Trả lời dứt khoát cho thắc mắc dầu nhớt có được giảm thuế GTGT không là KHÔNG. Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP (giả định), tất cả các sản phẩm dầu nhớt, dầu nhờn, và mỡ bôi trơn đều không thuộc danh mục hàng hóa được hưởng chính sách giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8%. Do đó, các cá nhân và doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng này bắt buộc phải áp dụng mức thuế suất là 10%. Sự mơ hồ về quy định có thể dẫn đến rủi ro pháp lý và thiệt hại tài chính không đáng có.
Bài viết này sẽ đi sâu phân tích căn cứ pháp lý, cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách khai thuế, xuất hóa đơn chính xác và giải đáp các câu hỏi liên quan để giúp các chủ cửa hàng, doanh nghiệp vận tải và kế toán tự tin áp dụng đúng luật, tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của mình.
Chính thức: Dầu nhớt, mỡ bôi trơn không thuộc đối tượng giảm thuế GTGT xuống 8%
Nhiều chủ doanh nghiệp và kế toán viên cảm thấy bối rối trước mỗi đợt thay đổi chính sách thuế, đặc biệt là việc xác định nhớt có được giảm thuế GTGT không. Sự nhầm lẫn này hoàn toàn có thể hiểu được khi danh mục hàng hóa rất đa dạng. Tuy nhiên, với mặt hàng dầu mỡ nhờn, câu trả lời đã được quy định rất rõ ràng và nhất quán qua các nghị định của Chính phủ.
Lý do cốt lõi là vì dầu nhớt, dầu nhờn và mỡ bôi trơn được xếp vào nhóm sản phẩm đặc thù, bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế nhằm đảm bảo sự ổn định cho ngân sách nhà nước và quản lý chặt chẽ các mặt hàng có nguồn gốc từ khoáng sản.
Căn cứ pháp lý từ Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Để hiểu rõ tại sao dầu nhớt có được giảm thuế VAT không lại là không, chúng ta cần xem xét trực tiếp vào văn bản pháp luật. Cụ thể, các Nghị định của Chính phủ về giảm thuế GTGT thường ban hành kèm theo ba phụ lục:
- Phụ lục I: Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế suất.
- Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế.
- Phụ lục III: Danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế.
Trong đó, Phụ lục I chính là căn cứ quan trọng nhất. Phụ lục này liệt kê rõ các nhóm hàng hóa, dịch dung không được giảm thuế, bao gồm nhóm “Sản phẩm từ dầu mỏ tinh chế” và “Sản phẩm hóa chất”. Dầu nhớt, dầu nhờn và các loại mỡ bôi trơn về bản chất đều là sản phẩm của quá trình chưng cất, tinh chế dầu thô, do đó chúng hiển nhiên nằm trong danh mục này và bắt buộc phải chịu thuế suất 10%.
Phân biệt rõ: Dầu nhớt và các sản phẩm chịu thuế suất 10%
Để tránh sai sót khi khai thuế và xuất hóa đơn, doanh nghiệp cần xác định chính xác các sản phẩm của mình. Tất cả các mặt hàng sau đây đều không được giảm thuế và phải áp dụng mức thuế 10%:
- Dầu nhớt động cơ: Dành cho ô tô, xe máy, xe tải, tàu thuyền.
- Dầu nhờn công nghiệp: Dầu thủy lực, dầu bánh răng, dầu máy nén khí, dầu cắt gọt kim loại.
- Mỡ bôi trơn: Các loại mỡ chịu nhiệt, mỡ đa dụng dùng trong sản xuất và bảo dưỡng máy móc.
- Các sản phẩm tương tự: Dầu biến thế, dầu truyền nhiệt và các chế phẩm bôi trơn khác có gốc dầu mỏ.
Đối với các doanh nghiệp nhập khẩu, việc tra cứu mã HS là cực kỳ quan trọng. Các sản phẩm dầu mỡ nhờn thường thuộc Chương 27 trong biểu thuế xuất nhập khẩu, cụ thể là nhóm 27.10. Việc xác định đúng mã HS không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng quy định về thuế giá trị gia tăng mà còn cả thuế nhập khẩu.
Hướng dẫn doanh nghiệp khai thuế và xuất hóa đơn chính xác
Nắm rõ quy định là một chuyện, áp dụng vào thực tế kinh doanh lại là một chuyện khác. Nỗi lo xuất sai hóa đơn, dẫn đến bị cơ quan thuế phạt và truy thu là hoàn toàn có cơ sở. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể để bạn thực hiện đúng ngay từ đầu.
Cách ghi hóa đơn GTGT cho mặt hàng dầu nhớt
Khi xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho các sản phẩm dầu nhớt, dầu nhờn, mỡ bôi trơn, bạn cần lưu ý:
- Cột Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ tên sản phẩm như “Dầu nhớt động cơ ABC”, “Mỡ bôi trơn XYZ”.
- Cột Thuế suất: Ghi chính xác là “10%”.
- Cột Tiền thuế GTGT: Bằng (=) Thành tiền nhân (x) với 10%.
Lưu ý tuyệt đối:
- Không được ghi thuế suất là 8%.
- Không ghi vào phần ghi chú của hóa đơn những câu như “Hàng hóa không thuộc đối tượng giảm thuế GTGT” vì điều này không cần thiết và không đúng quy chuẩn. Chỉ cần thể hiện đúng mức thuế suất 10% là đủ.
Rủi ro và cách xử lý khi xuất sai thuế suất
Việc xuất hóa đơn với thuế suất 8% cho mặt hàng dầu nhớt sẽ bị coi là hành vi khai sai, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Doanh nghiệp của bạn có thể đối mặt với các rủi ro sau:
- Bị truy thu toàn bộ số thuế GTGT đã khai thiếu: Tức 2% trên tổng doanh thu của hàng hóa đã xuất sai.
- Phạt chậm nộp thuế: Tính 0,03%/ngày trên số tiền thuế truy thu.
- Phạt vi phạm hành chính về thuế: Mức phạt có thể lên đến 20% số tiền thuế khai thiếu.
Cách xử lý: Ngay khi phát hiện sai sót, bạn cần chủ động thực hiện các bước sau:
- Lập biên bản ghi nhận sai sót giữa bên bán và bên mua.
- Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh (tăng) hoặc hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập sai.
- Kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế có sai sót và nộp lại số thuế còn thiếu cùng tiền chậm nộp (nếu có).
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT của dầu nhớt
Để giúp bạn có cái nhìn toàn diện, chúng tôi đã tổng hợp và trả lời một số câu hỏi phổ biến nhất liên quan đến việc tính thuế VAT cho mặt hàng này.
Dầu nhớt nhập khẩu có được giảm thuế GTGT không?
Câu trả lời vẫn là KHÔNG. Chính sách thuế GTGT được áp dụng thống nhất cho cả hàng hóa sản xuất trong nước và hàng hóa nhập khẩu. Khi nhập khẩu dầu nhớt, doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế GTGT 10% ngay tại khâu thông quan. Giá tính thuế VAT hàng nhập khẩu được xác định bằng giá nhập tại cửa khẩu cộng (+) với thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Sau đó, khi bán ra thị trường nội địa, doanh nghiệp tiếp tục xuất hóa đơn với mức thuế 10%.
Mỡ bôi trơn và các chế phẩm khác có chung quy định không?
CÓ. Như đã phân tích ở trên, căn cứ để xác định thuế suất không phải là tên gọi thương mại của sản phẩm (dầu nhớt hay mỡ bôi trơn) mà là bản chất và nguồn gốc của nó. Tất cả các chế phẩm bôi trơn có gốc từ dầu mỏ tinh chế đều thuộc Phụ lục I và không được giảm thuế. Do đó, dù bạn kinh doanh dầu thủy lực, mỡ chịu nhiệt hay bất kỳ loại dầu mỡ nhờn nào, quy tắc áp dụng thuế suất 10% là không thay đổi.
Như vậy, qua các phân tích chi tiết, có thể khẳng định câu trả lời cho vấn đề dầu nhớt có được giảm thuế GTGT không là không, và dầu nhớt thuế suất bao nhiêu được áp dụng chính xác là 10%. Việc nắm vững quy định này là yếu tố sống còn giúp doanh nghiệp của bạn vận hành trơn tru, hợp pháp và tránh xa các rắc rối về thuế.
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc về mã HS sản phẩm, cách xử lý các tình huống phức tạp hoặc cần một đơn vị chuyên nghiệp hỗ trợ các thủ tục pháp lý, đội ngũ chuyên gia tại Hoàng Nam luôn sẵn sàng đồng hành. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt.
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
Bạn vẫn còn thắc mắc về mã HS sản phẩm hoặc cần tư vấn chuyên sâu về các trường hợp cụ thể? Đừng ngần ngại liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline 091.888.31.79 để được các chuyên gia giải đáp miễn phí và nhanh chóng!
