Giải đáp thắc mắc bút xoá có được giảm thuế GTGT không, câu trả lời là KHÔNG. Theo quy định mới nhất áp dụng cho năm 2025, mặt hàng bút xóa không thuộc danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT, do đó vẫn giữ nguyên mức thuế suất 10%. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết cơ sở pháp lý, làm rõ lý do bút xóa không thuộc đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế, đồng thời cung cấp bảng tra cứu thuế suất cho các loại văn phòng phẩm phổ biến khác, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và đội ngũ kế toán áp dụng một cách chính xác.
Cập nhật: Bút xóa chính thức không được giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2025
Chính sách giảm thuế GTGT là một trong những giải pháp tài chính quan trọng của Chính phủ nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, không phải tất cả các mặt hàng, ngành nghề đều được áp dụng chính sách ưu đãi này. Đối với mặt hàng văn phòng phẩm, đặc biệt là bút xóa, nhiều kế toán và doanh nghiệp vẫn còn băn khoăn về mức thuế suất chính xác cần áp dụng.
Chúng tôi khẳng định rằng, trong năm 2025, bút xóa vẫn chịu thuế suất GTGT 10% và không nằm trong diện được giảm xuống 8%. Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải nắm vững quy định để thực hiện việc khai thuế và xuất hóa đơn GTGT một cách chuẩn xác, tránh các rủi ro pháp lý về sau.
Căn cứ pháp lý từ Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Cơ sở pháp lý chính cho việc này đến từ các văn bản pháp luật mới nhất. Cụ thể, theo tinh thần của Nghị quyết 204/2025/QH15 do Quốc hội ban hành và được Chính phủ hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT 2% (từ 10% xuống 8%) sẽ tiếp tục được áp dụng trong năm 2025 cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định.
Tuy nhiên, các nghị định này cũng ban hành các phụ lục chi tiết, liệt kê rõ ràng danh mục hàng hóa không giảm thuế GTGT. Đây chính là điểm mấu chốt để xác định mức thuế suất cho bút xóa.
Lý do bút xóa bị loại trừ khỏi danh sách giảm thuế GTGT
Nguyên nhân chính khiến bút xóa không được giảm thuế GTGT là vì mặt hàng này được phân loại vào nhóm “sản phẩm hóa chất”. Theo Phụ lục I ban hành kèm theo các Nghị định về giảm thuế GTGT, các sản phẩm hóa chất là một trong những nhóm hàng hóa bị loại trừ khỏi đối tượng áp dụng giảm thuế.
Bút xóa, dù là dạng nước hay dạng băng kéo, đều chứa các hợp chất hóa học để che phủ mực viết. Do đó, chúng được xếp vào mã ngành sản phẩm hóa chất và phải áp dụng mức thuế suất GTGT là 10% theo quy định. Việc xác định đúng mã ngành của hàng hóa là yếu tố tiên quyết để áp dụng đúng suất thuế.
Phân biệt mức thuế suất GTGT cho các mặt hàng văn phòng phẩm khác
Không phải tất cả văn phòng phẩm đều chịu chung một mức thuế suất. Việc áp dụng giảm thuế có sự phân biệt rõ ràng giữa các mặt hàng. Để giúp các kế toán viên và nhân viên mua hàng không bị nhầm lẫn, chúng tôi tại Hoàng Nam đã tổng hợp danh mục các loại văn phòng phẩm phổ biến và mức thuế suất tương ứng áp dụng trong năm 2025.
Danh mục văn phòng phẩm được áp dụng thuế suất 8%
Các mặt hàng văn phòng phẩm thông thường, không thuộc danh mục loại trừ, sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%. Các mặt hàng này thường có thành phần chính từ giấy, nhựa thông thường, không phải là sản phẩm hóa chất hay kim loại.
- Giấy in, giấy photocopy các loại: A4, A3, giấy in nhiệt, giấy note…
- Sổ, vở các loại: Sổ tay, sổ kế toán, vở học sinh…
- Bút viết thông thường: Bút bi, bút chì.
- Các vật dụng khác: Bìa hồ sơ, kẹp giấy bằng nhựa, ghim bấm (phần ruột ghim), thước kẻ nhựa, file tài liệu…
Danh mục văn phòng phẩm vẫn giữ thuế suất 10%
Các mặt hàng này thuộc danh mục loại trừ theo quy định của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chủ yếu là các sản phẩm từ hóa chất, sản phẩm kim loại, hoặc các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Bút xóa: Bao gồm cả bút xóa nước và bút xóa kéo.
- Mực in, mực dấu: Mực cho máy in, mực con dấu.
- Sản phẩm từ hóa chất khác: Keo dán, dung môi…
- Sản phẩm làm từ kim loại: Kéo, dao rọc giấy, kẹp bướm kim loại, bấm kim loại.
- Các thiết bị văn phòng: Máy tính, máy in, máy photocopy (thuộc nhóm công nghệ thông tin).
Hướng dẫn kê khai và xuất hóa đơn GTGT cho bút xóa và văn phòng phẩm chính xác
Sai sót trong việc xác định và ghi nhận mức thuế suất trên hóa đơn có thể dẫn đến những hệ lụy không đáng có cho doanh nghiệp, từ việc phải điều chỉnh hóa đơn phức tạp đến nguy cơ bị xử phạt hành chính.
Cách ghi đúng mức thuế suất trên hóa đơn GTGT cho bút xóa
Khi lập hóa đơn GTGT cho mặt hàng bút xóa, doanh nghiệp phải ghi rõ ràng và chính xác tại cột thuế suất.
- Đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: Tại cột “Thuế suất”, ghi là “10%”.
- Đối với cơ sở kinh doanh (hộ, cá nhân kinh doanh) nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Tính thuế GTGT với tỷ lệ % theo quy định áp dụng cho hàng hóa chịu thuế suất 10%.
Lưu ý: Nếu trên cùng một hóa đơn có cả hàng hóa được giảm thuế (8%) và không được giảm thuế (10%), doanh nghiệp phải ghi rõ mức thuế suất áp dụng cho từng mặt hàng.
Cách xử lý trong trường hợp đã xuất hóa đơn sai thuế suất
Nếu doanh nghiệp vô tình xuất hóa đơn cho bút xóa với thuế suất 8%, cần phải xử lý sai sót ngay lập tức để tránh rắc rối khi quyết toán. Quy trình xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử được thực hiện như sau:
- Lập văn bản thỏa thuận: Bên bán và bên mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót về thuế suất.
- Lập hóa đơn điều chỉnh: Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh. Trên hóa đơn điều chỉnh, ghi rõ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”. Nội dung điều chỉnh cần ghi rõ: “Điều chỉnh tăng thuế suất từ 8% lên 10%” và tính toán lại đúng số tiền thuế chênh lệch.
- Kê khai điều chỉnh: Cả bên bán và bên mua thực hiện kê khai điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT của kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh.
Việc nắm vững quy định pháp luật về thuế là rất quan trọng để đảm bảo tính tuân thủ.
Câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho văn phòng phẩm năm 2025
Để hỗ trợ thêm cho các bạn đọc, Hoàng Nam đã tổng hợp một số câu hỏi thường gặp liên quan đến chủ đề này.
Toàn bộ mặt hàng văn phòng phẩm có được giảm thuế không?
Không, không phải tất cả văn phòng phẩm đều được giảm thuế GTGT. Chính sách giảm thuế chỉ áp dụng cho các mặt hàng không nằm trong danh sách loại trừ được quy định tại các phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Các mặt hàng như bút xóa, mực in, sản phẩm kim loại vẫn chịu thuế suất 10%.
Mua bút xóa về để tiêu dùng nội bộ thì kê khai khấu trừ như thế nào?
Trường hợp doanh nghiệp mua bút xóa về để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT (tiêu dùng nội bộ), thì vẫn được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường. Doanh nghiệp cần có hóa đơn GTGT hợp lệ để làm căn cứ khấu trừ.
Tóm lại, quy định cho năm 2025 đã nêu rõ, bút xóa là mặt hàng không được giảm thuế GTGT và vẫn áp dụng thuế suất 10%. Đối với các chuyên gia tài chính, kế toán, việc nắm vững quy định này là vô cùng cần thiết. Chúng tôi tại Hoàng Nam khuyến nghị các doanh nghiệp nên tra cứu kỹ lưỡng danh mục hàng hóa loại trừ theo các nghị định hiện hành để đảm bảo việc xuất hóa đơn và kê khai thuế được chính xác, tránh các rủi ro và sai sót không đáng có trong quá trình quyết toán thuế.
Để cập nhật các quy định mới nhất về thuế và kế toán, hãy theo dõi các bài viết chuyên môn của chúng tôi!
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
