Việc điền mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN thường gây bối rối cho nhiều người lao động vì các quy định phức tạp. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách điền Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC chỉ với 5 bước đơn giản, giúp bạn xác định chính xác khi nào được phép ủy quyền cho công ty, tránh các sai sót phổ biến và đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, đúng pháp luật.
Điều kiện được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho công ty và các trường hợp không được ủy quyền
Để thực hiện ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho công ty, người lao động cần đáp ứng các điều kiện cụ thể theo quy định của pháp luật. Việc nắm rõ các quy định này giúp cá nhân xác định mình có thuộc trường hợp được ủy quyền hay không, tránh những sai sót không đáng có.
Bài viết tổng hợp 6 điều kiện cốt lõi để người nước ngoài được cấp giấy phép lao động tại Read more
Nắm vững 5 điểm mới quan trọng trong Thông tư 38/2015/TT-BTC về thủ tục hải quan, từ hải quan điện Read more
Hướng dẫn 3 cách tra cứu mã ngành nghề kinh doanh chính xác nhất 2025, giúp bạn tránh rủi ro Read more
Hướng dẫn chi tiết 6 bước đăng ký kinh doanh online qua Cổng Dịch vụ công nhanh gọn, chính xác. Read more
3 trường hợp cá nhân được ủy quyền cho công ty quyết toán thuế thay
Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thay nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định tại điểm d, khoản 6, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Dưới đây là 3 trường hợp phổ biến nhất mà người lao động có thể làm giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho công ty mình đang công tác:
- Trường hợp 1: Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công, ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, kể cả khi không làm việc đủ 12 tháng trong năm.
- Trường hợp 2: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công như trường hợp 1, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác nhưng bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%. Điều kiện kèm theo là cá nhân không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập vãng lai này.
- Trường hợp 3: Cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách hoặc trong cùng một hệ thống. Trong trường hợp này, cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới, bao gồm cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả.
Các trường hợp cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế
Cá nhân không được ủy quyền quyết toán thuế cho công ty nếu không đáp ứng các điều kiện nêu trên hoặc thuộc một trong các trường hợp phải trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.
Bạn cần đặc biệt lưu ý các trường hợp không được làm giấy ủy quyền quyết toán thuế sau đây để tránh vi phạm quy định:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại hai nơi trở lên.
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng tại thời điểm ủy quyền đã không còn làm việc tại công ty đó.
- Cá nhân đủ điều kiện ủy quyền nhưng đã được công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN (trừ trường hợp công ty đã thu hồi và hủy chứng từ này).
- Cá nhân có thu nhập vãng lai chưa được khấu trừ thuế hoặc khấu trừ chưa đủ.
- Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài hoặc thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, bệnh hiểm nghèo.
- Cá nhân chưa được cấp mã số thuế cá nhân tại thời điểm làm giấy ủy quyền.
Giải đáp: Có thu nhập 2 nơi có được ủy quyền quyết toán thuế TNCN không?
Câu trả lời là KHÔNG, nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại cả hai nơi. Tuy nhiên, có một ngoại lệ là nếu một trong hai nơi đó là thu nhập vãng lai không quá 10 triệu đồng/tháng (bình quân năm) và đã bị khấu trừ 10% thuế, thì cá nhân vẫn được ủy quyền quyết toán tại nơi làm việc chính.
Tải mẫu 08/UQ-QTT-TNCN và hướng dẫn 5 bước điền chi tiết
Để thực hiện ủy quyền, người lao động cần sử dụng đúng mẫu văn bản theo quy định hiện hành. Việc điền đầy đủ và chính xác thông tin sẽ đảm bảo tính pháp lý và giúp quá trình quyết toán diễn ra thuận lợi.
Download mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN mới nhất (Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN)
Mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN mới nhất hiện nay là Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN, được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đây là mẫu văn bản chuẩn được cơ quan thuế chấp nhận.
Bạn có thể tải mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế tncn mới nhất tại đây: [Link Download Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN]
Hướng dẫn chi tiết 5 bước điền thông tin vào giấy ủy quyền
Tại Hoàng Nam, chúng tôi hiểu rằng các thủ tục giấy tờ có thể gây khó khăn. Vì vậy, chúng tôi đã tổng hợp 5 bước đơn giản để bạn hoàn thành mẫu ủy quyền quyết toán thuế tncn một cách chính xác.
Bước 1: Điền thông tin chung
- Năm: Ghi năm thực hiện quyết toán thuế. Ví dụ, để quyết toán cho thu nhập năm 2025, bạn ghi “Năm 2025”.
- Nơi làm giấy ủy quyền và ngày tháng: Ghi địa điểm (ví dụ: Hà Nội) và ngày, tháng, năm bạn lập giấy ủy quyền.
Bước 2: Điền thông tin người ủy quyền
- Tên tôi là: Ghi đầy đủ họ và tên của bạn bằng chữ in hoa.
- Mã số thuế: Điền chính xác mã số thuế cá nhân của bạn. Đây là thông tin bắt buộc, nếu chưa có mã số thuế bạn sẽ không thể ủy quyền.
Bước 3: Xác định trường hợp ủy quyền
Bạn cần đọc kỹ và tích vào một trong ba ô vuông tương ứng với trường hợp của mình:
- Ô (1): Nếu bạn chỉ có thu nhập tại một công ty và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán.
- Ô (2): Nếu bạn được điều chuyển giữa các công ty trong cùng hệ thống hoặc do sáp nhập, chia tách.
- Ô (3): Nếu bạn có thu nhập tại một công ty và có thêm thu nhập vãng lai không quá 10 triệu/tháng (đã khấu trừ 10% thuế) và không có nhu cầu quyết toán phần vãng lai này.
Bước 4: Điền thông tin đơn vị nhận ủy quyền
- Đề nghị Công ty/đơn vị: Ghi đầy đủ và chính xác tên công ty bạn đang ủy quyền.
- Mã số thuế: Ghi mã số thuế của công ty nhận ủy quyền.
- …thay mặt tôi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm…: Ghi lại năm quyết toán thuế (giống với mục “Năm” ở Bước 1).
Bước 5: Ký và ghi rõ họ tên
- NGƯỜI ỦY QUYỀN: Ký và ghi rõ họ tên của bạn vào cuối văn bản để xác nhận.
Quy trình nộp và giá trị pháp lý của giấy ủy quyền
Sau khi hoàn tất việc điền thông tin, bạn cần nắm rõ thời điểm nộp, nơi nộp và các trách nhiệm pháp lý liên quan để đảm bảo quy trình ủy quyền được thực hiện đúng quy định.
Thời điểm nào cần làm giấy ủy quyền quyết toán thuế?
Người lao động cần hoàn thành và nộp giấy ủy quyền quyết toán thuế cho công ty trước thời hạn công ty nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế. Thông thường, thời hạn cho các tổ chức, doanh nghiệp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức ngày 31/03).
Nộp giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho ai và ở đâu?
Bạn cần nộp giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân đã điền đầy đủ thông tin và ký tên cho bộ phận kế toán hoặc phòng nhân sự của công ty mà bạn ủy quyền. Doanh nghiệp sẽ lưu giữ giấy ủy quyền này để làm căn cứ pháp lý và giải trình với cơ quan thuế khi cần thiết, chứ không cần nộp kèm hồ sơ quyết toán.
Giá trị pháp lý và trách nhiệm của các bên khi thực hiện ủy quyền
Giấy ủy quyền là văn bản pháp lý xác nhận việc bạn giao cho công ty thay mặt mình thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế.
- Trách nhiệm của người lao động: Cam kết các thông tin kê khai trong giấy ủy quyền là trung thực và chính xác. Bạn phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu bị phát hiện không thuộc trường hợp được ủy quyền.
- Trách nhiệm của công ty: Dựa trên thông tin ủy quyền, công ty có trách nhiệm kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thay cho người lao động. Công ty cũng chịu trách nhiệm về số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn trả của cá nhân đã ủy quyền. Việc kiểm tra thông tin người phụ thuộc cũng rất quan trọng, bạn nên chủ động tra cứu người phụ thuộc để đảm bảo dữ liệu chính xác trước khi ủy quyền.
Những lưu ý quan trọng và sai sót thường gặp khi ủy quyền
Ủy quyền quyết toán thuế mang lại nhiều tiện lợi nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro nếu không thực hiện cẩn thận. Dưới đây là những điểm quan trọng bạn cần ghi nhớ.
Có bắt buộc phải ủy quyền cho công ty quyết toán thuế không?
Không bắt buộc. Việc ủy quyền là quyền lợi, không phải nghĩa vụ của người lao động. Nếu không muốn hoặc không đủ điều kiện ủy quyền, bạn hoàn toàn có thể tự mình thực hiện quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Hiện nay, việc quyết toán thuế tncn trực tuyến đã trở nên rất thuận tiện và dễ dàng.
Các sai sót phổ biến cần tránh khi lập giấy ủy quyền
Để quá trình ủy quyền diễn ra suôn sẻ, hãy tránh những lỗi thường gặp sau:
- Sử dụng sai mẫu: Dùng các mẫu cũ, không còn hiệu lực thay vì Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN.
- Khai sai thông tin: Ghi sai mã số thuế, tên công ty, hoặc năm quyết toán.
- Ủy quyền khi không đủ điều kiện: Sai lầm phổ biến nhất là có thu nhập từ 2 nơi trở lên nhưng vẫn làm giấy ủy quyền.
- Nộp muộn: Nộp giấy ủy quyền sau khi công ty đã chốt danh sách và chuẩn bị nộp hồ sơ cho cơ quan thuế.
Cần làm gì nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp giấy ủy quyền?
Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp giấy ủy quyền cho công ty, bạn cần ngay lập tức thông báo cho bộ phận kế toán hoặc nhân sự.
- Nếu công ty chưa nộp hồ sơ quyết toán: Công ty có thể trả lại giấy ủy quyền để bạn điều chỉnh hoặc bạn sẽ phải tự đi quyết toán.
- Nếu công ty đã nộp hồ sơ quyết toán: Trường hợp này khá phức tạp. Công ty sẽ không điều chỉnh lại tờ khai đã nộp mà sẽ cấp cho bạn chứng từ khấu trừ thuế TNCN có ghi chú về việc đã quyết toán thay theo ủy quyền. Sau đó, bạn phải tự mình nộp lại hồ sơ quyết toán thuế chính xác với cơ quan thuế. Trong những trường hợp phức tạp cần xử lý số liệu, việc tìm đến dịch vụ hoàn thuế tncn có thể là một giải pháp hữu ích.
Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN là một thủ tục hữu ích giúp cá nhân tiết kiệm thời gian và công sức, tuy nhiên cần thực hiện đúng quy định. Nắm rõ các điều kiện được ủy quyền, điền chính xác thông tin theo mẫu ủy quyền quyết toán thuế tncn (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN) và tuân thủ thời hạn nộp sẽ giúp bạn và doanh nghiệp tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có, đảm bảo quá trình quyết toán thuế diễn ra suôn sẻ. Khi công ty thực hiện quyết toán, họ sẽ sử dụng các biểu mẫu như mẫu tờ khai quyết toán thuế tncn và các phụ lục liên quan như bảng kê 02/qtt-tncn để kê khai chi tiết. Nếu có số thuế nộp thừa, bạn có thể tìm hiểu về thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online.
Về phía doanh nghiệp, việc hạch toán sau quyết toán thuế cũng là một bước quan trọng để hoàn tất sổ sách kế toán. Cá nhân cũng cần chuẩn bị sẵn các tờ khai thuế tncn nếu được yêu cầu.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để giúp đỡ đồng nghiệp và bạn bè. Theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
Lưu ý: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
