Cửa nhôm kính có được giảm thuế GTGT không là câu hỏi lớn của nhiều doanh nghiệp trong ngành xây dựng. Câu trả lời thẳng thắn là KHÔNG, bản thân sản phẩm cửa nhôm kính (vật tư) vẫn chịu thuế suất GTGT 10%. Tuy nhiên, chìa khóa để tối ưu chi phí nằm ở phần dịch vụ thi công, lắp đặt đi kèm lại được hưởng mức thuế ưu đãi 8% theo các chính sách giảm thuế của Chính phủ. Việc tách hóa đơn GTGT một cách hợp lệ chính là giải pháp để doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định và tiết kiệm chi phí hiệu quả. Bài viết này sẽ giải đáp rõ ràng và hướng dẫn chi tiết để bạn thực hiện đúng luật.
Giải Đáp Dứt Điểm: Thuế GTGT Cửa Nhôm Kính 10% Hay 8%?
Nắm rõ thuế suất GTGT cửa nhôm kính bao nhiêu là yêu cầu bắt buộc đối với mọi kế toán và chủ doanh nghiệp để tránh rủi ro về sau. Sự nhầm lẫn giữa mức thuế 8% và 10% có thể dẫn đến những sai sót không đáng có.
Bạn thắc mắc chổi có được giảm thuế GTGT không? Bài viết giải đáp chi tiết thuế suất cho chổi Read more
Bạn đang rất muốn thành lập công ty ở Singapore nhưng ngặt nỗi bạn là dân Việt Nam 100% nên Read more
Giỏ trái cây thuế suất bao nhiêu? Cập nhật thuế suất GTGT 2025 cho trái cây nhập khẩu, nội địa Read more
Câu Trả Lời Ngay: Sản Phẩm 10%, Dịch Vụ Lắp Đặt 8%
Rất rõ ràng, sản phẩm cửa nhôm kính, bao gồm các thành phần như thanh nhôm, kính cường lực, kính hộp và phụ kiện, được xác định là hàng hóa (vật tư) và không thuộc danh mục được giảm thuế GTGT. Do đó, phần giá trị vật tư này sẽ chịu thuế suất 10%. Ngược lại, dịch vụ thi công, lắp đặt các sản phẩm này lại được hưởng chính sách ưu đãi, áp dụng mức thuế suất 8%.
Căn Cứ Pháp Lý: Quy Định Tại Nghị Định 94/2023/NĐ-CP
Cơ sở pháp lý cho việc áp dụng các mức thuế suất trên được quy định tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP của Chính phủ. Theo đó, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, ngoại trừ một số lĩnh vực được liệt kê cụ thể trong các phụ lục đính kèm.
Cụ thể, các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, bao gồm cả cửa nhôm, nằm trong danh mục không được giảm thuế. Đây là lý do chính trả lời cho câu hỏi nhôm có được giảm thuế gtgt không. Tuy nhiên, dịch vụ lắp đặt với mã ngành phù hợp lại không nằm trong danh sách loại trừ, do đó được áp dụng mức giảm thuế.
Lý Do Cửa Nhôm Kính (Vật Tư) Không Được Giảm Thuế
Nhiều người thắc mắc tại sao nhôm kính có được giảm thuế gtgt không thì câu trả lời lại là không, trong khi nhiều mặt hàng khác lại được. Lý do là vì sản phẩm cửa nhôm kính thuộc nhóm “Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn; kim loại và sản phẩm bằng kim loại” được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP (và các nghị định tương tự sau này như 94/2023/NĐ-CP). Các sản phẩm này bị loại trừ khỏi danh sách những trường hợp được giảm thuế.
Do đó, dù là cửa đi, cửa sổ, vách ngăn làm từ nhôm, kính cường lực hay các loại cửa trượt, cửa thủy lực đều không được giảm thuế trên giá trị vật tư.
Hướng Dẫn Tách Hóa Đơn GTGT Đúng Luật Để Hưởng Thuế 8%
Để tận dụng chính sách ưu đãi thuế cho dịch vụ lắp đặt, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện tách hóa đơn một cách minh bạch và đúng quy định. Đây là nghiệp vụ quan trọng giúp tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế.
Nguyên Tắc Bắt Buộc: Tách Rõ Giá Trị Vật Tư và Dịch Vụ Thi Công
Nguyên tắc vàng khi xuất hóa đơn GTGT cho các hợp đồng trọn gói là phải bóc tách rõ ràng hai phần:
- Giá trị vật tư, hàng hóa: Toàn bộ chi phí cửa nhôm, kính, phụ kiện… chịu thuế suất 10%.
- Giá trị dịch vụ lắp đặt, thi công: Chi phí nhân công, máy móc thi công… được áp dụng thuế suất 8%.
Việc tách bạch này phải được thể hiện nhất quán từ hợp đồng, báo giá, biên bản nghiệm thu cho đến hóa đơn cuối cùng. Đây là cách xuất hóa đơn cửa nhôm kính tách vật tư và dịch vụ duy nhất được cơ quan thuế chấp nhận.
Ví Dụ Minh Họa: Cách Xuất Hóa Đơn Cho Hợp Đồng 100 Triệu Đồng
Để dễ hình dung, hãy xem xét một hợp đồng cung cấp và thi công cửa nhôm kính trọn gói trị giá 100.000.000 VNĐ (chưa bao gồm VAT).
| Hạng Mục | Thành Tiền (VNĐ) | Thuế Suất GTGT | Tiền Thuế GTGT (VNĐ) | Tổng Thanh Toán (VNĐ) |
|---|---|---|---|---|
| Phần 1: Vật tư cửa nhôm kính | 70.000.000 | 10% | 7.000.000 | 77.000.000 |
| Phần 2: Dịch vụ lắp đặt | 30.000.000 | 8% | 2.400.000 | 32.400.000 |
| TỔNG CỘNG | 100.000.000 | 9.400.000 | 109.400.000 |
Như vậy, bằng việc tách hóa đơn đúng cách, tổng số thuế VAT phải nộp là 9.400.000 VNĐ. Nếu doanh nghiệp gộp chung và xuất toàn bộ với thuế suất 10%, số thuế phải nộp sẽ là 10.000.000 VNĐ. Việc này không chỉ gây thiệt hại cho khách hàng mà còn là hành vi khai sai thuế.
Các Giấy Tờ Cần Thiết: Hợp Đồng, Bảng Quyết Toán Chi Tiết
Để chứng minh việc tách hóa đơn là hợp lệ, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ chặt chẽ, bao gồm:
- Hợp đồng cung cấp và thi công: Ghi rõ điều khoản tách riêng giá trị vật tư và giá trị dịch vụ.
- Bảng báo giá chi tiết: Liệt kê đơn giá cho từng loại vật tư và chi phí nhân công lắp đặt.
- Biên bản nghiệm thu và Bảng quyết toán khối lượng: Xác nhận khối lượng vật tư đã sử dụng và giá trị dịch vụ thi công đã hoàn thành, làm cơ sở để xuất hóa đơn.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn tư vấn cho khách hàng chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ này để đảm bảo tính pháp lý và minh bạch.
4 Quy Định Mới Cần Nắm Vững Khi Xuất Hóa Đơn Cửa Nhôm Kính
Bên cạnh việc tách hóa đơn, doanh nghiệp cần lưu ý một số quy định quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý. Đây là những quy định mới về thuế GTGT cửa nhôm kính mà mọi kế toán doanh nghiệp cần cập nhật.
Quy Định 1: Đăng Ký Đúng Mã Ngành Kinh Doanh (Sản xuất 2599 & Lắp đặt 4330)
Doanh nghiệp phải đăng ký mã ngành kinh doanh phù hợp. Để được áp dụng thuế suất 8% cho dịch vụ lắp đặt, doanh nghiệp cần có đăng ký mã ngành liên quan đến xây dựng, lắp đặt, ví dụ:
- Mã 2599: Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu (cho phần sản xuất, cung cấp vật tư).
- Mã 4330: Hoàn thiện công trình xây dựng (cho phần dịch vụ lắp đặt cửa nhôm kính có được giảm thuế GTGT không).
Nếu không có mã ngành dịch vụ lắp đặt, cơ quan thuế có thể không chấp nhận việc áp dụng thuế suất 8%.
Quy Định 2: Thời Điểm Lập Hóa Đơn Phải Nằm Trong Thời Gian Hiệu Lực Của Chính Sách Giảm Thuế
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% thường có hiệu lực trong một khoảng thời gian nhất định (ví dụ: từ 01/07/2023 đến 31/12/2023 theo Nghị định 44). Hóa đơn cho dịch vụ lắp đặt phải được lập trong khoảng thời gian này mới được hưởng ưu đãi. Doanh nghiệp cần liên tục cập nhật các nghị định mới, chẳng hạn như các quy định cho năm 2025, để trả lời câu hỏi cửa nhôm kính có được giảm thuế GTGT không 2025.
Quy Định 3: Lập Hóa Đơn Sai Thời Điểm Sẽ Không Được Áp Dụng Giảm Thuế
Nếu dịch vụ lắp đặt được thực hiện trong thời gian chính sách có hiệu lực, nhưng hóa đơn lại được lập sau khi chính sách đã hết hiệu lực, thì hóa đơn đó sẽ không được áp dụng mức thuế 8%. Đây là một lỗi sai phổ biến mà các doanh nghiệp cần hết sức lưu ý.
Quy Định 4: Rủi Ro Bị Truy Thu và Xử Phạt Hành Chính Khi Áp Sai Thuế Suất
Rủi ro khi áp sai thuế suất GTGT cửa nhôm kính là rất lớn. Nếu doanh nghiệp áp dụng sai thuế suất 8% cho cả phần vật tư, khi bị thanh tra, kiểm tra thuế sẽ phải đối mặt với:
- Truy thu thuế: Bị truy thu toàn bộ số tiền thuế GTGT đã khai thiếu.
- Phạt chậm nộp: Tính lãi trên số tiền thuế bị truy thu.
- Xử phạt hành chính: Bị phạt vì hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
Những rủi ro này không chỉ ảnh hưởng đến tài chính mà còn làm giảm uy tín của doanh nghiệp.
Tóm lại, để trả lời cho câu hỏi cung cấp lắp đặt cửa nhôm kính thuế GTGT 8% hay 10%, câu trả lời chính xác là áp dụng cả hai. Sản phẩm cửa nhôm kính là vật tư xây dựng không thuộc diện được giảm thuế, áp dụng mức thuế suất GTGT 10%. Chỉ có dịch vụ lắp đặt mới được hưởng thuế suất 8%. Doanh nghiệp cần phải lập hợp đồng và xuất hóa đơn tách bạch rõ ràng hai phần này để vừa tuân thủ pháp luật, vừa tối ưu được chi phí thuế phải nộp, tránh các rủi ro bị truy thu và xử phạt không đáng có.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn về hướng dẫn tách hóa đơn GTGT cửa nhôm kính hay cách xử lý hợp đồng cho các công trình, hãy liên hệ với chúng tôi để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp và chính xác nhất.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
