Bạn đang muốn nhập khẩu dầu gội đầu để kinh doanh nhưng băn khoăn về các loại thuế phải nộp? Bài viết này sẽ giải đáp ngay lập tức câu hỏi “dầu gội chịu thuế suất bao nhiêu” với thông tin chi tiết và cập nhật nhất. Chúng tôi sẽ làm rõ thuế nhập khẩu, thuế GTGT (VAT), cách xác định mã HS chính xác giữa 3305.10.90 và 3401.30.00, cùng toàn bộ thủ tục công bố mỹ phẩm và hồ sơ hải quan cần thiết để lô hàng của bạn được thông quan thuận lợi.
Giải đáp nhanh: Dầu gội nhập khẩu chịu những loại thuế nào với thuế suất bao nhiêu?
Khi nhập khẩu dầu gội đầu, doanh nghiệp cần nắm rõ hai loại thuế chính là Thuế nhập khẩu và Thuế giá trị gia tăng (VAT). Mức thuế suất cụ thể phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm và xuất xứ của lô hàng.
Giải đáp chi tiết đũa gỗ thuế suất bao nhiêu? Cập nhật mã HS code, thuế VAT 8% hay 10%, Read more
Thuế nhập khẩu: Mức thuế suất ưu đãi là 15%
Đối với mặt hàng dầu gội thông thường (không có đặc tính chống nấm), mã HS phổ biến là 3305.10.90. Theo biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành, mức thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi cho mã HS này là 15%. Đây là mức thuế áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ các nước, vùng lãnh thổ có thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.
Thuế giá trị gia tăng (VAT): Dầu gội áp dụng mức thuế suất VAT là 10%
Dầu gội đầu là mặt hàng chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) với mức thuế suất là 10%. Mức thuế này được áp dụng thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại trong nước.
Dầu gội có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Theo các quy định về chính sách giảm thuế GTGT gần đây, chẳng hạn như Nghị định 94/2023/NĐ-CP, mặt hàng mỹ phẩm, bao gồm cả dầu gội, không thuộc danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%. Do đó, tính đến thời điểm hiện tại, câu trả lời cho “Dầu gội có được giảm thuế GTGT 8% không” là không. Doanh nghiệp vẫn áp dụng mức thuế suất VAT là 10% cho sản phẩm này.
Mã HS Code quyết định thuế suất – Làm sao để xác định chính xác?
Việc xác định đúng mã HS là bước quan trọng nhất, ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp và tính hợp pháp của cả lô hàng. Sai sót trong khâu này có thể dẫn đến việc bị truy thu thuế, phạt hành chính và làm chậm trễ quá trình thông quan.
Phân biệt 2 mã HS phổ biến: Mã HS 3305.10.90 cho dầu gội đầu và mã HS 3401.30.00 cho các chế phẩm làm sạch da
Nhiều doanh nghiệp thường nhầm lẫn giữa hai mã HS này. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhấn mạnh sự khác biệt cốt lõi:
- Mã HS 3305.10.90: Được áp dụng cho “Các chế phẩm dùng cho tóc – Dầu gội đầu – Loại khác”. Đây là mã HS chính xác cho hầu hết các sản phẩm dầu gội thông thường.
- Mã HS 3401.30.00: Áp dụng cho “Các sản phẩm và các chế phẩm hữu cơ hoạt động bề mặt dùng để làm sạch da”. Mã này dành cho các sản phẩm như sữa tắm, sữa rửa mặt. Việc áp sai mã này cho dầu gội sẽ dẫn đến mức thuế nhập khẩu ưu đãi cao hơn đáng kể, lên tới 27%.
Hướng dẫn tra cứu và áp mã HS chính xác
Để tra cứu và áp mã HS chính xác, doanh nghiệp cần dựa vào các yếu tố sau:
- Tên gọi và công dụng chính của sản phẩm: Sản phẩm có phải là dầu gội đầu không? Công dụng chính là làm sạch tóc hay làm sạch da?
- Thành phần chi tiết: Phân tích bảng thành phần (Certificate of Analysis) để xác định các hoạt chất chính. Ví dụ, dầu gội có tính chất chống nấm sẽ có mã HS là 3305.10.10.
- Catalogue và tài liệu kỹ thuật: Đây là những nguồn thông tin quan trọng để cơ quan hải quan đối chiếu và xác định bản chất của hàng hóa.
Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt: Giảm thuế chỉ còn 0% khi có C/O phù hợp
Một lợi thế lớn cho các nhà nhập khẩu là tận dụng các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) mà Việt Nam đã ký kết. Khi có Chứng nhận xuất xứ (C/O) phù hợp, mức thuế nhập khẩu có thể giảm sâu, thậm chí về 0%.
Ví dụ điển hình là thuế nhập khẩu dầu gội từ Hàn Quốc. Nếu lô hàng có C/O form AK hoặc VK, thuế suất nhập khẩu sẽ giảm từ 15% xuống còn 0%. Tương tự, dầu gội từ các nước ASEAN có C/O form D, hoặc từ Trung Quốc có C/O form E cũng được hưởng mức thuế 0%.
Hướng dẫn chi tiết thủ tục nhập khẩu dầu gội đầu từ A-Z
Quy trình nhập khẩu dầu gội đầu không chỉ dừng lại ở việc nộp thuế mà còn bao gồm các thủ tục pháp lý quan trọng khác. Dưới đây là các bước chi tiết mà doanh nghiệp cần tuân thủ.
Bước 1: Công bố sản phẩm mỹ phẩm – Thủ tục bắt buộc theo Thông tư 06/2011/TT-BYT
Trước khi nhập khẩu, dầu gội đầu phải được làm thủ tục công bố sản phẩm mỹ phẩm tại Cục Quản lý Dược – Bộ Y tế. Đây là yêu cầu bắt buộc theo Thông tư 06/2011/TT-BYT về quản lý mỹ phẩm. Hồ sơ công bố mỹ phẩm cho dầu gội cần những gì?
- Phiếu công bố sản phẩm mỹ phẩm (2 bản).
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp.
- Giấy chứng nhận lưu hành tự do (CFS) được hợp pháp hóa lãnh sự.
- Giấy ủy quyền của nhà sản xuất cho doanh nghiệp Việt Nam được phép phân phối sản phẩm, cũng phải được hợp pháp hóa lãnh sự.
Số tiếp nhận Phiếu công bố có giá trị trong 05 năm.
Bước 2: Chuẩn bị bộ hồ sơ hải quan đầy đủ
Sau khi có số công bố, doanh nghiệp chuẩn bị bộ hồ sơ hải quan nhập khẩu dầu gội theo quy định tại Thông tư 38/2015/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai hải quan nhập khẩu.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Danh sách đóng gói (Packing List).
- Chứng nhận xuất xứ (C/O) để hưởng thuế ưu đãi đặc biệt.
- Phiếu tiếp nhận công bố sản phẩm mỹ phẩm (bản gốc và bản sao).
Bước 3: Truyền tờ khai hải quan và thông quan hàng hóa
Doanh nghiệp sử dụng phần mềm khai báo hải quan điện tử để truyền tờ khai. Hệ thống sẽ phân luồng (Xanh, Vàng, Đỏ). Nếu hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, cơ quan hải quan sẽ kiểm tra và thông quan lô hàng sau khi doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế.
Cách tính tổng chi phí thuế cho một lô hàng dầu gội
Để giúp bạn hình dung rõ hơn, chúng tôi sẽ đưa ra công thức và ví dụ về cách tính thuế nhập khẩu dầu gội đầu:
- Trị giá tính thuế (Trị giá CIF): Là giá mua tại cửa khẩu của người nhập đầu tiên, bao gồm giá hàng hóa, bảo hiểm và cước vận tải quốc tế.
- Thuế nhập khẩu = Trị giá CIF x Thuế suất thuế nhập khẩu (%)
- Thuế GTGT = (Trị giá CIF + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất VAT (%)
Ví dụ: Công ty Hoàng Nam nhập khẩu một lô dầu gội từ Hàn Quốc, trị giá CIF là 100.000.000 VNĐ.
- Lô hàng có C/O form AK nên thuế suất nhập khẩu là 0%.
- Thuế suất VAT là 10%.
Tính toán:
- Thuế nhập khẩu = 100.000.000 x 0% = 0 VNĐ.
- Thuế GTGT = (100.000.000 + 0) x 10% = 10.000.000 VNĐ.
- Tổng thuế phải nộp = 10.000.000 VNĐ.
Những lưu ý quan trọng khác khi nhập khẩu dầu gội
Ngoài các thủ tục và thuế suất, doanh nghiệp cần chú ý đến một số quy định khác để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Quy định về nhãn mác hàng hóa theo Nghị định 69/2018/NĐ-CP
Nhãn mác hàng hóa nhập khẩu phải tuân thủ các quy định về nhãn hàng hóa. Theo Nghị định 69/2018/NĐ-CP, nhãn phụ bằng tiếng Việt phải được dán trên sản phẩm trước khi đưa ra lưu thông, thể hiện đầy đủ các thông tin bắt buộc như tên hàng hóa, tên và địa chỉ của tổ chức/cá nhân chịu trách nhiệm về hàng hóa, xuất xứ, thành phần, hướng dẫn sử dụng,…
Phân biệt rõ thuế suất cho sản phẩm dầu gội nhập khẩu và thuế cho dịch vụ gội đầu tại salon
Cần phân biệt rõ, mức thuế 15% (nhập khẩu) và 10% (VAT) áp dụng cho sản phẩm dầu gội. Trong khi đó, dịch vụ gội đầu tại các salon, tiệm làm tóc lại chịu mức thuế khác. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, dịch vụ cắt tóc, làm đầu, gội đầu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% (tổng cộng 7%) trên doanh thu đối với hộ kinh doanh.
Tóm lại, việc xác định chính xác mã HS là bước quan trọng nhất quyết định mức dầu gội chịu thuế suất bao nhiêu, thường là 15% thuế nhập khẩu ưu đãi và 10% VAT. Bằng cách chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ công bố mỹ phẩm và tận dụng các hiệp định thương mại qua C/O, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa chi phí và đảm bảo quá trình nhập khẩu diễn ra suôn sẻ, đúng pháp luật.
Bài viết đã hữu ích với bạn? Hãy chia sẻ để mọi người cùng nắm rõ quy định. Đừng quên theo dõi chúng tôi thường xuyên để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và thủ tục xuất nhập khẩu!
