Nhiều doanh nghiệp trong ngành xây dựng và cung cấp vật liệu vẫn còn băn khoăn, đá granite có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời trực tiếp và chính xác nhất là KHÔNG. Theo các quy định pháp luật hiện hành, đá granite là sản phẩm tài nguyên, khoáng sản khai thác và thuộc danh mục hàng hóa không được áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Do đó, mặt hàng này vẫn chịu mức thuế suất GTGT 10%.
Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các cơ sở pháp lý, giúp doanh nghiệp và các chuyên gia kế toán nắm vững quy định, tránh rủi ro và tuân thủ pháp luật một cách chính xác.
Cập nhật: Đá granite KHÔNG được giảm thuế GTGT xuống 8% theo quy định mới nhất
Trong bối cảnh chính sách thuế có nhiều thay đổi nhằm kích cầu nền kinh tế, nhiều mặt hàng đã được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8%. Tuy nhiên, đá granite và các sản phẩm tương tự lại không nằm trong số đó. Đây là một khẳng định quan trọng mà các doanh nghiệp cần phải nắm rõ để tránh sai sót trong quá trình kê khai thuế.
Khẳng định từ cơ sở pháp lý: Nghị định 44/2023/NĐ-CP và các quy định liên quan
Cơ sở pháp lý chính yếu xác định việc này là các nghị định của Chính phủ về chính sách giảm thuế GTGT. Cụ thể, tại Khoản 1, Điều 1 của Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, nhưng loại trừ một số nhóm. Trong đó, nhóm “sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than)” nằm trong danh mục không được giảm thuế.
Các chính sách giảm thuế GTGT được ban hành trong năm 2024 và dự kiến cho năm 2025 cũng duy trì nguyên tắc này. Theo đó, các sản phẩm có nguồn gốc từ khai thác khoáng sản để sản xuất vật liệu xây dựng như đá granite, đá cẩm thạch, đá bazan… đều không thuộc đối tượng được giảm thuế.
Lý do đá granite bị loại trừ khỏi danh sách giảm thuế GTGT
Việc đá granite không được giảm thuế xuất phát từ bản chất của sản phẩm. Đây là một loại khoáng sản, một dạng tài nguyên thiên nhiên không tái tạo. Chính sách của nhà nước thường không khuyến khích khai thác tài nguyên thô bằng cách ưu đãi thuế. Thay vào đó, chính sách tập trung hỗ trợ các ngành sản xuất, dịch vụ tạo ra giá trị gia tăng cao hơn. Do đó, các sản phẩm khai khoáng, bao gồm cả đá granite, bị liệt vào danh sách ngoại lệ.
Thuế suất GTGT chính xác cho đá granite và các sản phẩm đá ốp lát tương tự là bao nhiêu?
Vì không thuộc đối tượng được giảm, thuế suất GTGT đá ốp lát như đá granite, đá cẩm thạch (marble), đá tự nhiên khác vẫn được áp dụng mức thuế suất phổ thông là 10%. Mức thuế này được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu, từ nhập khẩu, sản xuất, gia công cho đến kinh doanh thương mại. Doanh nghiệp cần ghi nhớ con số này để xuất hóa đơn và kê khai thuế cho chính xác.
Phân biệt rõ: Vật liệu xây dựng nào được giảm thuế, vật liệu nào không?
Sự nhầm lẫn thường xảy ra khi nhiều người cho rằng tất cả vật liệu xây dựng đều được giảm thuế. Thực tế, chính sách phân loại rất rõ ràng, và việc nắm được danh mục này là chìa khóa để tuân thủ đúng.
Danh mục các vật liệu xây dựng KHÔNG được giảm thuế GTGT (Ngoài đá granite)
Bên cạnh đá granite, nhiều vật liệu xây dựng cơ bản khác cũng không được giảm thuế do có nguồn gốc từ khai khoáng hoặc thuộc nhóm sản phẩm kim loại. Danh sách này bao gồm:
- Sắt, thép và các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn.
- Cát các loại (cát tự nhiên, cát vàng, cát đen).
- Sỏi, đất sét.
- Các loại đá xây dựng và trang trí khác như đá vôi, đá phiến.
- Các sản phẩm hóa chất dùng trong xây dựng.
Danh mục các vật liệu xây dựng thông thường được hưởng thuế suất 8%
Ngược lại, nhiều mặt hàng vật liệu xây dựng đã qua chế biến sâu, không thuộc danh mục loại trừ, sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8% (khi chính sách giảm thuế có hiệu lực). Ví dụ một số mặt hàng thường được giảm thuế bao gồm:
- Gạch, ngói (gạch tuynel, gạch men).
- Xi măng (trừ một số loại đặc biệt).
- Sơn nước, bột trét tường.
- Thiết bị vệ sinh (bồn cầu, lavabo, vòi nước).
- Cửa (cửa gỗ công nghiệp, cửa nhôm kính, cửa nhựa).
- Dịch vụ thi công, lắp đặt trong xây dựng.
Cách tra cứu nhanh một mặt hàng có thuộc diện được giảm thuế hay không?
Để không còn mơ hồ, doanh nghiệp có thể chủ động kiểm tra một cách chính xác. Tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị quy trình 3 bước sau để đảm bảo tính tuân thủ pháp luật:
- Xác định mã ngành sản phẩm (HS code): Mỗi sản phẩm đều có một mã ngành kinh tế hoặc mã HS (đối với hàng nhập khẩu). Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã này.
- Đối chiếu với Phụ lục Nghị định: Sử dụng mã sản phẩm vừa xác định, đối chiếu với danh mục các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo các Nghị định về giảm thuế GTGT (như Nghị định 44/2023/NĐ-CP hoặc các nghị định mới nhất).
- Kết luận: Nếu mã sản phẩm nằm trong các Phụ lục này, nó không được giảm thuế và áp dụng thuế suất 10%. Nếu không tìm thấy, sản phẩm đó sẽ được áp dụng mức thuế suất giảm còn 8%.
Để thuận tiện, doanh nghiệp có thể tham khảo các hướng dẫn về cách tra cứu mã ngành sản phẩm có được giảm thuế GTGT từ các nguồn thông tin uy tín.
Rủi ro và Lợi ích khi kê khai thuế GTGT cho đá granite: Doanh nghiệp cần biết
Việc áp dụng đúng hay sai thuế suất không chỉ là một con số trên hóa đơn. Nó ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe tài chính và sự an toàn pháp lý của doanh nghiệp.
Hậu quả của việc áp dụng sai thuế suất: Rủi ro bị truy thu và phạt
Nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn đá granite với thuế suất 8% trong khi quy định là 10%, đây được xem là hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra và phát hiện, hậu quả sẽ rất nặng nề:
- Truy thu toàn bộ số thuế thiếu: Doanh nghiệp phải nộp lại 2% chênh lệch trên tổng giá trị hàng hóa đã bán sai thuế suất.
- Phạt tiền kê khai sai: Mức phạt phổ biến là 20% trên số tiền thuế khai thiếu.
- Tiền chậm nộp: Tính lãi 0,03%/ngày trên số tiền thuế truy thu.
Những khoản phạt này có thể gây ra gánh nặng tài chính đáng kể, ảnh hưởng đến dòng tiền và lợi nhuận của doanh nghiệp. Tham khảo chi tiết về mức phạt khi kê khai sai thuế suất GTGT là điều cần thiết để nhận thức rõ rủi ro.
Lợi ích của việc tuân thủ đúng: Tối ưu hóa chi phí và đảm bảo an toàn pháp lý
Ngược lại, việc tuân thủ đúng quy định về thuế suất 10% cho đá granite mang lại nhiều lợi ích bền vững:
- An toàn pháp lý: Doanh nghiệp hoàn toàn yên tâm khi làm việc với cơ quan thuế, tránh được các rủi ro bị truy thu và xử phạt.
- Tối ưu hóa chi phí: Tránh được các khoản phạt không đáng có, giúp bảo toàn nguồn vốn kinh doanh.
- Xây dựng uy tín: Thể hiện sự chuyên nghiệp, minh bạch và thượng tôn pháp luật, tạo dựng niềm tin với đối tác và khách hàng.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp xây dựng, tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy rằng việc chủ động tuân thủ ngay từ đầu luôn là chiến lược kinh doanh khôn ngoan và hiệu quả nhất.
Hướng dẫn lập hóa đơn GTGT cho mặt hàng đá granite chuẩn xác
Khi bán sản phẩm đá granite, doanh nghiệp cần lập hóa đơn giá trị gia tăng và ghi rõ ràng các thông tin sau:
- Tên hàng hóa: Đá granite (hoặc tên chi tiết của sản phẩm).
- Đơn vị tính, số lượng, đơn giá.
- Thuế suất giá trị gia tăng: Ghi rõ “10%”.
- Tiền thuế GTGT: = (Thành tiền) x 10%.
- Tổng tiền thanh toán.
Tuyệt đối không ghi mức thuế suất 8% hoặc ghi chú “hàng hóa được giảm thuế” đối với mặt hàng này.
Tóm lại, đá granite có được giảm thuế GTGT không thì câu trả lời chắc chắn là không. Đá granite và các sản phẩm khai khoáng khác là đối tượng không được giảm thuế, luôn áp dụng mức thuế suất cố định 10%. Việc nắm vững và tuân thủ chính xác các quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý về sau mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp, góp phần vào việc vận hành kinh doanh bền vững và hiệu quả.
Để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối trong hoạt động kinh doanh, hãy thường xuyên tham khảo các văn bản pháp quy mới nhất hoặc làm việc với một đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, giúp bạn an tâm tuân thủ pháp luật và phát triển kinh doanh.
