Clinker có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi cấp thiết mà nhiều doanh nghiệp trong ngành xi măng đang đối mặt, đặc biệt trong bối cảnh thị trường đầy biến động. Thực tế, chính sách thuế đối với mặt hàng này khá phức tạp: clinker xuất khẩu đang chịu thuế suất GTGT 0% nhưng trớ trêu thay lại không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, gây ra một gánh nặng chi phí khổng lồ. Tin vui gần đây là thuế xuất khẩu clinker đã được tạm thời giảm từ 10% xuống 5% đến hết năm 2026, mang lại kỳ vọng giảm bớt khó khăn cho toàn ngành.
Bài viết này sẽ phân tích sâu các quy định hiện hành, cập nhật những thay đổi mới nhất và đưa ra góc nhìn chuyên gia để các doanh nghiệp có thể đưa ra chiến lược phù hợp.
Clinker chịu thuế GTGT như thế nào? Phân biệt rõ chính sách trong nước và xuất khẩu
Để hiểu rõ clinker có được giảm thuế GTGT không, điều quan trọng là phải phân biệt rạch ròi giữa chính sách áp dụng cho clinker tiêu thụ nội địa và clinker dành cho xuất khẩu. Sự khác biệt này chính là nguồn gốc của nhiều vướng mắc mà các doanh nghiệp sản xuất clinker đang gặp phải.
Thuế GTGT đối với clinker tiêu thụ trong nước
Đối với clinker được tiêu thụ trong thị trường Việt Nam, chính sách thuế khá rõ ràng. Mặt hàng này hiện đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 10%. Quan trọng hơn, các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh clinker nội địa được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các chi phí liên quan như nguyên vật liệu, điện, nước, dịch vụ mua ngoài. Quy định này tương tự như các sản phẩm xi măng thành phẩm, đảm bảo tính nhất quán trong việc kê khai thuế.
Thuế GTGT đối với clinker xuất khẩu: Vấn đề cốt lõi
Đây chính là điểm gây ra nhiều tranh cãi và khó khăn nhất. Theo quy định, clinker xuất khẩu thuộc đối tượng áp dụng thuế suất GTGT 0%. Về lý thuyết, điều này nhằm khuyến khích xuất khẩu. Tuy nhiên, một hệ quả pháp lý đi kèm là doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho lượng clinker xuất khẩu.
Điều này tạo ra một gánh nặng tài chính cực lớn. Toàn bộ chi phí thuế GTGT đầu vào cho sản xuất clinker xuất khẩu sẽ phải hạch toán vào chi phí sản xuất, làm tăng giá thành sản phẩm và giảm sức cạnh tranh trên trường quốc tế. Đây là vấn đề cốt lõi khiến nhiều doanh nghiệp trong ngành xi măng thua lỗ.
Cập nhật chính sách thuế xuất khẩu clinker mới nhất
Trước những khó khăn của doanh nghiệp, Chính phủ đã có những động thái điều chỉnh chính sách, đặc biệt là về thuế xuất khẩu clinker, mang lại những tín hiệu tích cực cho thị trường.
Giảm thuế xuất khẩu clinker từ 10% xuống 5% (tạm thời)
Đây là thông tin được mong chờ nhất. Theo Nghị định số 108/2025/NĐ-CP được ban hành, thuế suất thuế xuất khẩu đối với clinker xi măng đã chính thức được điều chỉnh giảm từ 10% xuống còn 5%. Chính sách này có hiệu lực từ ngày 19 tháng 5 năm 2025 và sẽ được áp dụng cho đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2027, mức thuế suất dự kiến sẽ quay trở lại mức 10%. Việc giảm thuế tạm thời này được xem là giải pháp cấp bách nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp sản xuất clinker điều chỉnh lại phương án sản xuất kinh doanh, giải quyết bài toán tồn kho clinker và tăng khả năng cạnh tranh trong giai đoạn khó khăn.
Cơ sở pháp lý và sự không đồng bộ trong quy định
Chính sách thuế liên quan đến clinker được điều chỉnh bởi một hệ thống văn bản pháp luật khá phức tạp, bao gồm Nghị định 26/2023/NĐ-CP, Nghị định 144/2024/NĐ-CP, Nghị định 108/2025/NĐ-CP mới nhất, và các văn bản gốc như Luật Thuế GTGT và Nghị định 146/2017/NĐ-CP.
Thực trạng này cho thấy sự không đồng bộ, thậm chí là mâu thuẫn giữa các quy định. Cụ thể, việc áp thuế xuất khẩu clinker 10% (trước đây) bị nhiều chuyên gia và hiệp hội cho là không phù hợp với tinh thần của Luật Thuế GTGT và Nghị định 146/2017/NĐ-CP, vốn xác định clinker là sản phẩm đã qua chế biến sâu, không phải tài nguyên thô.
Tác động của chính sách thuế đến doanh nghiệp sản xuất clinker
Những bất cập trong chính sách thuế đã và đang tạo ra những ảnh hưởng tiêu cực sâu sắc đến hoạt động của các doanh nghiệp trong ngành.
Gánh nặng chi phí và sức cạnh tranh quốc tế
Việc không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cùng với mức thuế xuất khẩu cao đã đẩy giá thành clinker Việt Nam lên cao hơn đáng kể so với các đối thủ trong khu vực như Thái Lan, Indonesia hay Trung Quốc. Điều này làm xói mòn nghiêm trọng sức cạnh tranh của clinker Việt Nam.
Hệ quả là nhiều thị trường truyền thống đã giảm nhập khẩu clinker từ Việt Nam, dẫn đến tình trạng cung vượt cầu, tồn kho lớn và nhiều doanh nghiệp phải đối mặt với thua lỗ, thậm chí đứng trước nguy cơ phá sản.
Kiến nghị và phản hồi từ các cơ quan chức năng
Trước tình hình cấp bách, Hội Vật liệu xây dựng Việt Nam (VABM) và Hiệp hội Xi măng Việt Nam (VNCA) đã liên tục có văn bản kiến nghị giảm thuế xuất khẩu clinker. Các hiệp hội đề xuất Chính phủ và Bộ Tài chính xem xét đưa thuế suất thuế xuất khẩu clinker về 0% và quan trọng hơn là giải quyết dứt điểm vấn đề khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho hàng xuất khẩu.
Ghi nhận những khó khăn này, Thủ tướng Chính phủ đã có văn bản chỉ đạo Bộ Tài chính xem xét các kiến nghị của hiệp hội trong quá trình sửa đổi các nghị định liên quan, mở ra hy vọng về một sự thay đổi chính sách căn cơ hơn trong tương lai.
Hướng đi nào cho doanh nghiệp trong bối cảnh hiện tại?
Trong giai đoạn chính sách đang chuyển tiếp với việc thuế xuất khẩu được giảm tạm thời, các doanh nghiệp cần hành động quyết liệt. Tại Hoàng Nam, chúng tôi cho rằng đây là “thời gian vàng” để các doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ phương án sản xuất kinh doanh.
Doanh nghiệp nên tận dụng lợi thế giảm thuế để đẩy mạnh xử lý hàng tồn kho, tìm kiếm và mở rộng các thị trường xuất khẩu mới. Đồng thời, việc tối ưu hóa chi phí sản xuất, nâng cao hiệu quả quản trị là yếu tố sống còn. Việc nắm bắt kịp thời và chính xác các thay đổi chính sách là chìa khóa để duy trì hoạt động ổn định và chuẩn bị cho những điều chỉnh có thể xảy ra sau năm 2026.
Tóm lại, câu trả lời cho “clinker có được giảm thuế GTGT không?” là một bức tranh phức tạp. Mặc dù không được giảm thuế GTGT trực tiếp, việc thuế xuất khẩu được tạm thời giảm từ 10% xuống 5% là một liều thuốc trợ lực quan trọng. Tuy nhiên, vấn đề gốc rễ về việc không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho clinker xuất khẩu vẫn còn đó. Các doanh nghiệp cần theo dõi sát sao những diễn biến chính sách để có thể thích ứng kịp thời, giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh trong dài hạn.
Để cập nhật thông tin chính sách thuế clinker mới nhất và nhận tư vấn chuyên sâu, hãy liên hệ với các chuyên gia thuế hoặc cơ quan quản lý để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích cho doanh nghiệp của bạn.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
- Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
