Giò sống thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Đây là câu hỏi khiến nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh đau đầu, tiềm ẩn rủi ro sai phạm pháp lý. Bài viết này sẽ giải đáp ngay lập tức 5 vấn đề cốt lõi về thuế GTGT cho giò sống, phân biệt rõ khi nào áp dụng thuế 5%, khi nào 10% và các trường hợp đặc biệt không cần kê khai, giúp bạn tự tin tuân thủ đúng quy định mới nhất, tránh mọi sai sót không đáng có.
[Câu trả lời quan trọng nhất] Giò sống áp dụng thuế suất GTGT bao nhiêu?
Tùy thuộc vào bản chất và công đoạn kinh doanh, giò sống có thể áp dụng mức thuế suất GTGT 5%, 10%, hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế. Việc xác định chính xác giò sống thuộc loại thực phẩm nào để tính thuế là yếu tố then chốt để tuân thủ pháp luật.
Khẩu trang thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật 2025, giải đáp chi tiết về mã HS, thuế VAT Read more
Giải đáp thắc mắc "bán phế liệu có được giảm thuế GTGT không?" với quy định mới nhất. Bài viết Read more
Cập nhật toàn bộ quy định và thủ tục về thuế xuất khẩu gỗ ván bóc 2025. Hướng dẫn chi Read more
Giải đáp rong biển thuế suất bao nhiêu, VAT 8% hay 10%? Hướng dẫn chi tiết mã HS, cách tính Read more
Mức thuế suất 5% áp dụng cho giò sống là thực phẩm tươi sống
Mức thuế suất 5% được áp dụng khi giò sống được xác định là thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại. Cụ thể, theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn 2775/TCT-CS, sản phẩm giò sống (thịt lợn xay nhuyễn) được phân loại là sản phẩm nông nghiệp, thuộc nhóm thực phẩm tươi sống và áp dụng mức thuế suất 5%. Đây là trường hợp phổ biến đối với các doanh nghiệp thương mại mua giò sống về và bán lại mà không qua các công đoạn chế biến phức tạp khác.
Mức thuế suất 10% áp dụng cho giò sống đã qua chế biến
Mức thuế suất 10% sẽ được áp dụng nếu giò sống đã qua chế biến thành một sản phẩm mới. Ví dụ, nếu từ giò sống, doanh nghiệp chế biến thành giò lụa, chả quế, mọc đã làm chín… thì các thành phẩm này sẽ được coi là thực phẩm chế biến sẵn và chịu thuế suất 10%. Đây là mức thuế phổ thông áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ trên thị trường, bạn có thể xem thêm về các mặt hàng chịu thuế suất 10 để hiểu rõ hơn.
Trường hợp đặc biệt: Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Một lưu ý cực kỳ quan trọng mà nhiều kế toán bỏ sót: Nếu doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm giò sống (được xác định là thực phẩm tươi sống) cho các doanh nghiệp, hợp tác xã khác ở khâu kinh doanh thương mại thì thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Dù không phải nộp thuế GTGT đầu ra, doanh nghiệp vẫn được hưởng khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng.
Hộ, cá nhân kinh doanh giò sống nộp thuế theo tỷ lệ 1% trên doanh thu
Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện sổ sách kế toán đầy đủ, cách tính thuế GTGT khi kinh doanh giò sống sẽ đơn giản hơn rất nhiều. Theo quy định, hộ, cá nhân kinh doanh mặt hàng giò sống sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán với tỷ lệ là 1% trên tổng doanh thu thu được từ hoạt động bán giò sống.
Hướng dẫn chi tiết cách phân biệt giò sống để áp dụng thuế suất chính xác
Việc phân biệt giò sống sơ chế và chế biến để áp dụng thuế suất GTGT là mấu chốt để tránh sai phạm. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy đây là điểm gây nhầm lẫn nhiều nhất cho các doanh nghiệp trong ngành thực phẩm.
Tiêu chí 1: Giò sống được xác định là “thực phẩm tươi sống”
Giò sống được coi là thực phẩm tươi sống hoặc thực phẩm sơ chế khi nó chỉ qua các bước làm sạch, xay nhuyễn, đóng gói và bảo quản lạnh.
- Bản chất: Vẫn là thịt lợn tươi được xay nhuyễn.
- Mục đích: Dùng làm nguyên liệu để chế biến các món ăn khác (nấu canh, làm chả, hấp giò…).
- Thành phần: Chủ yếu là thịt và một lượng rất nhỏ phụ gia cơ bản (muối, tiêu) để bảo quản, không làm thay đổi bản chất của sản phẩm.
- Trạng thái: Chưa được làm chín.
Tiêu chí 2: Giò sống bị coi là “sản phẩm đã qua chế biến”
Sản phẩm sẽ bị xếp vào nhóm đã qua chế biến và chịu thuế 10% nếu trải qua các công đoạn làm thay đổi bản chất của thực phẩm tươi sống ban đầu.
- Bản chất: Đã được tẩm ướp nhiều loại gia vị phức tạp hoặc đã qua xử lý nhiệt (hấp, luộc, rán…).
- Mục đích: Có thể sử dụng ngay hoặc chỉ cần làm nóng lại.
- Ví dụ: Giò lụa, chả chiên, mọc đã luộc chín…
- Trạng thái: Đã được làm chín hoàn toàn hoặc một phần.
Sự khác biệt trong cách tính thuế không chỉ áp dụng cho giò sống mà còn nhiều mặt hàng khác, ví dụ như nhiều doanh nghiệp cũng quan tâm nước mắm chịu thuế suất bao nhiêu vì đây cũng là sản phẩm qua chế biến.
Ví dụ thực tế và các công văn hướng dẫn cần tham khảo
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp cần bám sát các văn bản pháp luật hiện hành. Hai văn bản quan trọng nhất cần tham khảo là:
| Văn bản | Nội dung chính liên quan |
|---|---|
| Thông tư 219/2013/TT-BTC | Quy định chi tiết về đối tượng chịu thuế, các mức thuế suất 0%, 5%, 10% và các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. |
| Công văn 2775/TCT-CS | Hướng dẫn cụ thể của Tổng cục Thuế, xác nhận giò sống (thịt lợn xay nhuyễn) ở khâu thương mại là thực phẩm tươi sống chịu thuế 5%. |
3 sai phạm thường gặp khi kê khai thuế GTGT giò sống và cách phòng tránh
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, Hoàng Nam đã tổng hợp 3 sai lầm phổ biến nhất có thể dẫn đến rủi ro pháp lý và các khoản truy thu, phạt không đáng có.
Sai lầm 1: Áp dụng sai mức thuế suất giữa hàng sơ chế và hàng đã chế biến
Đây là sai lầm phổ biến nhất. Nhiều doanh nghiệp mặc định áp dụng 10% cho tất cả các sản phẩm từ giò sống hoặc ngược lại, áp dụng 5% cho cả giò đã làm chín.
- Cách phòng tránh: Xây dựng quy trình phân loại hàng hóa nội bộ rõ ràng. Mỗi sản phẩm phải được xác định rõ là “tươi sống” hay “đã qua chế biến” dựa trên các tiêu chí đã nêu ở trên trước khi xuất hóa đơn GTGT.
Sai lầm 2: Kê khai sai đối tượng không phải nộp thuế GTGT
Nhiều kế toán vẫn xuất hóa đơn GTGT 5% khi bán giò sống (hàng tươi sống) cho một doanh nghiệp, hợp tác xã khác (nộp thuế theo phương pháp khấu trừ). Điều này là không đúng và gây thiệt hại cho cả bên bán lẫn bên mua.
- Cách phòng tránh: Khi lập hóa đơn cho khách hàng là doanh nghiệp, hợp tác xã, cần ghi rõ trên hóa đơn dòng chữ “Hàng hóa không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT”.
Sai lầm 3: Không cập nhật các quy định giảm thuế mới nhất (nếu có)
Chính sách thuế, đặc biệt là các chính sách giảm thuế GTGT để kích cầu tiêu dùng, có thể thay đổi. Việc không cập nhật kịp thời có thể khiến doanh nghiệp mất đi lợi thế cạnh tranh. Ví dụ, trong các giai đoạn trước, nhiều mặt hàng đã được giảm thuế từ 10% xuống 8%, do đó việc tìm hiểu các mặt hàng chịu thuế suất 8 là rất quan trọng.
- Cách phòng tránh: Thường xuyên theo dõi các thông báo từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và các trang tin tức pháp luật uy tín.
Việc áp dụng sai thuế suất không chỉ xảy ra với thực phẩm, mà còn với các sản phẩm khác như đường ăn kiêng thuế suất bao nhiêu cũng là một câu hỏi cần có sự phân biệt rõ ràng.
Các câu hỏi thường gặp về thuế suất GTGT của giò sống
Dưới đây là phần giải đáp cho những thắc mắc phổ biến nhất liên quan đến quy định mới nhất về thuế GTGT giò sống.
Giò sống có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Câu trả lời là tùy thuộc vào chính sách của Chính phủ tại từng thời điểm. Mức thuế suất 8% là mức thuế suất ưu đãi áp dụng theo các Nghị định, Nghị quyết đặc thù trong một giai đoạn nhất định. Tính đến đầu năm 2026, nếu không có chính sách giảm thuế nào được ban hành, giò sống sẽ áp dụng mức thuế suất gốc là 5% (tươi sống) hoặc 10% (đã chế biến). Do đó, câu hỏi giò sống chịu thuế 8% hay 10% phụ thuộc vào việc sản phẩm đó có thuộc đối tượng được giảm thuế tại thời điểm bán hàng hay không.
Giò sống có phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?
Câu trả lời là Không. Giò sống không phải là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế này chỉ áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, kinh doanh casino…
Mã HS code của giò sống để kê khai thuế là gì?
Mã HS code của giò sống không cố định mà phụ thuộc vào thành phần và quy cách đóng gói cụ thể của sản phẩm. Thông thường, các sản phẩm từ thịt lợn chế biến có thể thuộc Chương 16 của Biểu thuế xuất nhập khẩu. Tuy nhiên, để có mã HS chính xác nhất, doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn về thuế hoặc hải quan để tránh sai sót khi kê khai.
Mức thuế VAT cho giò sống năm 2025, 2026 có thay đổi gì không?
Tính đến thời điểm hiện tại (Tháng 2/2026), mức thuế VAT cho giò sống năm 2025, 2026 vẫn tuân thủ theo các quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và các công văn hướng dẫn liên quan. Doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ các văn bản pháp luật mới, chẳng hạn như các quy định trong Nghị định 174/2025/NĐ-CP (nếu có các điều khoản liên quan) để cập nhật kịp thời những thay đổi. Các mặt hàng thiết yếu khác cũng có những quy định riêng, ví dụ như câu hỏi dầu ăn có được giảm thuế gtgt không cũng được nhiều người quan tâm. Tương tự, các mặt hàng thực phẩm khác như bánh kẹo có được giảm thuế gtgt không hay thực phẩm chức năng có được giảm thuế gtgt không cũng cần được xem xét kỹ lưỡng theo từng chính sách cụ thể.
Tóm lại, việc xác định giò sống thuế suất bao nhiêu phụ thuộc hoàn toàn vào việc phân loại chính xác bản chất của sản phẩm: là thực phẩm tươi sống (thuế suất 5%) hay đã qua chế biến (thuế suất 10%). Doanh nghiệp cần nắm vững cách phân loại, các trường hợp đặc biệt không phải kê khai và luôn cập nhật chính sách thuế mới để tránh rủi ro pháp lý. Việc tuân thủ đúng không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động ổn định mà còn thể hiện trách nhiệm với pháp luật.
Bài viết hữu ích? Hãy chia sẻ ngay để giúp đồng nghiệp và bạn bè tránh sai phạm! Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán.
Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp.
