Phí chứng từ thuế suất bao nhiêu là câu hỏi thường trực của nhiều doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực Logistics và Xuất nhập khẩu (XNK). Câu trả lời không phải là một con số duy nhất. Mức thuế suất Giá trị gia tăng (VAT) có thể là 0% đối với các dịch vụ liên quan đến vận tải quốc tế và khu phi thuế quan, áp dụng mức thuế suất thông thường (10% hoặc 8% theo chính sách hiện hành) cho dịch vụ nội địa, hoặc thậm chí không phải kê khai tính thuế trong trường hợp thu hộ, chi hộ. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết từng trường hợp để doanh nghiệp áp dụng chính xác.
Các trường hợp Phí Chứng Từ (Document Fee) được áp dụng thuế suất VAT 0%
Việc áp dụng thuế suất 0% là một lợi thế lớn, giúp giảm chi phí và tăng tính cạnh tranh cho hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện chặt chẽ theo quy định của pháp luật.
Bổ sung ngành nghề xuất nhập khẩu là bước đi chiến lược giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) mở Read more
Dầu ăn có được giảm thuế GTGT không năm 2025? Bài viết cập nhật quy định mới nhất về thuế Read more
Búa cao su thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật thuế suất GTGT 8% hay 10% cho búa cao Read more
Tại sao phải thành lập công ty TNHH vốn đang là thắc mắc của rất nhiều người, tham khảo bài Read more
Dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất và khu phi thuế quan
Các dịch vụ logistics, bao gồm cả phí chứng từ, cung cấp cho các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan và doanh nghiệp chế xuất sẽ được áp dụng thuế suất GTGT 0%. Điều này là do các giao dịch này được xem như hoạt động xuất khẩu dịch vụ.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng dịch vụ phải được tiêu dùng trong khu phi thuế quan và phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, xuất khẩu của doanh nghiệp chế xuất. Một số dịch vụ như cho thuê văn phòng, nhà xưởng, dịch vụ ăn uống (trừ suất ăn công nghiệp) cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất vẫn có thể không được hưởng mức thuế 0%.
Dịch vụ gắn liền với vận tải quốc tế
Phí chứng từ (Document Fee) là một phần không thể thiếu của dịch vụ vận tải quốc tế. Theo quy định, vận tải quốc tế được áp dụng thuế suất GTGT 0%. Do đó, các khoản phí đi kèm và gắn liền trực tiếp với hoạt động này, như phí phát hành Vận đơn (Bill of Lading – B/L), cũng được hưởng mức thuế suất tương ứng.
Vận tải quốc tế được định nghĩa là việc vận chuyển hàng hóa, hành khách từ Việt Nam ra nước ngoài, từ nước ngoài về Việt Nam, hoặc giữa các điểm ở nước ngoài.
Điều kiện về hợp đồng và chứng từ thanh toán để được hưởng thuế suất 0%
Để được áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ hai điều kiện cốt lõi sau:
- Hợp đồng dịch vụ: Phải có hợp đồng cung cấp dịch vụ ký kết rõ ràng với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
- Chứng từ thanh toán: Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán qua ngân hàng), chứng minh việc thanh toán được thực hiện bởi bên nhận dịch vụ ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
Nếu thiếu một trong hai điều kiện trên, doanh nghiệp sẽ không đủ cơ sở để áp dụng mức thuế suất ưu đãi này.
Phí Chứng Từ áp dụng thuế suất 10% (hoặc 8%) và các trường hợp đặc biệt
Bên cạnh mức thuế 0%, phí chứng từ trong nhiều trường hợp sẽ chịu mức thuế suất thông thường hoặc không thuộc đối tượng chịu thuế. Việc phân biệt rõ ràng các trường hợp này giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi kê khai và nộp thuế.
Khi nào phí chứng từ chịu thuế suất 10% (hoặc 8%)?
Phí chứng từ và các dịch vụ logistics khác phục vụ cho hoạt động vận chuyển, kinh doanh hàng hóa hoàn toàn trong lãnh thổ Việt Nam (vận tải nội địa) sẽ chịu mức thuế suất GTGT thông thường. Mức thuế này hiện tại là 10% hoặc có thể là 8% tùy thuộc vào các chính sách giảm thuế của Chính phủ tại từng thời điểm.
Ví dụ, phí phát hành chứng từ cho một lô hàng được vận chuyển từ kho ở Hà Nội đến cảng Hải Phòng để giao cho người mua tại Việt Nam sẽ chịu thuế GTGT 10% (hoặc 8%).
Trường hợp phí chứng từ là khoản thu hộ, chi hộ không chịu thuế GTGT
Một trường hợp đặc biệt cần lưu ý là khi các công ty giao nhận (Forwarder) chỉ đóng vai trò trung gian thu hộ, chi hộ một khoản phí nào đó cho hãng tàu hoặc các bên thứ ba khác. Theo quy định, các khoản thu hộ, chi hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
Để được xem là khoản thu hộ, chi hộ, trên hóa đơn, chứng từ của bên thứ ba phải ghi rõ tên của khách hàng cuối cùng. Nếu hóa đơn ghi tên công ty giao nhận, công ty này sẽ phải xuất lại hóa đơn GTGT cho khách hàng và kê khai thuế theo quy định.
Phân biệt Phí Chứng Từ (DOC) và Phí Lệnh Giao Hàng (D/O)
Nhiều người thường nhầm lẫn giữa Phí DOC và Phí D/O. Về bản chất, đây là hai loại phí khác nhau, phát sinh ở hai giai đoạn của quá trình vận chuyển:
- Phí Chứng từ (Documentation Fee – DOC): Là phí mà hãng tàu hoặc forwarder thu của người gửi hàng (Shipper) tại cảng đi để phát hành bộ chứng từ quan trọng là Vận đơn (Bill of Lading).
- Phí Lệnh giao hàng (Delivery Order Fee – D/O): Là phí mà người nhận hàng (Consignee) phải trả cho hãng tàu hoặc forwarder tại cảng đến để nhận được lệnh giao hàng, từ đó mới có thể làm thủ tục lấy hàng ra khỏi cảng.
Cả hai loại phí này đều có thể chịu các mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào bản chất của tuyến vận tải (quốc tế hay nội địa) như đã phân tích ở trên.
Tổng hợp các loại phụ phí phổ biến và kinh nghiệm quản lý trong Logistics
Ngoài phí chứng từ, trong ngành logistics còn tồn tại rất nhiều loại phụ phí (surcharges) khác nhau. Việc hiểu rõ và quản lý hiệu quả các chi phí này là chìa khóa để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
Các loại phụ phí thường gặp trong vận tải đường biển và hàng không
Trong quá trình vận chuyển, doanh nghiệp có thể sẽ gặp phải rất nhiều loại phụ phí. Việc tìm hiểu kỹ về các loại phụ phí trong vận tải đường biển là rất cần thiết. Dưới đây là một số phụ phí phổ biến:
- Phí THC (Terminal Handling Charge): Phí xếp dỡ tại cảng, thu trên mỗi container.
- Phí CFS (Container Freight Station): Phí khai thác hàng lẻ tại kho.
- Phí CIC (Container Imbalance Charge): Phụ phí mất cân đối vỏ container, phát sinh khi có sự chênh lệch lớn về lượng container rỗng giữa các khu vực.
- Phí EBS (Emergency Bunker Surcharge): Phụ phí biến động giá nhiên liệu.
- Phí AMS/ENS/AFR: Các loại phí khai báo an ninh cho hàng hóa đến các thị trường cụ thể như Mỹ, Châu Âu, Nhật Bản.
Mẹo quản lý và giảm thiểu các loại phí trong xuất nhập khẩu
Để quản lý chi phí hiệu quả, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi tại Hoàng Nam khuyến nghị doanh nghiệp nên:
- Làm việc với các Forwarder uy tín: Lựa chọn các đối tác tin cậy, có báo giá rõ ràng, chi tiết và minh bạch tất cả các loại phụ phí.
- Hiểu rõ Incoterms: Nắm vững các điều kiện giao hàng Incoterms để xác định rõ trách nhiệm thanh toán các loại phí giữa người mua và người bán.
- Kiểm tra kỹ chứng từ: Luôn kiểm tra lại các hóa đơn, giấy báo nợ (debit note) để đảm bảo các khoản phí được áp dụng là chính xác và hợp lý.
- Lập kế hoạch sớm: Việc lên kế hoạch vận chuyển sớm giúp có nhiều lựa chọn hơn về hãng tàu và lịch trình, tránh các chi phí phát sinh do chậm trễ.
Lưu ý quan trọng về quy định pháp luật và chứng từ kế toán
Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các quy định pháp luật về thuế và hải quan. Mọi khoản chi phí phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ để được ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Tóm lại, việc xác định phí chứng từ thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự am hiểu về bản chất của dịch vụ được cung cấp. Doanh nghiệp cần xác định rõ hoạt động của mình là phục vụ thị trường nội địa hay quốc tế, có phải là cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất hay chỉ là một đơn vị thu hộ, chi hộ để áp dụng mức thuế suất phù hợp, tránh các rủi ro về thuế. Việc nắm vững các quy định này giúp tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo. Để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán trong lĩnh vực logistics, hãy chia sẻ bài viết này và thường xuyên theo dõi trang của chúng tôi
