phần dịch vụ này.
2. Nếu hóa đơn ghi sai thuế suất thì phải làm gì?
Bên bán và bên mua cần lập biên bản điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn đã lập sai theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP để điều chỉnh lại cho đúng.
3. Dịch vụ bảo trì máy móc ở nước ngoài có chịu thuế nhà thầu không?
Nếu máy móc được gửi ra nước ngoài để sửa chữa, bảo trì và dịch vụ được thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài thì không thuộc đối tượng chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam.
Việc xác định chính xác dịch vụ bảo trì thuế suất bao nhiêu là rất quan trọng, không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí. Hiểu rõ khi nào áp dụng 8%, 10% hay khi nào dịch vụ không chịu thuế (như dịch vụ phần mềm) sẽ giúp bạn tự tin trong việc kê khai, tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có và đảm bảo hoạt động tài chính minh bạch, hiệu quả.
Bài viết hữu ích? Hãy chia sẻ ngay để bạn bè và đồng nghiệp cùng cập nhật! Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để nhận những thông tin mới nhất và chính xác nhất về kế toán và thuế.
