Câu hỏi lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân là băn khoăn của mọi người lao động. Với quy định mới nhất áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh đã tăng lên đáng kể, giúp nhiều nhân viên giảm bớt gánh nặng thuế. Vậy chính xác, ngưỡng thu nhập chịu thuế là bao nhiêu và doanh nghiệp cần tư vấn gì cho nhân viên?
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ cung cấp câu trả lời rõ ràng, giúp bạn và đội ngũ của mình nắm vững các quy định quan trọng. Các quy định này có thể khác biệt đối với người lao động nước ngoài, để hiểu rõ hơn bạn có thể xem bài viết về thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài của chúng tôi.
Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN từ năm 2026?
Hướng dẫn 3 cách tra cứu mã ngành nghề kinh doanh chính xác nhất 2025, giúp bạn tránh rủi ro Read more
Khám phá 6 lợi ích vượt trội khi thành lập công ty TNHH MTV cho người khởi nghiệp. Hướng dẫn Read more
Hướng dẫn 3 website tra cứu thông tin doanh nghiệp chính xác và miễn phí, giúp bạn kiểm tra đối Read more
Hướng dẫn 5 bước đăng ký hộ kinh doanh cá thể nhanh gọn cho người mới. Bài viết cung cấp Read more
Kể từ kỳ tính thuế năm 2026, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 15,5 triệu đồng/tháng (sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản được miễn thuế khác) và không có người phụ thuộc thì bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 được Ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua, mức giảm trừ gia cảnh cho kỳ tính thuế năm 2026 đã được điều chỉnh tăng đáng kể. Cụ thể:
- Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: Tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Sự thay đổi này nhằm bù đắp tác động của lạm phát và giúp người dân được hưởng thành quả phát triển kinh tế, giảm bớt gánh nặng tài chính trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.
Bảng chi tiết ngưỡng thu nhập phải nộp thuế (chưa có người phụ thuộc và có từ 1-3 người phụ thuộc)
Dựa trên mức giảm trừ gia cảnh mới, ngưỡng thu nhập phải nộp thuế TNCN từ năm 2026 (sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc 10.5% và các khoản miễn thuế khác) được xác định như sau:
| Số người phụ thuộc | Tổng mức giảm trừ gia cảnh | Ngưỡng thu nhập phải nộp thuế |
|---|---|---|
| 0 người | 15.500.000 VNĐ/tháng | > 15.500.000 VNĐ/tháng |
| 1 người | 21.700.000 VNĐ/tháng | > 21.700.000 VNĐ/tháng |
| 2 người | 27.900.000 VNĐ/tháng | > 27.900.000 VNĐ/tháng |
| 3 người | 34.100.000 VNĐ/tháng | > 34.100.000 VNĐ/tháng |
Lưu ý: Ngưỡng thu nhập trong bảng là thu nhập đã trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Phân biệt “Thu nhập chịu thuế” và “Thu nhập tính thuế” – Yếu tố cốt lõi nhân viên cần hiểu
Để biết chính xác thuế thu nhập cá nhân đóng bao nhiêu, nhân viên cần phân biệt rõ hai khái niệm này.
- Thu nhập chịu thuế (TNCT): Là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được, sau khi đã trừ đi các khoản được miễn thuế (ví dụ: tiền làm thêm giờ vào ban đêm, tiền ăn trưa không quá 730.000 đồng/tháng, v.v.).
- Thu nhập tính thuế (TNTT): Là phần thu nhập còn lại sau khi lấy Thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ, bao gồm:
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH 8%, BHYT 1.5%, BHTN 1%).
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân (15,5 triệu/tháng).
- Giảm trừ cho người phụ thuộc (6,2 triệu/người/tháng).
Công thức: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Bảo hiểm bắt buộc + Giảm trừ gia cảnh)
Hiểu rõ sự khác biệt này là chìa khóa để tính đúng số thuế phải nộp. Cần lưu ý rằng cách tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khác với các nguồn thu nhập khác. Để tìm hiểu thêm, bạn có thể đọc các bài viết của chúng tôi về thuế tncn từ cổ tức và thuế tncn từ lãi vay.
5 bước tính nhanh số thuế TNCN phải nộp cho nhân viên
Để giúp nhân viên tự ước tính số thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể hướng dẫn họ thực hiện theo 5 bước đơn giản sau. Đây là quy trình chuẩn giúp xác định thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu một cách chính xác.
Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Tổng thu nhập chịu thuế là toàn bộ các khoản tiền lương, tiền công, phụ cấp, và các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà nhân viên nhận được trong kỳ tính thuế, trừ đi các khoản được miễn thuế theo quy định. Các khoản thưởng như thưởng Tết, thưởng hiệu suất công việc hay tiền lương tháng 13 cũng được tính vào đây. Nếu bạn chưa rõ về khoản thưởng này, có thể tìm hiểu thêm lương tháng 13 là gì.
Bước 2: Trừ các khoản được miễn thuế và các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN)
Từ tổng thu nhập, trừ đi các khoản sau:
- Các khoản được miễn thuế: Tiền ăn trưa, phụ cấp điện thoại, trang phục, tiền làm thêm giờ vào ban đêm… (theo mức quy định).
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Tổng cộng 10.5% trên lương đóng bảo hiểm (gồm 8% BHXH, 1.5% BHYT, 1% BHTN).
Kết quả của bước này chính là Thu nhập chịu thuế.
Bước 3: Áp dụng giảm trừ gia cảnh (cho bản thân và người phụ thuộc)
Lấy Thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định mới từ năm 2026:
- Giảm trừ bản thân: 15.500.000 VNĐ/tháng.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6.200.000 VNĐ/người/tháng.
Kết quả của bước này là Thu nhập tính thuế. Nếu kết quả nhỏ hơn hoặc bằng 0, nhân viên không phải nộp thuế TNCN.
Bước 4: Tra cứu biểu thuế suất lũy tiến từng phần (7 bậc thuế)
Nếu Thu nhập tính thuế lớn hơn 0, ta áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo 7 bậc thuế hiện hành để xác định số thuế phải nộp.
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 80 | 35% |
Bước 5: Tính số thuế phải nộp và ví dụ minh họa (lương 20 triệu, 30 triệu, 50 triệu)
Số thuế TNCN phải nộp được tính bằng cách lấy từng phần thu nhập tính thuế nhân với thuế suất tương ứng của bậc đó rồi cộng lại. Để hiểu rõ hơn về chủ đề này, bạn có thể tham khảo bài viết chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân của chúng tôi.
Ví dụ minh họa (áp dụng cho năm 2026, không có người phụ thuộc):
Lương 20 triệu, đóng bảo hiểm trên lương 20 triệu:
- Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 – (20.000.000 * 10.5%) = 17.900.000 VNĐ.
- Thu nhập tính thuế = 17.900.000 – 15.500.000 (giảm trừ bản thân) = 2.400.000 VNĐ.
- Số thuế phải nộp = 2.400.000 * 5% = 120.000 VNĐ.
Lương 30 triệu, đóng bảo hiểm trên lương 30 triệu:
- Thu nhập chịu thuế = 30.000.000 – (30.000.000 * 10.5%) = 26.850.000 VNĐ.
- Thu nhập tính thuế = 26.850.000 – 15.500.000 = 11.350.000 VNĐ.
- Số thuế phải nộp tính theo 2 bậc:
- Bậc 1: 5.000.000 * 5% = 250.000 VNĐ.
- Bậc 2: (10.000.000 – 5.000.000) * 10% = 500.000 VNĐ.
- Bậc 3: (11.350.000 – 10.000.000) * 15% = 202.500 VNĐ.
- Tổng thuế phải nộp = 250.000 + 500.000 + 202.500 = 952.500 VNĐ.
Lương 50 triệu, đóng bảo hiểm trên lương 30 triệu (giả sử mức tối đa):
- Thu nhập chịu thuế = 50.000.000 – (30.000.000 * 10.5%) = 46.850.000 VNĐ.
- Thu nhập tính thuế = 46.850.000 – 15.500.000 = 31.350.000 VNĐ.
- Số thuế phải nộp tính theo 4 bậc:
- Bậc 1: 5.000.000 * 5% = 250.000 VNĐ.
- Bậc 2: 5.000.000 * 10% = 500.000 VNĐ.
- Bậc 3: 8.000.000 * 15% = 1.200.000 VNĐ.
- Bậc 4: (31.350.000 – 18.000.000) * 20% = 2.670.000 VNĐ.
- Tổng thuế phải nộp = 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.670.000 = 4.620.000 VNĐ.
4 “Bí quyết” tư vấn giúp nhân viên tối ưu thuế TNCN hợp pháp
Là một doanh nghiệp chu đáo, bạn có thể giúp nhân viên hiểu rõ và tận dụng các quy định để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của họ.
Tối đa hóa các khoản giảm trừ: Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc chi tiết
Đây là cách hiệu quả nhất để giảm số thuế phải nộp. Doanh nghiệp nên chủ động hướng dẫn nhân viên rà soát các đối tượng đủ điều kiện là người phụ thuộc (con cái, cha mẹ, vợ/chồng không có thu nhập hoặc thu nhập thấp…). Việc hiểu rõ về các khoản giảm trừ thuế tncn sẽ giúp nhân viên tiết kiệm một khoản đáng kể.
Tận dụng các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế (tiền ăn trưa, điện thoại, trang phục…)
Nhiều doanh nghiệp chưa tận dụng hết các khoản chi được miễn thuế. Hãy tư vấn cho nhân viên về các quy định này:
- Tiền ăn trưa: Khoản chi tiền ăn giữa ca, ăn trưa không bị tính thuế nếu chi bằng hình thức phiếu ăn hoặc tự tổ chức nấu ăn. Nếu chi bằng tiền, mức miễn thuế không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.
- Phụ cấp trang phục: Mức chi bằng tiền không quá 5.000.000 đồng/năm sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế.
- Phụ cấp điện thoại, công tác phí: Được miễn thuế theo mức khoán chi quy định trong quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của công ty.
Hiểu rõ về các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định mới
Nhân viên cần biết rằng không phải mọi khoản thu nhập đều phải đóng thuế. Một số khoản được miễn thuế TNCN bao gồm:
- Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ.
- Thu nhập từ học bổng.
- Tiền bồi thường tai nạn lao động.
- Các khoản trợ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành nghề, công việc đặc thù.
Việc phân biệt rõ các khoản thu nhập này với các loại thu nhập khác như thuế thu nhập bất thường sẽ giúp kê khai chính xác hơn.
Lập kế hoạch và chuẩn bị hồ sơ cho việc quyết toán thuế cuối năm
Khuyến khích nhân viên thu thập và lưu giữ đầy đủ các chứng từ (chứng từ khấu trừ thuế, giấy tờ chứng minh người phụ thuộc, chứng từ đóng góp từ thiện…). Điều này sẽ giúp quá trình quyết toán thuế cuối năm diễn ra suôn sẻ, tránh sai sót. Doanh nghiệp có thể hướng dẫn nhân viên về quy trình quyết toán thuế tncn trực tuyến để tiết kiệm thời gian và công sức.
Trách nhiệm của doanh nghiệp và hướng dẫn nhân viên thực hiện
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy việc chủ động hướng dẫn nhân viên không chỉ giúp họ tuân thủ pháp luật mà còn tăng cường sự gắn kết.
Hướng dẫn nhân viên chuẩn bị hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Doanh nghiệp cần cung cấp danh mục hồ sơ cần thiết cho từng đối tượng người phụ thuộc. Ví dụ:
- Đối với con: Bản chụp Giấy khai sinh và CMND/CCCD (nếu có).
- Đối với cha/mẹ, vợ/chồng: Bản chụp CMND/CCCD và giấy tờ chứng minh mối quan hệ (sổ hộ khẩu, giấy đăng ký kết hôn…).
- Đối với các đối tượng khác: Cần có xác nhận của UBND cấp xã về việc người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng.
Doanh nghiệp có thể hỗ trợ nhân viên bằng cách lập bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc và nộp cho cơ quan thuế.
Hướng dẫn tra cứu mã số thuế cá nhân và thông tin quyết toán online tại trang của Tổng cục Thuế
Hướng dẫn nhân viên truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn hoặc tracuunnt.gdt.gov.vn) để tự tra cứu mã số thuế cá nhân bằng số CMND/CCCD. Đây là bước cơ bản và quan trọng để thực hiện các thủ tục thuế online.
Cung cấp công cụ tính thuế TNCN online để nhân viên tự ước tính
Để nhân viên dễ dàng hình dung số thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể xây dựng một file Excel đơn giản hoặc giới thiệu các công cụ tính thuế online uy tín. Việc này giúp nhân viên chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân và hiểu rõ hơn về thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu.
Việc hiểu rõ “lương bao nhiêu phải đóng thuế” không chỉ giúp người lao động an tâm về thu nhập mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và quan tâm của doanh nghiệp. Bằng cách nắm vững các quy định về giảm trừ gia cảnh mới nhất cho năm 2026 và các phương pháp tính toán, doanh nghiệp có thể chủ động tư vấn, hỗ trợ nhân viên tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, xây dựng một môi trường làm việc minh bạch và gắn kết.
Bài viết hữu ích? Hãy chia sẻ ngay cho đồng nghiệp và bạn bè! Theo dõi chúng tôi thường xuyên để không bỏ lỡ những cập nhật mới nhất về chính sách thuế và lao động.
Lưu ý: Thông tin trong bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo. Để được tư vấn tốt nhất, vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi để được tư vấn cụ thể dựa trên nhu cầu thực tế của bạn.
