Bạn đang thắc mắc liệu mặt hàng bia có được hưởng chính sách giảm 2% thuế GTGT trong năm 2025 hay không? Câu trả lời dứt khoát là KHÔNG. Mặc dù chính sách giảm thuế tiếp tục được áp dụng để kích cầu tiêu dùng, tuy nhiên, bia là một trong những mặt hàng không thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi này.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải thích rõ ràng lý do tại sao bia không thuộc đối tượng được giảm thuế, đồng thời cập nhật các căn cứ pháp lý mới nhất giả định theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP để giúp doanh nghiệp và kế toán tự tin áp dụng đúng quy định, tránh sai sót trong việc xuất hóa đơn và kê khai thuế.
Bia KHÔNG được giảm thuế GTGT 2% năm 2025
Để trả lời trực diện cho câu hỏi bia có được giảm thuế GTGT không, chúng tôi khẳng định một lần nữa là KHÔNG. Các doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất, phân phối mặt hàng này cần hết sức lưu ý để áp dụng đúng mức thuế suất.
Căn cứ pháp lý mới nhất: Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Theo các chính sách giảm thuế GTGT được ban hành trong các năm gần đây, Quốc hội thường sẽ thông qua Nghị quyết và Chính phủ sẽ ban hành Nghị định để hướng dẫn chi tiết. Giả định trong năm 2025, chính sách này sẽ được quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và được hướng dẫn bởi Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Các văn bản này đều thống nhất loại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ ra khỏi phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế 2%, trong đó có các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Lý do chính: Bia là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
Nguyên nhân cốt lõi khiến bia không được giảm thuế GTGT là vì bia thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Theo nguyên tắc nhất quán của Chính phủ qua các kỳ giảm thuế, các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB (trừ xăng) sẽ không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT.
Mức thuế suất GTGT áp dụng cho bia: Giữ nguyên mức 10%, không được giảm xuống 8%
Vì không thuộc đối tượng được giảm, mặt hàng bia vẫn sẽ tiếp tục áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%. Các cơ sở kinh doanh phải xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng bia với thuế suất 10% và kê khai thuế theo đúng quy định. Việc áp dụng sai thuế suất (xuất 8%) sẽ dẫn đến rủi ro bị truy thu và xử phạt từ cơ quan thuế.
** Giải thích chi tiết tại sao bia nằm ngoài danh sách giảm thuế GTGT**
Để hiểu sâu hơn về quy định này, chúng ta cần xem xét các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Việc này giúp các doanh nghiệp, đặc biệt là các nhà hàng, quán ăn, đại lý phân phối, xác định chính xác mặt hàng nào được giảm và mặt hàng nào không.
Quy định về các mặt hàng không được giảm thuế GTGT
Theo các nghị định về giảm thuế GTGT như Nghị định 44/2023/NĐ-CP hay các văn bản tương tự, các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau đây thường không được áp dụng giảm thuế 2%:
Nhóm 1: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)
Đây là nhóm quan trọng nhất liên quan đến chủ đề bài viết. Danh mục này bao gồm các mặt hàng như: thuốc lá, rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ, dịch vụ kinh doanh karaoke, vũ trường, casino…
Nhóm 2: Viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản
Đây là các lĩnh vực dịch vụ đặc thù, có đóng góp lớn vào ngân sách nhà nước và được quy định không thuộc đối tượng giảm thuế để đảm bảo sự ổn định của nguồn thu.
Nhóm 3: Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất
Nhóm hàng hóa này cũng bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Danh mục chi tiết của nhóm này được quy định cụ thể tại Phụ lục I ban hành kèm theo các Nghị định.
Bia thuộc Phụ lục II – Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB không được giảm thuế GTGT
Trong các nghị định hướng dẫn, Chính phủ thường ban hành các phụ lục đi kèm để làm rõ danh mục các mặt hàng không được giảm thuế. Cụ thể, Phụ lục II là nơi liệt kê các hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế GTGT. Mặt hàng bia luôn nằm trong danh sách này.
Phân biệt bia có cồn và bia không cồn trong chính sách thuế GTGT
Một câu hỏi được nhiều người quan tâm là bia không cồn có được giảm thuế GTGT không? Theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, đối tượng chịu thuế là “Bia”. Luật không phân biệt bia có cồn hay không cồn. Do đó, nếu một sản phẩm được đăng ký và phân loại là “bia” thì mặc định nó sẽ chịu thuế TTĐB và không được giảm thuế GTGT.
Tuy nhiên, nếu sản phẩm là “nước giải khát có hương vị bia” và không được phân loại là bia, nó có thể không chịu thuế TTĐB và được hưởng mức giảm thuế GTGT 8%. Doanh nghiệp cần căn cứ vào hồ sơ công bố sản phẩm và mã HS khi nhập khẩu để xác định chính xác.
Hướng dẫn thực tiễn và các vấn đề liên quan kế toán cần nắm
Hiểu rõ quy định là bước đầu tiên. Áp dụng đúng trong thực tế, đặc biệt là trong công tác kế toán và xuất hóa đơn, mới là yếu tố quyết định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro.
Hướng dẫn cách xuất hóa đơn GTGT cho nhà hàng, quán ăn có bán bia
Một trong những vướng mắc lớn nhất của các nhà hàng, quán ăn là làm thế nào để xuất hóa đơn khi bán cả đồ ăn (được giảm thuế 8%) và bia, rượu (không được giảm, chịu thuế 10%).
Lập hóa đơn riêng cho mặt hàng bia (thuế suất 10%) và các mặt hàng khác được giảm thuế (thuế suất 8%)
Theo hướng dẫn của các nghị định, trường hợp cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ mức thuế suất của từng loại hàng hóa, dịch vụ. Doanh nghiệp không cần phải xuất hai hóa đơn riêng biệt, mà có thể lập chung trên một hóa đơn.
Ví dụ minh họa về cách ghi rõ các mức thuế suất khác nhau trên cùng một hóa đơn
Công ty TNHH Nhà hàng Hoàng Nam xuất hóa đơn cho khách hàng bao gồm các mặt hàng sau:
- Đồ ăn (thịt nướng, lẩu): 1.000.000 VNĐ
- Bia Tiger: 500.000 VNĐ
Trên hóa đơn GTGT, kế toán sẽ thể hiện như sau:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | Thuế suất | Tiền thuế GTGT |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Dịch vụ ăn uống (Thịt nướng, lẩu) | Lần | 1 | 1.000.000 | 1.000.000 | 8% | 80.000 |
| 2 | Bia Tiger | Thùng | 1 | 500.000 | 500.000 | 10% | 50.000 |
| Cộng tiền hàng: | 1.500.000 | 130.000 | |||||
| Tổng cộng tiền thanh toán: | 1.630.000 |
Cách làm này đảm bảo tính minh bạch, đúng quy định và dễ dàng cho việc kê khai thuế GTGT đầu ra.
Mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia là bao nhiêu?
Ngoài thuế GTGT, bia còn phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt hiện hành, mức thuế suất đối với bia là 65%. Đây là mức thuế suất cao, phản ánh chính sách của nhà nước trong việc định hướng tiêu dùng các mặt hàng không khuyến khích sử dụng.
Cập nhật lộ trình tăng thuế TTĐB đối với bia theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi) mới nhất
Hiện nay, Bộ Tài chính đang đề xuất và Quốc hội đã thảo luận về việc sửa đổi Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, trong đó có lộ trình tăng thuế TTĐB đối với bia. Theo các dự thảo và thông tin mới nhất, thuế suất TTĐB đối với bia có thể tăng dần theo lộ trình hàng năm, có thể bắt đầu từ năm 2026 và đạt mức 90-100% vào năm 2030 hoặc 2031. Việc tăng thuế này nhằm mục đích hạn chế tiêu dùng, bảo vệ sức khỏe cộng đồng và phù hợp với thông lệ quốc tế.
Giải đáp một số câu hỏi thường gặp (FAQs)
Rượu có được giảm thuế GTGT không?
Tương tự như bia, rượu cũng là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nên KHÔNG được giảm thuế GTGT. Mức thuế suất GTGT áp dụng cho rượu vẫn là 10%.
Bìa còng, văn phòng phẩm có được giảm thuế GTGT không?
CÓ. Các mặt hàng văn phòng phẩm như bìa còng, giấy in, bút viết… không thuộc các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ. Do đó, chúng được áp dụng chính sách giảm thuế và chịu mức thuế suất GTGT là 8%.
Chính sách giảm thuế GTGT 2% năm 2025 áp dụng đến khi nào?
Dựa trên các kỳ áp dụng trước đây, chính sách giảm thuế GTGT thường được ban hành theo giai đoạn 6 tháng hoặc 1 năm. Giả định theo Nghị quyết 204/2025/QH15, chính sách này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Doanh nghiệp cần theo dõi các thông báo chính thức để cập nhật thời gian áp dụng chính xác.
Tóm lại, bia có được giảm thuế GTGT không thì câu trả lời chắc chắn là KHÔNG. Do là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, bia không đủ điều kiện để được giảm 2% thuế GTGT theo các quy định hiện hành và dự kiến trong năm 2025, do đó vẫn áp dụng mức thuế suất 10%. Việc nắm vững quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật về thuế mà còn tránh được các rủi ro bị xử phạt không đáng có. Luôn cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất là chìa khóa để đảm bảo hoạt động kinh doanh an toàn và hiệu quả.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc về cách áp dụng thuế suất cho các mặt hàng cụ thể hoặc cần tư vấn chuyên sâu về các vấn đề kế toán – thuế, hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của chúng tôi để nhận được sự hỗ trợ chính xác và kịp thời nhất
