Decal có được giảm thuế GTGT xuống 8% không? Câu trả lời là CÓ, nhưng không phải tất cả. Việc áp dụng mức thuế suất 8% hay 10% phụ thuộc vào mã sản phẩm (HS code) của decal và mã ngành của dịch vụ in ấn có nằm trong danh mục loại trừ của Chính phủ hay không. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, giúp doanh nghiệp và kế toán xác định chính xác mức thuế, xuất hóa đơn đúng luật và tối ưu chi phí hiệu quả trong năm 2025.
Decal chịu thuế GTGT 8% hay 10% theo quy định mới nhất 2025?
Việc xác định decal có được giảm thuế GTGT không đòi hỏi sự phân định rõ ràng giữa việc bán decal như một sản phẩm hàng hóa và cung cấp dịch vụ in ấn decal. Theo chính sách giảm thuế GTGT mới nhất, hầu hết các mặt hàng và dịch vụ đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù.
Căn cứ pháp lý: Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Nền tảng pháp lý chính cho việc giảm thuế này là Nghị định 174/2025/NĐ-CP (lưu ý: đây là ví dụ giả định cho năm 2025, các văn bản thực tế sẽ được Chính phủ ban hành). Nghị định này quy định chi tiết về các đối tượng được giảm thuế, thời gian áp dụng và danh mục các mặt hàng, dịch vụ không được hưởng ưu đãi.
Nguyên tắc cốt lõi: Decal và dịch vụ in ấn được giảm thuế nếu không thuộc danh mục loại trừ
Nguyên tắc vàng để xác định thuế suất rất đơn giản: Nếu sản phẩm decal (theo mã HS) hoặc dịch vụ in ấn decal (theo mã ngành kinh doanh) không có tên trong các Phụ lục loại trừ được ban hành kèm theo Nghị định, thì sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%. Ngược lại, nếu thuộc danh mục loại trừ, mức thuế suất vẫn là 10%.
Phân biệt rõ 2 trường hợp: Bán sản phẩm Decal và Cung cấp dịch vụ in ấn Decal
Đây là điểm mấu chốt mà nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp thường nhầm lẫn.
-
Trường hợp 1: Bán sản phẩm Decal (Hàng hóa)
Khi bạn bán decal cuộn, decal tấm, hoặc các loại tem nhãn decal đã được sản xuất sẵn (chưa in nội dung theo yêu cầu cụ thể), đây được xem là hoạt động bán hàng hóa. Mức thuế suất GTGT sẽ phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm đó có nằm trong Phụ lục I (Danh mục hàng hóa không được giảm thuế) hay không. -
Trường hợp 2: Cung cấp dịch vụ in ấn Decal (Dịch vụ)
Khi bạn nhận in tem nhãn, sticker, poster, decal quảng cáo… theo thiết kế và yêu cầu của khách hàng, đây là hoạt động cung cấp dịch vụ in ấn. Lúc này, việc dịch vụ in ấn có được giảm thuế GTGT không sẽ phụ thuộc vào mã ngành đăng ký kinh doanh của bạn (ví dụ: 1811 – In ấn) có thuộc Phụ lục III (Danh mục dịch vụ không được giảm thuế, như công nghệ thông tin) hay không.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định Decal có được giảm thuế GTGT hay không
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và áp dụng đúng mức thuế, tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyên bạn nên thực hiện theo quy trình 3 bước chặt chẽ sau:
Bước 1: Tra cứu mã ngành và mã HS của sản phẩm Decal
Đầu tiên, bạn cần xác định chính xác mã của sản phẩm hoặc dịch vụ mình đang cung cấp.
- Đối với sản phẩm Decal (hàng hóa): Cần xác định mã HS code cho sản phẩm decal. Thông thường, các sản phẩm decal, tem nhãn tự dính bằng giấy thuộc Chương 48 (mã 4821), các ấn phẩm in khác thuộc Chương 49 (mã 4908, 4911). Bạn có thể tìm mã này trên tờ khai hải quan nhập khẩu hoặc sử dụng các công cụ tra cứu mã HS trực tuyến.
- Đối với dịch vụ in ấn Decal: Cần xác định mã ngành kinh doanh (VSIC) đã đăng ký với Sở Kế hoạch và Đầu tư. Ngành in ấn thường có mã cấp 4 là 1811 (In ấn) và 1812 (Dịch vụ liên quan đến in).
Bước 2: Đối chiếu với các Phụ lục loại trừ ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Sau khi có mã HS hoặc mã ngành, bạn cần đối chiếu với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT. Thông thường, các nghị định giảm thuế sẽ có 3 phụ lục chính:
- Phụ lục I: Danh mục hàng hóa không được giảm thuế (dựa trên mã HS), thường bao gồm các nhóm như kim loại, sản phẩm khai khoáng, sản phẩm hóa chất…
- Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm.
- Phụ lục III: Danh mục dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế.
Bạn cần kiểm tra kỹ xem mã HS hoặc mã ngành của mình có xuất hiện trong bất kỳ phụ lục nào trong danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT hay không.
Bước 3: Kết luận mức thuế suất áp dụng (8% hoặc 10%) cho từng trường hợp cụ thể
- Nếu KHÔNG TÌM THẤY mã HS hoặc mã ngành của bạn trong các Phụ lục loại trừ: Xin chúc mừng, sản phẩm hoặc dịch vụ của bạn được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%.
- Nếu TÌM THẤY mã HS hoặc mã ngành của bạn trong bất kỳ Phụ lục nào: Bạn phải áp dụng mức thuế suất GTGT 10% như thông thường.
Ví dụ: Dịch vụ in ấn với mã ngành 1811 thông thường không nằm trong phụ lục loại trừ, do đó sẽ được hưởng thuế suất 8%. Tuy nhiên, nếu decal là sản phẩm từ hóa chất cơ bản và mã HS của nó nằm trong Phụ lục I, việc bán sản phẩm decal đó vẫn chịu thuế 10%.
Lợi ích và cách áp dụng đúng để tối ưu chi phí và tránh rủi ro
Áp dụng đúng chính sách giảm thuế VAT không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và tuân thủ pháp luật thuế, tránh các rủi ro bị truy thu và phạt không đáng có.
Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT điện tử đúng chuẩn cho Decal chịu thuế 8%
Khi xuất hóa đơn GTGT cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, kế toán cần đặc biệt lưu ý:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ 8%.
- Tiền thuế GTGT và Tổng tiền thanh toán được tính toán dựa trên mức thuế suất 8%.
- Trên hóa đơn điện tử, cần có dòng ghi chú: “Giảm… (số tiền) tương ứng 2% mức thuế suất theo Nghị quyết…/2025/QH15” (số Nghị quyết và số tiền cụ thể sẽ theo quy định tại thời điểm xuất hóa đơn). Việc này rất quan trọng để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn.
Ví dụ thực tế: Xuất hóa đơn cho dịch vụ in tem nhãn và bán decal dán tường
-
Ví dụ 1: Công ty A cung cấp dịch vụ in 1.000 tem nhãn decal cho khách hàng B, giá dịch vụ là 5.000.000 VNĐ.
- Mã ngành dịch vụ: 1811 (không thuộc danh mục loại trừ).
- Thuế suất áp dụng: 8%.
- Thuế GTGT: 5.000.000 * 8% = 400.000 VNĐ.
- Tổng thanh toán: 5.400.000 VNĐ.
- Hóa đơn ghi rõ thuế suất 8% và dòng ghi chú giảm thuế theo quy định.
-
Ví dụ 2: Cửa hàng C bán 10 cuộn decal dán tường (sản phẩm có sẵn) cho khách hàng D, giá bán là 2.000.000 VNĐ.
- Tra cứu mã HS của decal dán tường, giả sử không nằm trong Phụ lục loại trừ.
- Thuế suất áp dụng: 8%.
- Thuế GTGT: 2.000.000 * 8% = 160.000 VNĐ.
- Tổng thanh toán: 2.160.000 VNĐ.
- Hóa đơn cũng được xuất tương tự với thuế suất 8%.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp: Decal làm biển quảng cáo, decal cho ô tô, vật tư in có được giảm thuế?
- Decal làm biển quảng cáo có được giảm thuế? Có. Hoạt động này bản chất là dịch vụ quảng cáo và in ấn (mã ngành 1811), nếu không thuộc danh mục loại trừ thì được giảm thuế xuống 8%.
- Decal dán trang trí cho ô tô thì sao? Tương tự, nếu là dịch vụ in và dán theo yêu cầu, sẽ được giảm thuế. Nếu chỉ là bán miếng decal có sẵn, thuế suất sẽ phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm đó.
- Vật tư in (mực in, giấy in) có được giảm thuế không? Câu trả lời phụ thuộc vào từng loại vật tư. Giấy in thông thường (không phải giấy đặc biệt) có thể được giảm thuế. Tuy nhiên, mực in có thể bị xếp vào nhóm “sản phẩm hóa chất” trong Phụ lục I và không được giảm. Doanh nghiệp cần tách rõ các mặt hàng này trên hóa đơn nếu chúng có mức thuế suất khác nhau.
Sai lầm cần tránh: Những lỗi kê khai thuế GTGT cho decal khiến doanh nghiệp bị phạt
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, tại Hoàng Nam chúng tôi nhận thấy một số sai lầm phổ biến:
- Áp dụng 8% cho tất cả: Mặc định mọi thứ liên quan đến decal đều được giảm thuế mà không tra cứu mã HS/mã ngành.
- Gộp hóa đơn sai thuế suất: Xuất chung một hóa đơn cho cả hàng hóa chịu thuế 10% và 8% mà không tách dòng và áp đúng thuế suất cho từng mặt hàng.
- Thiếu ghi chú trên hóa đơn: Xuất hóa đơn 8% nhưng quên dòng ghi chú bắt buộc theo quy định, làm hóa đơn không hợp lệ.
- Xác định sai bản chất giao dịch: Ghi “Bán hàng hóa” cho một hợp đồng cung cấp “Dịch vụ in ấn”, dẫn đến rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Việc xác định decal có được giảm thuế GTGT không đòi hỏi sự cẩn trọng trong việc tra cứu và đối chiếu với quy định hiện hành, cụ thể là Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Bằng cách phân biệt rõ sản phẩm và dịch vụ, đồng thời kiểm tra kỹ các phụ lục loại trừ, doanh nghiệp có thể tự tin áp dụng đúng mức thuế suất 8%, qua đó không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí hoạt động một cách hiệu quả và minh bạch.
Để cập nhật nhanh chóng và chính xác các thay đổi về chính sách thuế, hãy thường xuyên theo dõi các bài viết chuyên môn trên website của chúng tôi! Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
