Năm 2025, câu hỏi bánh trung thu thuế suất bao nhiêu lại trở nên cấp thiết với mỗi kế toán và chủ doanh nghiệp khi mùa đoàn viên đang đến gần. Việc biếu tặng những hộp bánh trung thu tri ân nhân viên, khách hàng không chỉ là nét văn hóa đẹp mà còn là một nghiệp vụ kế toán cần xử lý chính xác. Bài viết này sẽ giải đáp ngay lập tức thắc mắc về thuế suất, đồng thời hướng dẫn chi tiết cách hạch toán và xuất hóa đơn khi biếu tặng bánh trung thu. Cung cấp đầy đủ thông tin pháp lý mới nhất, chúng tôi tại Hoàng Nam mong muốn giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, tối ưu hóa chi phí và tránh các rủi ro không đáng có.
Cập nhật thuế suất GTGT bánh trung thu năm 2025
Việc xác định đúng thuế suất là bước đầu tiên và quan trọng nhất để đảm bảo tính hợp lệ của các chứng từ kế toán, ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Dưới đây là 27 lời khuyên, chia sẻ kinh nghiệm mở công ty cho người mới bắt đầu. Khi mới muốn Read more
Xuất nhập khẩu là lĩnh vực kinh doanh được nhà nước quan tâm tạo điều kiện để thúc đẩy sự Read more
Chào các bạn Rút kinh nghiệm từ 4 năm kinh doanh homestay cũng như là kinh nghiệm từ rất nhiều Read more
Logo là biểu tượng đại diện thương hiệu. Thiết kế logo sẽ dựa vào lý thuyết âm dương ngũ hành Read more
Thuế suất GTGT bánh trung thu là 10%
Theo quy định hiện hành, bánh trung thu là mặt hàng thực phẩm đã qua chế biến và thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là 10%. Đây là mức thuế suất phổ thông áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ không thuộc nhóm đối tượng không chịu thuế, chịu thuế 0% hay 5%. Vì vậy, khi doanh nghiệp mua bánh trung thu có hóa đơn GTGT đầu vào, mức thuế suất ghi nhận sẽ là 10%.
Bánh trung thu có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Nhiều doanh nghiệp thắc mắc liệu bánh trung thu có được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% hay không. Câu trả lời phụ thuộc vào các Nghị quyết của Chính phủ về chính sách miễn, giảm thuế tại từng thời điểm cụ thể.
Thông thường, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số nhóm ngành đặc thù như viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại… Bánh trung thu là mặt hàng thực phẩm, về cơ bản sẽ thuộc đối tượng được giảm thuế nếu chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng trong năm 2025.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các văn bản pháp lý, Nghị định của Chính phủ ban hành cho năm 2025 để có thông tin chính xác nhất. Tại thời điểm viết bài, chưa có văn bản chính thức cho năm 2025, vì vậy mức thuế suất mặc định vẫn là 10%.
Hướng dẫn chi tiết về hóa đơn, hạch toán bánh trung thu biếu tặng
Việc tặng bánh trung thu được chia thành hai trường hợp chính với cách xử lý hóa đơn và hạch toán khác nhau: tặng cho nhân viên và tặng cho khách hàng, đối tác.
Trường hợp 1: Tặng bánh trung thu cho nhân viên
Quà tặng cho nhân viên dịp lễ, tết được xem là một khoản chi có tính chất phúc lợi.
Quy định về xuất hóa đơn GTGT đầu ra
Khi tặng bánh trung thu cho nhân viên, doanh nghiệp bắt buộc phải lập hóa đơn GTGT đầu ra. Trên hóa đơn, cần ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hóa đơn bán hàng thông thường. Giá tính thuế GTGT được xác định theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
Hướng dẫn hạch toán chi phí bánh trung thu tặng nhân viên
Khoản chi này được xem là chi phí phúc lợi, do đó cách hạch toán sẽ tùy thuộc vào nguồn chi của doanh nghiệp.
Nếu mua về tặng ngay, không qua kho:
- Nợ TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp – chi phí phúc lợi)
- Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ – nếu có)
- Có các TK 111, 112, 331 (Tổng số tiền thanh toán)
- Đồng thời ghi nhận thuế GTGT đầu ra:
- Nợ TK 642
- Có TK 3331
Nếu chi từ quỹ khen thưởng, phúc lợi:
- Khi mua bánh:
- Nợ TK 156, 152…
- Nợ TK 133
- Có các TK 111, 112, 331
- Khi xuất tặng:
- Nợ TK 353 (Quỹ khen thưởng, phúc lợi)
- Có TK 511 (Ghi nhận doanh thu)
- Có TK 3331 (Thuế GTGT đầu ra)
- Đồng thời ghi nhận giá vốn:
- Nợ TK 632
- Có TK 156, 152…
- Khi mua bánh:
Chi phí này có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Câu trả lời là CÓ, nhưng có điều kiện. Khoản chi phí bánh trung thu có được trừ khi tính thuế TNDN không phụ thuộc vào quy chế tài chính của công ty. Cụ thể, chi phí mua bánh trung thu tặng nhân viên được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu tổng các khoản chi có tính chất phúc lợi trong năm không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.
Hồ sơ, chứng từ cần chuẩn bị
Để được khấu trừ thuế và ghi nhận chi phí hợp lệ, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ chứng từ bánh trung thu biếu tặng đầy đủ, bao gồm:
- Hóa đơn GTGT đầu vào hợp lệ.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu hóa đơn từ 20 triệu đồng).
- Hóa đơn GTGT đầu ra khi xuất tặng.
- Quy chế tài chính hoặc thỏa ước lao động tập thể có quy định rõ về các khoản chi phúc lợi cho nhân viên.
- Quyết định của Ban Giám đốc về việc tặng quà trung thu.
- Danh sách nhân viên nhận quà có ký nhận đầy đủ.
Trường hợp 2: Tặng bánh trung thu cho khách hàng, đối tác
Khi tặng quà cho khách hàng, đối tác, khoản chi này thường được ghi nhận là chi phí bán hàng, chi phí quảng cáo, khuyến mãi nhằm mục đích thúc đẩy hoạt động kinh doanh.
Quy định về xuất hóa đơn hàng biếu tặng, khuyến mãi
Tương tự như tặng nhân viên, khi bánh trung thu tặng đối tác có cần xuất hóa đơn không thì câu trả lời chắc chắn là có. Doanh nghiệp phải lập hóa đơn GTGT, kê khai và tính nộp thuế GTGT đầu ra như bán hàng thông thường.
Hướng dẫn hạch toán chi phí quà tặng khách hàng
- Khi mua bánh về tặng:
- Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng)
- Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ – nếu có)
- Có các TK 111, 112, 331
- Khi xuất hóa đơn đầu ra:
- Nợ TK 641
- Có TK 3331
Tham khảo thêm về hạch toán quà tặng khách hàng để hiểu rõ hơn về các bút toán liên quan.
Điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Chi phí mua bánh trung thu tặng khách hàng được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đủ 3 điều kiện sau theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Cần đăng ký chương trình khuyến mãi với Sở Công Thương không?
Nếu việc tặng bánh trung thu được thực hiện dưới hình thức một chương trình khuyến mãi, tri ân khách hàng rộng rãi, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục thông báo/đăng ký hoạt động khuyến mãi với Sở Công Thương theo quy định của Luật Thương mại. Việc này giúp doanh nghiệp minh bạch hóa hoạt động và là một trong những cơ sở để cơ quan thuế chấp nhận đây là khoản chi phí hợp lệ.
Bảng so sánh nhanh: Tặng bánh cho nhân viên và khách hàng
Để dễ dàng phân biệt, chúng tôi tại Hoàng Nam đã tổng hợp các điểm khác biệt chính trong bảng dưới đây:
| Tiêu chí so sánh | Tặng nhân viên (Chi phí phúc lợi) | Tặng khách hàng (Chi phí bán hàng/quảng cáo) |
|---|---|---|
| Cách xuất hóa đơn | Xuất hóa đơn GTGT đầu ra, tính thuế như bán hàng thông thường. | Xuất hóa đơn GTGT đầu ra, tính thuế như bán hàng thông thường. |
| Giá tính thuế GTGT | Giá bán của sản phẩm cùng loại/tương đương tại thời điểm tặng. | Giá bán của sản phẩm cùng loại/tương đương tại thời điểm tặng. |
| Hạch toán | Ghi nhận vào TK 642 (Chi phí quản lý) hoặc chi từ TK 353 (Quỹ phúc lợi). | Ghi nhận vào TK 641 (Chi phí bán hàng). |
| Tính chất chi phí (Thuế TNDN) | Là chi phí được trừ, bị giới hạn tổng mức chi phúc lợi không quá 01 tháng lương bình quân. | Là chi phí được trừ, không bị giới hạn mức chi nếu đáp ứng đủ điều kiện. |
Giải đáp các câu hỏi thường gặp (FAQ)
Thời điểm lập hóa đơn bánh trung thu biếu tặng là khi nào?
Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người nhận (nhân viên, khách hàng), không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Nói đơn giản, doanh nghiệp tặng bánh ngày nào thì xuất hóa đơn ngày đó.
Giá tính thuế GTGT cho bánh trung thu biếu tặng xác định ra sao?
Giá tính thuế GTGT cho bánh trung thu biếu tặng là giá bán trên thị trường của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động biếu tặng. Doanh nghiệp không được lấy giá vốn để làm giá tính thuế.
Hộ kinh doanh cá thể bán bánh trung thu có phải nộp thuế GTGT không?
Có. Hộ kinh doanh cá thể bán bánh trung thu vẫn phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy thuộc vào quy mô và hình thức kinh doanh đã đăng ký với cơ quan thuế.
Mua bánh trung thu không có hóa đơn đầu vào thì xử lý thế nào?
Nếu mua bánh trung thu không có hóa đơn đầu vào hợp lệ, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và khoản chi phí này cũng sẽ không được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Điều này gây bất lợi lớn về mặt tài chính. Do đó, việc lựa chọn nhà cung cấp uy tín và yêu cầu xuất hóa đơn đầy đủ là vô cùng quan trọng.
Tóm lại, việc xác định bánh trung thu thuế suất bao nhiêu năm 2025 (hiện là 10%) và xử lý đúng các nghiệp vụ biếu tặng là cực kỳ quan trọng. Doanh nghiệp cần phân biệt rõ hai trường hợp tặng cho nhân viên và khách hàng để xuất hóa đơn, hạch toán và kê khai chi phí được trừ một cách chính xác, đảm bảo tuân thủ các quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tránh các rủi ro về thuế.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và không thay thế cho tư vấn chuyên nghiệp. Để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán, hãy thường xuyên theo dõi website của chúng tôi. Nếu thấy hữu ích, đừng ngần ngại chia sẻ bài viết này cho đồng nghiệp và bạn bè
