Việc xác định bảo ôn thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10% trong năm 2025, đang là vướng mắc của không ít doanh nghiệp trong ngành xây dựng, sản xuất và thương mại. Câu trả lời chính xác phụ thuộc vào việc loại vật liệu đó có thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ không được hưởng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP hay không. Bài viết này sẽ cung cấp câu trả lời trực tiếp, hướng dẫn chi tiết cách tra cứu và áp dụng đúng mức thuế suất để tối ưu chi phí doanh nghiệp và tuân thủ pháp luật.
Vật liệu bảo ôn chịu thuế suất GTGT 8% hay 10% trong năm 2025?
Câu trả lời nhanh: Phần lớn các loại vật liệu bảo ôn thông dụng sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% trong năm 2025. Tuy nhiên, vẫn có những trường hợp ngoại lệ phải chịu mức thuế 10%. Sự khác biệt này đến từ chính sách giảm thuế của Chính phủ.
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Quy định chung về chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% năm 2025
Để hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 180/2024/NĐ-CP quy định về chính sách giảm thuế GTGT. Theo đó, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Chính sách này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025.
Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định. Đây chính là điểm mấu chốt để xác định vật liệu bảo ôn của bạn chịu thuế 8% hay 10%.
Danh mục các vật liệu bảo ôn phổ biến được áp dụng thuế 8%
Dựa trên kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy các loại vật liệu bảo ôn, vật liệu cách nhiệt phổ biến sau đây thường không nằm trong danh mục loại trừ và do đó, được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%:
- Bông thủy tinh (Glass wool): Dùng để cách nhiệt, cách âm cho mái nhà xưởng, hệ thống ống gió.
- Cao su lưu hóa (hay bảo ôn cao su non): Thường ở dạng ống hoặc tấm, dùng cho hệ thống đường ống điều hòa không khí, kho lạnh.
- Bông khoáng (Rock wool): Có khả năng cách nhiệt và chống cháy vượt trội, ứng dụng trong các công trình công nghiệp.
- Tấm Panel (EPS, PU, PIR): Sử dụng làm vách ngăn, trần cho nhà xưởng, kho lạnh, phòng sạch.
- Vật liệu chống cháy, cách âm khác: Các loại vật liệu này, nếu không thuộc danh mục loại trừ đặc biệt, cũng sẽ được hưởng mức giảm thuế.
Việc áp dụng mức thuế 8% giúp doanh nghiệp giảm chi phí đầu vào, hạ giá thành sản phẩm, từ đó nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường.
Các trường hợp vật liệu bảo ôn vẫn áp dụng thuế suất 10%
Mặc dù phần lớn được giảm thuế, một số vật liệu bảo ôn vẫn phải áp dụng mức thuế suất 10% nếu chúng thuộc một trong các nhóm hàng hóa, dịch vụ được liệt kê trong Phụ lục I, II, và III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Các trường hợp này thường rơi vào các sản phẩm có thành phần hóa chất đặc biệt, hoặc các sản phẩm kim loại đã qua chế tác sâu, được phân loại vào các nhóm hàng hóa bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Vì vậy, việc kiểm tra kỹ lưỡng mã HS của sản phẩm là cực kỳ quan trọng.
Hướng dẫn cách xác định thuế suất GTGT vật liệu bảo ôn chính xác nhất
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tránh sai sót trong việc kê khai thuế, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kiểm tra bài bản. Tại Hoàng Nam, địa chỉ 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM, chúng tôi luôn tư vấn khách hàng thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định đúng mã HS (HS code) của vật liệu bảo ôn
Mã HS là yếu tố tiên quyết để phân loại hàng hóa khi xuất nhập khẩu và áp dụng chính sách thuế. Mỗi loại vật liệu bảo ôn sẽ có một mã HS riêng, dựa trên thành phần, cấu tạo và công dụng của nó. Doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS cho sản phẩm của mình thông qua catalogue của nhà sản xuất, hoặc tham vấn các đơn vị dịch vụ logistics, hải quan chuyên nghiệp.
Bước 2: Đối chiếu mã HS với danh mục không được giảm thuế ban hành kèm Nghị định 180/2024/NĐ-CP
Sau khi có mã HS, bước tiếp theo là đối chiếu mã này với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT tại các Phụ lục của Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
- Nếu mã HS của vật liệu bảo ôn không có trong danh mục loại trừ, sản phẩm đó được áp dụng mức thuế suất 8%.
- Nếu mã HS của vật liệu bảo ôn có tên trong danh mục loại trừ, sản phẩm đó phải áp dụng mức thuế suất 10%.
Ví dụ thực tế về cách tra cứu cho bông thủy tinh và cao su lưu hóa
Ví dụ 1: Bông thủy tinh cách nhiệt
- Bước 1: Xác định mã HS. Bông thủy tinh dùng trong xây dựng thường có mã HS thuộc nhóm 7019, ví dụ như 70191900 hoặc 70199090.
- Bước 2: Đối chiếu. Mã HS thuộc nhóm 7019 thường không nằm trong danh mục các mặt hàng như viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, kim loại, sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt… bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế.
- Kết luận: Do đó, bông thủy tinh cách nhiệt sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%.
Ví dụ 2: Ống bảo ôn bằng cao su lưu hóa
- Bước 1: Xác định mã HS. Các sản phẩm từ cao su lưu hóa dùng để cách nhiệt có thể thuộc nhóm 4009 hoặc 4016.
- Bước 2: Đối chiếu. Tương tự bông thủy tinh, các sản phẩm này thường không thuộc danh mục bị loại trừ.
- Kết luận: Ống bảo ôn bằng cao su lưu hóa cũng sẽ được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho vật tư bảo ôn
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ của Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ các đối tác và khách hàng.
Thuế VAT cho vật tư bảo ôn nhập khẩu được tính như thế nào?
Thuế GTGT cho vật tư bảo ôn nhập khẩu được áp dụng thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, hay kinh doanh thương mại. Giá tính thuế GTGT là giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Mức thuế suất áp dụng (8% hay 10%) cũng được xác định bằng cách đối chiếu mã HS với Nghị định 180/2024/NĐ-CP như đã hướng dẫn ở trên.
Vật liệu cách âm, chống cháy có được giảm thuế GTGT không?
Có. Tương tự như vật liệu cách nhiệt, các loại vật liệu cách âm, chống cháy cũng được hưởng chính sách giảm thuế xuống 8%, miễn là chúng không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ theo quy định. Chìa khóa vẫn là xác định đúng mã HS của sản phẩm.
Cần làm gì nếu doanh nghiệp đã xuất hóa đơn sai mức thuế suất?
Trường hợp doanh nghiệp đã xuất hóa đơn nhưng phát hiện sai sót về thuế suất, cần xử lý ngay để tránh các rủi ro về sau. Tùy vào trường hợp hóa đơn đã gửi cho người mua hay chưa, doanh nghiệp có thể lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế. Doanh nghiệp cần lập biên bản ghi rõ sai sót và cùng người mua thỏa thuận về phương án xử lý, sau đó xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế và gửi thông báo về hóa đơn sai sót cho cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.
Tóm lại, phần lớn vật liệu bảo ôn sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8% trong năm 2025, trừ một số trường hợp đặc biệt. Chìa khóa để xác định bảo ôn thuế suất bao nhiêu một cách chính xác là tra cứu đúng mã HS của sản phẩm và đối chiếu với phụ lục của Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Việc áp dụng đúng mức thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật về thuế, tránh những sai sót không đáng có.
Hãy chia sẻ bài viết này đến những người cần và thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán
