Vấn đề đèn UV thuế suất bao nhiêu luôn là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi làm thủ tục nhập khẩu. Nhìn chung, đèn UV có thuế suất nhập khẩu ưu đãi là 0% và thuế GTGT (VAT) là 10%. Tuy nhiên, trong một số giai đoạn, mặt hàng này có thể được hưởng mức thuế VAT ưu đãi 8% theo các Nghị định của Chính phủ.
Việc xác định đúng mã HS Code (thường là 8539.49.00 cho bóng đèn hoặc 9405.40.99 cho bộ đèn hoàn chỉnh) và mục đích sử dụng (dân dụng hay y tế) là yếu tố then chốt quyết định toàn bộ quy trình, hồ sơ và chi phí nhập khẩu. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ cung cấp thông tin chi tiết và cập nhật nhất để quý doanh nghiệp nắm rõ.
Thuế GTGT Đèn UV là 8% hay 10%? Cập Nhật Mới Nhất
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến giá vốn hàng nhập khẩu là thuế giá trị gia tăng. Vậy, thuế GTGT đèn UV 8 hay 10 phần trăm?
Quy định chung về thuế suất VAT 10% cho đèn UV
Theo Biểu thuế xuất nhập khẩu, đèn UV và các sản phẩm liên quan không thuộc danh mục hàng hóa được hưởng thuế suất 0% hay 5%. Do đó, mức thuế GTGT mặc định áp dụng cho mặt hàng này là 10% ở tất cả các khâu từ nhập khẩu, sản xuất đến kinh doanh thương mại.
Đèn UV có được giảm thuế VAT xuống 8% không? Phân tích Nghị định 44/2023/NĐ-CP và 94/2023/NĐ-CP
Để hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng, Chính phủ đã ban hành các chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể là Nghị định 44/2023/NĐ-CP và tiếp nối là Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, chính sách giảm 2% thuế GTGT được áp dụng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024 cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%. Đèn UV không nằm trong danh mục các sản phẩm, dịch vụ loại trừ (như viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, kim loại, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt…).
Do đó, đèn UV thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống còn 8% trong thời gian hiệu lực của Nghị định. Doanh nghiệp cần lưu ý thời điểm mở tờ khai hải quan để áp dụng mức thuế suất cho chính xác. Sau ngày 30/06/2024, nếu không có quy định mới, thuế suất sẽ quay về mức 10%.
Chi Tiết Thuế Nhập Khẩu và Mã HS Code của Đèn UV Diệt Khuẩn
Xác định đúng mã HS là bước quan trọng nhất trong thủ tục hải quan đèn UV. Sai sót ở bước này có thể dẫn đến việc áp sai thuế suất và bị xử phạt. Đèn UV thường được phân loại vào hai mã HS chính.
Mã HS 8539.49.00 – Áp dụng cho bóng đèn tia cực tím, tia hồng ngoại
Đây là mã HS dành cho các loại bóng đèn UV hoặc hồng ngoại riêng lẻ, chưa được lắp ráp thành một bộ đèn hoàn chỉnh. Theo biểu thuế hiện hành, thuế nhập khẩu bóng đèn UV thuộc mã này có mức thuế suất ưu đãi là 0%.
Mã HS 9405.40.99 – Áp dụng cho bộ đèn UV hoàn chỉnh
Mã HS này áp dụng cho các bộ đèn UV đã được lắp ráp hoàn chỉnh, bao gồm cả máng đèn, chấn lưu và các bộ phận khác. Tương tự như bóng đèn, bộ đèn UV hoàn chỉnh cũng được hưởng mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi là 0%.
Thuế suất nhập khẩu ưu đãi và các hiệp định thương mại (C/O)
Mức thuế suất ưu đãi nhập khẩu đèn UV là 0% áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ các quốc gia, vùng lãnh thổ có thỏa thuận đối xử tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam.
Ngoài ra, nếu doanh nghiệp nhập khẩu đèn UV từ các nước có ký kết Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam như Trung Quốc (ACFTA), Hàn Quốc (KVFTA), Nhật Bản (VJEPA), EU (EVFTA)… và có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ, lô hàng sẽ được hưởng mức thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt. Tuy nhiên, do thuế MFN đã là 0% nên việc có C/O chủ yếu giúp chứng minh nguồn gốc và đảm bảo tuân thủ quy định hải quan.
Quy Trình và Thủ Tục Nhập Khẩu Đèn UV Thông Thường (Không Phải Thiết Bị Y Tế)
Đối với đèn UV sử dụng cho mục đích dân dụng, công nghiệp (sấy keo, diệt khuẩn trong nhà máy, lọc nước sinh hoạt…), quy trình nhập khẩu tương đối đơn giản.
Chính sách nhập khẩu: Đèn UV có cần kiểm tra chất lượng không?
Một câu hỏi thường gặp là đèn UV có cần kiểm tra chất lượng không? Câu trả lời là không. Đèn UV (hàng mới 100%) không thuộc danh mục hàng hóa phải kiểm tra chất lượng hay kiểm tra chuyên ngành khi nhập khẩu. Doanh nghiệp có thể tiến hành thủ tục nhập khẩu như hàng hóa thông thường.
Hồ sơ hải quan cần chuẩn bị (Tờ khai, Invoice, Packing List, Vận đơn)
Bộ hồ sơ nhập khẩu đèn UV cơ bản cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai hải quan nhập khẩu
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)
- Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List)
- Vận đơn (Bill of Lading hoặc Air Waybill)
- Catalogue, thông số kỹ thuật của sản phẩm
- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) (nếu có)
Lưu Ý Đặc Biệt: Thủ Tục Nhập Khẩu Đèn UV Y Tế
Trái ngược với đèn UV thông thường, thủ tục nhập khẩu đèn UV y tế phức tạp hơn rất nhiều do đây là mặt hàng ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe con người và chịu sự quản lý của Bộ Y Tế.
Tại sao phải phân loại đèn UV là thiết bị y tế? Quy định của Bộ Y Tế
Đèn UV được sử dụng với mục đích khử trùng, tiệt trùng không khí, bề mặt, dụng cụ trong các cơ sở y tế (bệnh viện, phòng khám, phòng mổ…) sẽ được coi là trang thiết bị y tế. Việc phân loại đèn UV thiết bị y tế là bắt buộc để xác định đúng các thủ tục cần thực hiện. Thông thường, các sản phẩm này được phân vào nhóm thiết bị y tế loại A hoặc B.
Hồ sơ và thủ tục công bố tiêu chuẩn áp dụng cho thiết bị y tế loại A, B
Trước khi nhập khẩu, doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục công bố tiêu chuẩn áp dụng trên hệ thống của Bộ Y Tế. Hồ sơ này phức tạp hơn nhiều so với hàng hóa thông thường và đòi hỏi nhiều giấy tờ pháp lý từ nhà sản xuất.
Hồ sơ hải quan cho đèn UV y tế ngoài các chứng từ cơ bản còn phải có:
- Bản phân loại trang thiết bị y tế.
- Số phiếu tiếp nhận hồ sơ công bố tiêu chuẩn áp dụng của Sở Y Tế.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy rằng việc phân biệt rõ mục đích sử dụng để tuân thủ đúng chính sách là cực kỳ quan trọng, giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và phát sinh chi phí không đáng có.
Tóm lại, đèn UV thuế suất bao nhiêu phụ thuộc vào chính sách thuế GTGT tại thời điểm nhập khẩu, còn thuế nhập khẩu ưu đãi luôn là 0%. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về việc phân loại hàng hóa là sản phẩm công nghiệp thông thường hay thiết bị y tế, vì hai quy trình này có sự khác biệt rất lớn về thủ tục và giấy phép cần thiết để thông quan lô hàng thành công.
Bài viết đã giải đáp chi tiết về thuế suất và thủ tục nhập khẩu đèn UV. Hãy chia sẻ nếu thấy hữu ích và thường xuyên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và xuất nhập khẩu
