Cát xây dựng chịu thuế suất bao nhiêu luôn là thắc mắc phổ biến của các doanh nghiệp trong ngành xây dựng và kinh doanh vật liệu. Là loại vật liệu thiết yếu, cát xây dựng chịu nhiều quy định về thuế suất thuế GTGT và thuế tài nguyên. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ mức thuế suất áp dụng cho cát xây dựng cùng những lưu ý quan trọng trong việc kê khai và tính thuế theo pháp luật hiện hành.
Tổng quan về thuế suất thuế GTGT của cát xây dựng
Khái niệm thuế suất thuế GTGT và các mức áp dụng phổ biến
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng. Theo Luật Thuế GTGT 2024, có ba mức thuế suất chính: 0% áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu hoặc xây dựng ở khu phi thuế quan; 5% dành cho một số hàng hóa thiết yếu như nước sạch, sách giáo khoa; và 10% cho hầu hết các hàng hóa, dịch vụ khác.
Từ ngày 01/07/2025 đến 31/12/2026, Chính phủ áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 2% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, giúp nhiều nhóm hàng hóa từ 10% xuống còn 8%. Điều này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi kinh tế, giảm chi phí đầu vào cho các ngành sản xuất, bao gồm cả một phần vật liệu xây dựng. Tuy nhiên, không phải tất cả đều được hưởng lợi, đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm rõ để tránh sai sót.
Mức thuế suất thuế GTGT áp dụng cho cát xây dựng 2025
Cát xây dựng thuộc nhóm vật liệu xây dựng có nguồn gốc từ tài nguyên thiên nhiên, cụ thể là khoáng sản không kim loại. Theo quy định hiện hành, mức thuế GTGT đối với cát xây dựng duy trì ở mức 10%, không được giảm xuống 8% dù có chính sách giảm thuế GTGT chung.
Lý do là cát nằm trong danh mục loại trừ tại Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, bao gồm sản phẩm khai khoáng như cát, đá, sỏi. Điều này giúp kiểm soát khai thác tài nguyên, nhưng cũng tăng gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp xây dựng. Nếu bạn đang kinh doanh cát vàng hoặc cát đen dùng trong bê tông, cần áp dụng đúng mức 10% khi lập hóa đơn GTGT để tránh rủi ro phạt.
Thuế tài nguyên đối với cát xây dựng
Cát xây dựng có phải đóng thuế tài nguyên không?
Cát xây dựng có phải đóng thuế tài nguyên không? Câu trả lời là có, vì cát thuộc nhóm khoáng sản không kim loại theo Luật Thuế tài nguyên 2009 (sửa đổi, bổ sung). Quy định này áp dụng cho mọi hoạt động khai thác cát dùng trong xây dựng, nhằm bảo vệ tài nguyên thiên nhiên và tăng nguồn thu ngân sách.
Nguyên tắc kê khai và nộp thuế tài nguyên dựa trên sản lượng khai thác thực tế, giá tính thuế do UBND tỉnh quy định. Doanh nghiệp khai thác phải kê khai hàng tháng hoặc quý, nộp tại cơ quan thuế địa phương. Nếu bỏ qua, bạn có thể đối mặt với phạt hành chính, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh vật liệu xây.
Hướng dẫn tính thuế tài nguyên đối với cát xây dựng
Căn cứ pháp lý chính là Nghị quyết 1084/2015/UBTVQH13 về Biểu mức thuế suất thuế tài nguyên, với mức thuế suất cho cát là 15%. Giá tính thuế được UBND các tỉnh ban hành hàng năm, ví dụ tại TP.HCM, cát vàng dùng trong xây dựng có giá tính thuế khoảng 350.000 đồng/m³, cát san lấp 80.000 đồng/m³.
Cách tính: Thuế tài nguyên = Sản lượng khai thác × Giá tính thuế × Thuế suất (15%). Doanh nghiệp cần xác định chính xác sản lượng qua đo lường, khai báo tại tờ khai thuế tài nguyên. Để tối ưu, hãy sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ tính thuế VAT ngành xây dựng 2025 và thuế tài nguyên, tránh sai sót trong khai thác khoáng sản.
Thuế suất thuế GTGT và thuế tài nguyên trong thực tế sử dụng cát xây dựng
Thuế GTGT trong hợp đồng thi công, xây dựng có sử dụng cát
Trong hợp đồng thi công xây dựng, cần phân biệt rõ thuế suất thuế GTGT của dịch vụ thi công (thường được giảm xuống 8%) và vật liệu cát xây dựng (vẫn 10%). Ví dụ, nếu hợp đồng bao gồm cả vật liệu, nhà thầu phải tách riêng giá trị vật liệu để áp dụng mức thuế đúng.
Các lưu ý về lập hóa đơn GTGT: Ghi rõ mức thuế suất trên hóa đơn, kê khai thuế đầu vào – đầu ra chính xác. Đối với nhà thầu, việc này giúp tối ưu chi phí, tránh tranh chấp với chủ đầu tư. Nếu bạn là kế toán trưởng, hãy kiểm tra kỹ để đảm bảo tuân thủ, giảm rủi ro kiểm toán.
Tác động của mức thuế GTGT 10% đối với chi phí vật liệu xây dựng
Mức thuế GTGT 10% cho cát xây dựng ảnh hưởng trực tiếp đến dự toán chi phí xây dựng. Cách tính: Giá vật liệu sau thuế = Giá trước thuế + (Giá trước thuế × 10%). Điều này làm tăng giá thành bê tông, sắt thép kết hợp, ảnh hưởng đến lợi nhuận dự án.
Để quản lý, doanh nghiệp nên dự trù chi phí thuế trong báo cáo tài chính, tìm nguồn cung cấp cát hợp pháp để khấu trừ thuế. Tác động lớn nhất là ở các vùng đô thị có nhiều dự án, nơi chi phí vật liệu xây cao. Bằng cách nắm vững, bạn có thể tối ưu hóa lợi nhuận, cạnh tranh tốt hơn.
Những lưu ý quan trọng khi kê khai và nộp thuế cát xây dựng
Các trường hợp không được giảm thuế GTGT và thuế tài nguyên cần chú ý
Danh mục vật liệu xây dựng không được giảm thuế GTGT bao gồm cát, đá, sỏi, thép theo Phụ lục I Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Thuế tài nguyên không có giảm, luôn áp dụng 15% cho cát. Kê khai sai có thể dẫn đến phạt từ 20-100% số thuế thiếu, thậm chí truy cứu trách nhiệm hình sự nếu lớn.
Để tránh, hãy kiểm tra kỹ hóa đơn GTGT, lưu trữ chứng từ. Đây là nỗi đau phổ biến của chủ doanh nghiệp, nhưng với tư vấn chuyên gia, bạn có thể dễ dàng vượt qua.
Cách tra cứu và cập nhật thông tin thuế suất mới nhất cho cát xây dựng
Hướng dẫn tra cứu: Truy cập Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc Bộ Tài chính, đối chiếu mã HS tại Phụ lục Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Các nguồn tin cậy: Website Chính phủ, Thư viện Pháp luật để cập nhật chính sách thuế mới.
Đối với thuế tài nguyên, kiểm tra quyết định của UBND tỉnh nơi khai thác. Việc này giúp bạn luôn cập nhật, tránh rủi ro pháp lý trong kinh doanh vật liệu xây.
Hy vọng bài viết đã giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về mức thuế suất thuế GTGT và thuế tài nguyên áp dụng cho cát xây dựng, cùng những lưu ý quan trọng khi kê khai và tính thuế. Cát xây dựng chịu thuế suất bao nhiêu không còn là vấn đề phức tạp nếu bạn nắm vững quy định. Nếu còn thắc mắc hay cần tư vấn chi tiết hơn, vui lòng để lại bình luận hoặc câu hỏi để Hoàng Nam giải đáp kịp thời và chính xác nhất.
Để lại bình luận hoặc câu hỏi ngay dưới bài viết để nhận được giải đáp từ chuyên gia Hoàng Nam về thuế suất thuế GTGT, thuế tài nguyên cho cát xây dựng và các vấn đề liên quan đến thuế trong ngành xây dựng.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, TP.HCM
Hotline: 091.888.31.79
Email: tructuyenhoangnam@gmail.com
