Vấn đề cá khô thuế suất bao nhiêu luôn là một trong những băn khoăn hàng đầu của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong ngành thủy sản. Việc xác định đúng thuế suất không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí hoạt động. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết câu hỏi trên theo quy định mới nhất. Chúng tôi sẽ phân tích rõ khi nào cá khô chịu thuế suất GTGT 5%, khi nào là 10%, đồng thời hướng dẫn chi tiết về thuế nhập khẩu, mã HS code và các thủ tục liên quan cho cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết của Hoàng Nam chỉ mang tính tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên môn từ các chuyên gia thuế.
Cá khô thuế suất bao nhiêu? Câu trả lời chính xác từ Tổng cục Thuế
Kẹp bướm thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật chi tiết thuế suất VAT cho kẹp bướm năm 2024 Read more
Bài viết giải đáp chi tiết xe lăn chịu thuế suất bao nhiêu, hướng dẫn thủ tục nhập khẩu, mã Read more
Cách chuyển đổi từ công ty TNHH sang cổ phần là một chiến lược quan trọng giúp doanh nghiệp mở Read more
Hoa hồng môi giới có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là CÓ, nhưng có ngoại lệ. Bài Read more
Việc xác định thuế suất GTGT (thuế giá trị gia tăng) của cá khô phụ thuộc chủ yếu vào mức độ chế biến của sản phẩm. Căn cứ theo các văn bản pháp luật về thuế hiện hành như Thông tư 219/2013/TT-BTC, có hai mức thuế suất chính được áp dụng là 5% và 10%.
Cá khô sơ chế thông thường (chỉ ướp muối): Áp dụng thuế suất GTGT 5%
Theo quy định, các sản phẩm thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT là 5%. “Sơ chế thông thường” được hiểu là các hoạt động như làm sạch, phơi, sấy khô, cắt, ướp muối, bảo quản lạnh và các hình thức bảo quản thông thường khác.
Do đó, các loại cá khô chỉ qua công đoạn làm sạch, phơi khô và ướp muối để bảo quản thì được xác định là sản phẩm sơ chế thông thường và chịu thuế GTGT 5%.
Cá khô tẩm ướp gia vị khác: Áp dụng thuế suất GTGT 10%
Trường hợp cá khô không chỉ dừng lại ở việc ướp muối mà đã được tẩm ướp thêm các loại gia vị khác (như đường, bột ngọt, ớt, tiêu…) thì sản phẩm này được xác định là đã qua chế biến thành sản phẩm khác. Lúc này, mặt hàng cá khô tẩm ướp gia vị sẽ áp dụng mức thuế suất GTGT là 10%.
Tổng cục Thuế đã có nhiều công văn hướng dẫn làm rõ vấn đề này, khẳng định rằng nếu thực phẩm đã qua tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất 10%.
Cá khô thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT trong trường hợp nào?
Cần phân biệt rõ giữa “thuế suất 5%” và “đối tượng không chịu thuế GTGT”. Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, cá khô sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT trong các trường hợp sau:
- Sản phẩm do tổ chức, cá nhân tự đánh bắt, nuôi trồng bán ra.
- Sản phẩm ở khâu nhập khẩu.
Khi doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế theo phương pháp khấu trừ bán cá khô sơ chế thông thường cho các doanh nghiệp, hợp tác xã khác ở khâu kinh doanh thương mại thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Hướng dẫn chi tiết thuế nhập khẩu và thủ tục hải quan đối với cá khô
Bên cạnh thuế GTGT, các doanh nghiệp nhập khẩu cá khô cần đặc biệt quan tâm đến thuế nhập khẩu và các thủ tục hải quan liên quan.
Thuế nhập khẩu cá khô là bao nhiêu? (Thuế suất thông thường, ưu đãi, đặc biệt)
Thuế nhập khẩu cá khô không có một con số cố định mà phụ thuộc vào hai yếu tố chính: mã HS của sản phẩm và quốc gia/vùng lãnh thổ xuất xứ. Dựa vào đó, sẽ có các loại thuế suất áp dụng như sau:
- Thuế suất ưu đãi: Áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ những nước có ký kết thỏa thuận đối xử tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng cho hàng hóa có xuất xứ từ các nước đã ký kết Hiệp định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam. Để được hưởng mức thuế này, lô hàng phải có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ.
- Thuế suất thông thường: Áp dụng cho các trường hợp còn lại, thường cao hơn đáng kể so với hai loại trên.
Hướng dẫn tra cứu Mã HS cá khô nhập khẩu chính xác
Mã HS (Harmonized System) là yếu tố bắt buộc để xác định chính sách thuế và thủ tục hải quan. Đối với cá khô, các sản phẩm này thường thuộc Chương 03: Cá và động vật giáp xác, động vật thân mềm và động vật thủy sinh không xương sống khác. Cụ thể hơn là nhóm 0305: Cá, làm khô, muối hoặc ngâm nước muối; cá hun khói…
Một số mã HS tham khảo cho cá khô:
- 03055100: Cá tuyết khô.
- 03055990: Các loại cá khô khác như cá mối, cá kìm.
Để tra cứu chính xác nhất, doanh nghiệp cần dựa vào tên khoa học, mức độ chế biến, và đặc điểm thực tế của sản phẩm để đối chiếu với Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành.
Quy trình và thủ tục nhập khẩu cá khô
Nhập khẩu cá khô là mặt hàng chịu sự quản lý chuyên ngành của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn. Do đó, quy trình nhập khẩu sẽ phức tạp hơn hàng hóa thông thường.
Các bước chính bao gồm:
- Kiểm tra chính sách: Đảm bảo mặt hàng cá khô được phép nhập khẩu.
- Chuẩn bị bộ hồ sơ:
- Tờ khai hải quan.
- Hợp đồng thương mại (Sales Contract).
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận đơn (Bill of Lading).
- Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) để hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt.
- Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Health Certificate) của nước xuất khẩu.
- Đăng ký kiểm dịch động vật: Trước khi tàu cập cảng, doanh nghiệp phải đăng ký kiểm dịch cho lô hàng với Cục Thú y.
- Mở tờ khai hải quan và lấy mẫu kiểm dịch: Khi hàng về, tiến hành mở tờ khai hải quan và phối hợp với cơ quan kiểm dịch để lấy mẫu.
- Thông quan và kéo hàng: Sau khi có kết quả kiểm dịch đạt yêu cầu và hoàn tất nghĩa vụ thuế, hải quan sẽ thông quan lô hàng.
Quy định thuế đặc thù cho từng loại hình kinh doanh cá khô
Đối với doanh nghiệp: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp
Các doanh nghiệp kinh doanh cá khô sẽ kê khai thuế GTGT theo một trong hai phương pháp:
- Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán. Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Phương pháp trực tiếp: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc không thực hiện đầy đủ sổ sách. Thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % x Doanh thu. Đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa, tỷ lệ là 1%.
Đối với hộ kinh doanh cá thể: Nghĩa vụ và mức thuế cần đóng
Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán nếu không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn. Mức thuế khoán được cơ quan thuế xác định dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Các loại thuế chính hộ kinh doanh cá khô phải đóng bao gồm:
- Lệ phí môn bài: Dựa trên doanh thu hàng năm.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tỷ lệ 1% trên doanh thu.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tỷ lệ 0.5% trên doanh thu.
Đối với cá khô làm nguyên liệu xuất khẩu: Áp dụng thuế suất 0%
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, bao gồm cả cá khô được xuất khẩu hoặc bán cho doanh nghiệp chế xuất để sản xuất hàng xuất khẩu, sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 0%.
Để được áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định như: có hợp đồng xuất khẩu, có tờ khai hải quan, và có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Tóm lại, việc xác định cá khô thuế suất bao nhiêu phụ thuộc chủ yếu vào mức độ chế biến: 5% cho sản phẩm sơ chế chỉ ướp muối và 10% cho sản phẩm đã tẩm ướp gia vị. Ngoài ra, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm vững các quy định về thuế nhập khẩu, mã HS và thủ tục hải quan để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro không đáng có.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để mọi người cùng biết. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật thường xuyên những kiến thức mới nhất và chính xác nhất về thuế và kế toán
