Bạn đang băn khoăn về chỉ nha khoa thuế suất bao nhiêu và các quy định thuế GTGT áp dụng cho phòng khám trong năm 2025? Việc nắm rõ các mức thuế suất hiện hành không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu chi phí hiệu quả. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp ngay lập tức các thắc mắc về mức thuế suất, phân loại dịch vụ nào không chịu thuế, dịch vụ nào chịu thuế 8% hoặc 10%, đồng thời cung cấp các chiến lược tối ưu thuế GTGT, giúp phòng khám của bạn hoạt động minh bạch và phát triển bền vững.
Cập nhật thuế suất GTGT cho chỉ nha khoa và vật tư y tế mới nhất 2025
Một trong những câu hỏi thường gặp nhất mà các chủ phòng khám, quản lý và kế toán viên quan tâm là chỉ nha khoa thuế suất bao nhiêu và các vật tư y tế khác được áp dụng mức thuế nào. Việc xác định đúng thuế suất cho hàng hóa đầu vào ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và giá thành dịch vụ.
Dưới đây là 27 lời khuyên, chia sẻ kinh nghiệm mở công ty cho người mới bắt đầu. Khi mới muốn Read more
Xuất nhập khẩu là lĩnh vực kinh doanh được nhà nước quan tâm tạo điều kiện để thúc đẩy sự Read more
Chào các bạn Rút kinh nghiệm từ 4 năm kinh doanh homestay cũng như là kinh nghiệm từ rất nhiều Read more
Logo là biểu tượng đại diện thương hiệu. Thiết kế logo sẽ dựa vào lý thuyết âm dương ngũ hành Read more
Chỉ nha khoa thuộc nhóm vật tư y tế chịu thuế suất bao nhiêu?
Theo quy định hiện hành tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, các mặt hàng là thiết bị, dụng cụ y tế được hưởng mức thuế suất ưu đãi. Cụ thể, chỉ nha khoa, cùng với các vật tư y tế tiêu hao khác như bông, băng, gạc y tế, kim tiêm, dịch truyền… thuộc danh mục thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho y tế.
Do đó, chỉ nha khoa và các vật tư tương tự thường được áp dụng mức thuế suất GTGT là 5%. Đây là mức thuế ưu đãi nhằm hỗ trợ ngành y tế, giảm chi phí khám chữa bệnh cho người dân. Các phòng khám cần lưu ý yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn GTGT đúng với mức thuế suất này để đảm bảo khấu trừ thuế đầu vào hợp lệ.
Phân loại các nhóm vật tư, thiết bị nha khoa và mức thuế tương ứng
Ngoài chỉ nha khoa, ngành nha khoa sử dụng rất nhiều loại vật tư và thiết bị khác nhau. Việc phân loại dịch vụ nha khoa chịu thuế GTGT và vật tư tương ứng là cực kỳ quan trọng. Dưới đây là cách phân loại cơ bản:
- Nhóm chịu thuế suất 5%: Bao gồm hầu hết các thiết bị, dụng cụ y tế chuyên dùng trong nha khoa như ghế nha khoa, máy X-quang, máy cạo vôi răng, dụng cụ trám răng, niềng răng, và các vật tư y tế tiêu hao đã nêu.
- Nhóm chịu thuế suất 10% (hoặc 8% nếu được giảm thuế): Bao gồm các mặt hàng không phải là thiết bị y tế chuyên dụng, ví dụ như văn phòng phẩm, nội thất văn phòng, các thiết bị điện tử thông thường sử dụng tại phòng khám.
- Nhóm hàng hóa nhập khẩu: Cần lưu ý thêm về thuế nhập khẩu và các quy định hải quan. Hồ sơ nhập khẩu phải rõ ràng, chứng minh là thiết bị y tế để được áp dụng mức thuế GTGT ưu đãi khi nhập khẩu.
Phân biệt các mức thuế suất GTGT áp dụng cho dịch vụ nha khoa
Không chỉ vật tư đầu vào, các dịch vụ đầu ra tại phòng khám cũng được phân chia thành nhiều nhóm với các mức thuế suất khác nhau. Đây là điểm mà nhiều phòng khám dễ mắc sai sót trong kê khai thuế, dẫn đến nguy cơ bị truy thu và phạt vi phạm hành chính.
Dịch vụ nha khoa không chịu thuế GTGT: Khám, chữa bệnh và phòng bệnh
Câu hỏi dịch vụ nha khoa có chịu thuế GTGT không là một trong những thắc mắc phổ biến nhất. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng, dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Điều này có nghĩa là các dịch vụ nha khoa cơ bản nhằm mục đích khám và điều trị bệnh lý răng miệng sẽ không phải chịu thuế GTGT. Ví dụ:
- Khám và tư vấn tổng quát.
- Chữa tủy răng, điều trị viêm nha chu.
- Nhổ răng bệnh lý.
- Trám răng sâu.
- Cạo vôi răng nhằm phòng bệnh.
Dịch vụ nha khoa chịu thuế suất 8% (nếu có chính sách giảm thuế năm 2025)
Trong các năm gần đây, Chính phủ đã liên tục ban hành các chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% để kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp, điển hình là Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị quyết 101/2023/QH15. Các dịch vụ nha khoa không thuộc nhóm khám chữa bệnh (chịu thuế 10%) thường được hưởng chính sách này.
Tuy nhiên, chính sách này thường có thời hạn nhất định. Các phòng khám cần liên tục cập nhật các nghị định, nghị quyết mới nhất trong năm 2025 để biết chính sách giảm thuế có được tiếp tục áp dụng hay không và áp dụng cho những nhóm dịch vụ nào.
Dịch vụ nha khoa chịu thuế suất 10%: Dịch vụ thẩm mỹ và các dịch vụ khác
Các dịch vụ không nhằm mục đích chữa bệnh mà chủ yếu mang tính chất thẩm mỹ sẽ chịu mức thuế suất thông thường là 10% (hoặc 8% nếu được giảm). Đây là điểm khác biệt quan trọng nhất.
Thuế GTGT dịch vụ thẩm mỹ nha khoa áp dụng cho các hoạt động như:
- Tẩy trắng răng.
- Dán sứ Veneer, bọc răng sứ thẩm mỹ.
- Đính đá vào răng.
- Niềng răng thẩm mỹ (không vì mục đích điều trị sai khớp cắn bệnh lý).
- Thuế suất GTGT dịch vụ cắm Implant cũng thường được xếp vào nhóm này nếu mục đích chính là thẩm mỹ, phục hình răng đã mất không do bệnh lý.
Giải pháp tối ưu thuế GTGT hiệu quả cho phòng khám nha khoa 2025
Để tránh sai sót và tối ưu chi phí thuế, các phòng khám cần xây dựng một quy trình quản lý tài chính và kế toán chặt chẽ. Dưới đây là các giải pháp mà Hoàng Nam khuyến nghị.
Phân tách rõ ràng doanh thu dịch vụ khám chữa bệnh và dịch vụ thẩm mỹ
Đây là yếu tố tiên quyết để áp dụng đúng thuế suất. Phòng khám cần thiết lập hệ thống phần mềm quản lý hoặc sổ sách kế toán có khả năng ghi nhận và bóc tách riêng biệt doanh thu từ hai nhóm dịch vụ này. Khi xuất hóa đơn cho khách hàng, cần ghi rõ nội dung dịch vụ để làm căn cứ kê khai thuế chính xác.
Lưu trữ và quản lý hóa đơn, chứng từ đầu vào hợp lệ
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, mọi chi phí mua sắm vật tư, thiết bị, hay các dịch vụ khác đều phải có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Việc tìm hiểu quy định về hóa đơn GTGT phòng khám nha khoa là rất cần thiết. Hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin, đúng tên, mã số thuế của phòng khám. Việc thất lạc hoặc sử dụng hóa đơn không hợp lệ sẽ gây thiệt hại trực tiếp về tài chính.
Tư vấn và sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp
Thế giới thuế và kế toán luôn thay đổi với các thông tư, nghị định mới. Đối với các chủ phòng khám không có chuyên môn sâu, việc tự mày mò có thể dẫn đến rủi ro lớn. Hợp tác với một đơn vị tư vấn chuyên nghiệp như Hoàng Nam sẽ giúp bạn yên tâm rằng mọi hoạt động kê khai và nộp thuế đều đúng luật, đồng thời nhận được những lời khuyên giá trị để tối ưu thuế GTGT cho phòng khám nha khoa.
Các loại thuế và lệ phí quan trọng khác mà phòng khám nha khoa cần nắm
Ngoài thuế GTGT, phòng khám nha khoa còn phải thực hiện nghĩa vụ với các loại thuế và lệ phí khác tùy thuộc vào mô hình kinh doanh.
Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với phòng khám mô hình công ty
Nếu phòng khám được thành lập dưới dạng công ty (TNHH, cổ phần), doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế TNDN phòng khám nha khoa trên lợi nhuận thu được. Thuế suất phổ thông hiện hành là 20%. Doanh nghiệp cần thực hiện tạm nộp hàng quý và quyết toán vào cuối năm tài chính.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế khoán đối với mô hình hộ kinh doanh
Đối với các phòng khám nhỏ hoạt động theo mô hình hộ kinh doanh cá thể, chủ kinh doanh sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai. Mức thuế khoán phòng khám nha khoa hộ kinh doanh cá thể sẽ được cơ quan thuế ấn định dựa trên doanh thu và quy mô dự kiến, bao gồm cả thuế GTGT và thuế TNCN.
Lệ phí môn bài hàng năm
Dù là công ty hay hộ kinh doanh, phòng khám đều phải nộp lệ phí môn bài hàng năm. Mức nộp phụ thuộc vào vốn điều lệ (đối với công ty) hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh).
Việc nắm vững các quy định về chỉ nha khoa thuế suất bao nhiêu, thuế suất GTGT cho các dịch vụ và vật tư y tế liên quan là yếu tố then chốt giúp phòng khám nha khoa tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí. Hy vọng bài viết đã cung cấp một cái nhìn tổng quan, chi tiết và là nguồn tham khảo hữu ích cho các chủ phòng khám, kế toán viên trong việc vận hành và quản lý tài chính hiệu quả trong năm 2025.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp từ các chuyên gia thuế – kế toán. Nếu thấy hữu ích, hãy chia sẻ bài viết này và thường xuyên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán
