Liệu bê tông có được giảm thuế GTGT không và áp dụng mức thuế suất 8% theo quy định mới nhất? Đây là câu hỏi nóng trong ngành xây dựng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc lập dự toán, xuất hóa đơn GTGT và tối ưu chi phí cho mọi công trình. Theo các quy định hiện hành như Nghị quyết 101/2023/QH15 và Nghị định 94/2023/NĐ-CP, câu trả lời là “Có, nhưng không phải tất cả”.
Bài viết này sẽ đi thẳng vào vấn đề, phân tích rõ ràng và chính xác loại bê tông nào được giảm thuế, loại nào không, đồng thời hướng dẫn chi tiết cách tra cứu để doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu chi phí một cách hiệu quả nhất.
Lời giải đáp chính thức: Bê tông có được giảm thuế GTGT không?
Câu trả lời ngắn gọn: CÓ. Các sản phẩm bê tông thành phẩm như bê tông tươi và bê tông thương phẩm thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%.
Tuy nhiên, điều cốt lõi mà các doanh nghiệp cần nắm vững là không phải tất cả các sản phẩm liên quan đến bê tông và vật liệu xây dựng đều được hưởng ưu đãi này. Chính sách giảm thuế có những danh mục loại trừ cụ thể, đặc biệt là các nguyên liệu đầu vào. Sự nhầm lẫn giữa sản phẩm được giảm và không được giảm là rủi ro lớn nhất dẫn đến sai sót trong kê khai thuế.
Quy định giảm thuế GTGT 2% theo Nghị quyết 101/2023/QH15 và Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Chính sách giảm 2% thuế GTGT được Chính phủ ban hành nhằm kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển sau giai đoạn khó khăn. Căn cứ pháp lý chính cho việc này trong giai đoạn đầu năm 2024 là Nghị quyết số 110/2023/QH15 và được hướng dẫn chi tiết bởi Nghị định số 94/2023/NĐ-CP.
Theo đó, chính sách này áp dụng giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại các Phụ lục I, II, và III ban hành kèm theo Nghị định. Chính sách này có hiệu lực từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
“Bê tông tươi” và “Bê tông thương phẩm” được áp dụng thuế suất 8%
Đây chính là tâm điểm của câu hỏi. Bê tông tươi có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là CÓ.
Cả bê tông tươi (mã ngành 239503) và bê tông thương phẩm đều được xác định là sản phẩm công nghiệp hoàn chỉnh, không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ loại trừ tại các phụ lục của Nghị định 94/2023/NĐ-CP. Do đó, khi các doanh nghiệp cung cấp bê tông tươi, bê tông thương phẩm sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 8%.
Điều này áp dụng thống nhất cho các khâu kinh doanh thương mại, giúp giảm giá thành trực tiếp cho các nhà thầu và chủ đầu tư công trình xây dựng.
Cảnh báo: Các sản phẩm và nguyên liệu đầu vào KHÔNG được giảm thuế
Đây là điểm mà nhiều kế toán và quản lý dự án dễ mắc sai lầm nhất. Trong khi bê tông thành phẩm được giảm thuế, các nguyên vật liệu đầu vào để sản xuất ra nó lại thuộc danh mục không được giảm. Cụ thể:
- Sản phẩm khai khoáng: Cát, sỏi, đá xây dựng các loại. Đây là các tài nguyên khoáng sản để làm cốt liệu cho bê tông, thuộc Phụ lục I và vẫn chịu thuế suất 10%.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn: Sắt, thép xây dựng các loại. Đây cũng là nhóm sản phẩm bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế và giữ nguyên mức thuế 10%.
- Sản phẩm hóa chất: Một số loại phụ gia đặc biệt có thể bị liệt vào danh mục hóa chất tại Phụ lục I và không được giảm thuế.
Do đó, khi lập dự toán và xuất hóa đơn, doanh nghiệp phải tách bạch rõ ràng đâu là bê tông thương phẩm (thuế 8%) và đâu là các vật liệu như sắt, thép, cát, sỏi (thuế 10%).
Hướng dẫn tra cứu và áp dụng thuế GTGT cho bê tông và vật liệu xây dựng
Để tránh rủi ro và đảm bảo tuân thủ tuyệt đối, việc tự mình tra cứu và xác định đúng thuế suất cho từng sản phẩm là kỹ năng cần thiết. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn hướng dẫn khách hàng cách tự chủ trong việc kiểm tra thông tin pháp lý.
3 bước tự tra cứu thuế suất GTGT cho một sản phẩm xây dựng bất kỳ
Bạn có thể dễ dàng xác định một mặt hàng vật liệu xây dựng có được giảm thuế GTGT không bằng quy trình 3 bước sau đây:
- Xác định mã ngành sản phẩm: Đầu tiên, bạn cần xác định tên chính xác và mã ngành kinh tế của sản phẩm theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg về Hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam. Ví dụ, “Vữa bê tông trộn sẵn (bê tông tươi)” có mã 239503.
- Mở Phụ lục của Nghị định giảm thuế hiện hành: Tải về file Nghị định 94/2023/NĐ-CP (hoặc các nghị định mới hơn trong tương lai) và mở các file Phụ lục I, II, III đính kèm.
- Tra cứu (Ctrl + F): Dùng tổ hợp phím Ctrl + F để tìm kiếm theo tên sản phẩm hoặc mã ngành trong cả 3 phụ lục.
- Nếu KHÔNG TÌM THẤY: Sản phẩm đó được giảm thuế xuống 8%.
- Nếu TÌM THẤY: Sản phẩm đó không được giảm thuế và vẫn áp dụng thuế suất 10%.
Đây là cách tra cứu thuế suất GTGT vật liệu xây dựng chính xác và đáng tin cậy nhất.
Phân biệt thuế suất cho các sản phẩm dễ nhầm lẫn: Bê tông, cọc bê tông, máy trộn bê tông
- Bê tông tươi/thương phẩm: Như đã phân tích, sản phẩm này được áp dụng thuế suất 8%.
- Cọc bê tông: Cọc bê tông, dầm cầu bê tông, cống bê tông… là các sản phẩm bê tông công nghiệp đúc sẵn. Tương tự bê tông tươi, chúng là thành phẩm và không thuộc danh mục loại trừ, do đó cũng được hưởng thuế suất 8%.
- Máy trộn bê tông: Đây là máy móc, thiết bị phục vụ xây dựng. Nhóm hàng này không có trong danh mục loại trừ viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, khai khoáng… nên cũng được áp dụng mức thuế suất 8%.
Lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn GTGT để đảm bảo tính hợp lệ
Việc xuất hóa đơn GTGT đúng quy cách là yếu tố then chốt để được khấu trừ thuế và tránh các án phạt. Khi xuất hóa đơn cho các mặt hàng được giảm thuế, bạn cần:
- Ghi rõ mức thuế suất: Tại cột thuế suất, ghi rõ “8%”.
- Lập hóa đơn riêng (nếu có thể): Nếu doanh nghiệp bạn cung cấp cả hàng hóa chịu thuế 10% và 8%, nên lập hóa đơn riêng cho từng nhóm thuế suất để dễ dàng kê khai và kiểm soát.
- Ghi chú trên hóa đơn: Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, trên hóa đơn cần ghi rõ số tiền được giảm. Ví dụ: “Tổng số tiền thanh toán: 108.000.000 đồng (Bằng chữ: Một trăm linh tám triệu đồng). Trong đó, tiền thuế GTGT là 8.000.000 đồng, đã giảm 2.000.000 đồng tương ứng 2% theo Nghị quyết 101/2023/QH15”.
- Thời điểm xuất hóa đơn: Đối với ngành xây dựng, thời điểm xuất hóa đơn là lúc nghiệm thu, bàn giao hạng mục công trình, không phụ thuộc vào thời điểm thanh toán.
Mở rộng: Toàn cảnh chính sách thuế GTGT ngành xây dựng
Hiểu rõ bối cảnh rộng hơn của chính sách thuế sẽ giúp doanh nghiệp có cái nhìn chiến lược và chủ động hơn trong hoạt động tài chính.
Vì sao bê tông được giảm thuế nhưng sắt, thép, cát, sỏi thì không?
Quyết định này phản ánh mục tiêu của Chính phủ. Việc giảm thuế cho các sản phẩm thành phẩm như bê tông nhằm kích thích trực tiếp hoạt động xây dựng và tiêu thụ cuối cùng. Ngược lại, việc giữ nguyên thuế suất 10% cho các mặt hàng tài nguyên khoáng sản (cát, sỏi) và kim loại (sắt, thép) nhằm ổn định nguồn thu ngân sách từ các ngành công nghiệp khai thác và luyện kim cơ bản.
Danh mục các sản phẩm khai khoáng, kim loại đúc sẵn bị loại trừ khỏi chính sách
Để tiện tham khảo, đây là một số sản phẩm chính trong ngành xây dựng nằm trong danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT 2024 và vẫn chịu thuế 10%:
- Đá, cát, sỏi, đất sét và cao lanh.
- Sắt, thép, gang ở dạng thô hoặc bán thành phẩm (phôi, thỏi, thanh, que, góc…).
- Đồng, nhôm, kẽm và các sản phẩm từ kim loại cơ bản khác.
- Than cốc, dầu mỏ tinh chế (xăng, dầu).
- Sản phẩm hóa chất cơ bản.
Tác động của chính sách giảm thuế đến chi phí và lợi nhuận công trình
Việc giảm 2% thuế GTGT cho bê tông và nhiều vật tư, dịch vụ khác trong ngành xây dựng có tác động tích cực và trực tiếp:
- Giảm chi phí đầu vào: Nhà thầu được khấu trừ chi phí thấp hơn, trực tiếp làm giảm giá vốn của công trình.
- Tăng tính cạnh tranh: Doanh nghiệp có thể đưa ra báo giá cạnh tranh hơn cho chủ đầu tư, tăng khả năng trúng thầu.
- Tối ưu lợi nhuận: Phần chi phí tiết kiệm được có thể chuyển hóa thành lợi nhuận cho doanh nghiệp hoặc giảm giá thành cuối cùng cho người mua nhà, chủ dự án.
Việc nắm vững quy định về thuế GTGT bê tông và vật liệu xây dựng là chìa khóa giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và phòng tránh rủi ro pháp lý. Hiểu rõ sản phẩm nào áp dụng thuế suất 8% hay 10% không chỉ giúp lập dự toán chính xác mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp, minh bạch trong quản lý tài chính. Hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin rõ ràng, giúp bạn tự tin trả lời câu hỏi bê tông có được giảm thuế GTGT không và áp dụng đúng các quy định thuế hiện hành vào hoạt động kinh doanh của mình.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi nhận thấy rằng nhiều doanh nghiệp vẫn còn lúng túng khi áp dụng các quy định thuế phức tạp vào hợp đồng xây dựng dài hạn.
Bạn vẫn còn thắc mắc về cách tính thuế cho các hợp đồng xây dựng phức tạp hay cần rà soát lại hệ thống hóa đơn, chứng từ? Liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia tư vấn thuế của chúng tôi để nhận được giải đáp chuyên sâu và hỗ trợ kịp thời
