Bán bánh chưng, một nét đẹp văn hóa ngày Tết, cần đóng những loại thuế nào trong năm 2025 là câu hỏi được nhiều hộ kinh doanh quan tâm. Vậy bánh chưng thuế suất bao nhiêu? Bài viết này của Hoàng Nam sẽ cập nhật chi tiết và dễ hiểu nhất các quy định về thuế suất GTGT, TNCN và lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh bánh chưng. Đặc biệt, chúng tôi sẽ giải đáp câu hỏi quan trọng: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có thực sự được miễn thuế không? Hãy cùng tìm hiểu ngay để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
Điểm mấu chốt: Doanh thu dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuế không?
Đây là câu hỏi cốt lõi mà hầu hết các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sản xuất nhỏ lẻ đều băn khoăn. Câu trả lời trực tiếp là: CÓ, hộ kinh doanh bánh chưng có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Dưới đây là 27 lời khuyên, chia sẻ kinh nghiệm mở công ty cho người mới bắt đầu. Khi mới muốn Read more
Xuất nhập khẩu là lĩnh vực kinh doanh được nhà nước quan tâm tạo điều kiện để thúc đẩy sự Read more
Chào các bạn Rút kinh nghiệm từ 4 năm kinh doanh homestay cũng như là kinh nghiệm từ rất nhiều Read more
Logo là biểu tượng đại diện thương hiệu. Thiết kế logo sẽ dựa vào lý thuyết âm dương ngũ hành Read more
Quy định miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh bánh chưng
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được nêu rõ. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Điều này có nghĩa là, nếu tổng doanh thu từ việc bán bánh chưng và các sản phẩm khác (nếu có) của bạn trong năm 2025 không vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ được miễn hai loại thuế quan trọng này. Đây là chính sách của nhà nước nhằm hỗ trợ và khuyến khích các hoạt động sản xuất, kinh doanh quy mô nhỏ, đặc biệt là các sản phẩm truyền thống.
Lưu ý quan trọng về ngưỡng doanh thu và cách xác định
Việc xác định doanh thu để tính thuế là yếu tố quyết định. Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.
- Xác định theo năm dương lịch: Ngưỡng 100 triệu đồng được tính trên tổng doanh thu của một năm dương lịch (từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12).
- Trường hợp kinh doanh không đủ 12 tháng: Nếu bạn kinh doanh không đủ 12 tháng trong năm, doanh thu thực tế của các tháng kinh doanh sẽ được quy đổi thành doanh thu của cả năm (doanh thu thực tế / số tháng kinh doanh * 12 tháng) để xác định ngưỡng miễn thuế. Nếu doanh thu quy đổi này trên 100 triệu đồng, bạn sẽ phải nộp thuế.
- Nhiều địa điểm kinh doanh: Nếu bạn có nhiều địa điểm kinh doanh, doanh thu sẽ được tính trên tổng doanh thu từ tất cả các địa điểm.
Cập nhật thuế suất bánh chưng 2025 cho hộ kinh doanh
Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, việc xác định bánh chưng thuế suất bao nhiêu sẽ dựa trên các quy định về từng loại thuế cụ thể. Về cơ bản, bạn sẽ phải nộp 3 loại thuế và phí chính.
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) hộ kinh doanh bánh chưng
Bánh chưng là sản phẩm sản xuất, thuộc nhóm ngành nghề “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”. Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho ngành nghề này là 3% trên doanh thu tính thuế.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) từ việc bán bánh chưng
Tương tự như thuế GTGT, thuế TNCN cũng được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh bánh chưng, tỷ lệ thuế TNCN phải nộp là 1.5% trên doanh thu tính thuế.
Lệ phí môn bài phải nộp hàng năm
Lệ phí môn bài là khoản phí bắt buộc mà hộ kinh doanh phải nộp hàng năm, dựa trên mức doanh thu của năm đó. Mức thu này được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung. Cụ thể các bậc như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn lệ phí môn bài.
Hướng dẫn cách tính thuế chi tiết cho hộ kinh doanh bánh chưng 2025
Để giúp bạn dễ hình dung, Hoàng Nam sẽ hướng dẫn công thức tính và đưa ra ví dụ minh họa cụ thể.
Công thức tính thuế khoán (VAT và TNCN) dựa trên doanh thu
Đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (phương pháp phổ biến cho các hộ sản xuất nhỏ lẻ), số thuế phải nộp được tính như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT (3%)
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (1.5%)
Tổng số thuế phải nộp = Số thuế GTGT phải nộp + Số thuế TNCN phải nộp.
Ví dụ minh họa thực tế: Một hộ kinh doanh bánh chưng tại Hà Nội có doanh thu 150 triệu/năm sẽ nộp bao nhiêu tiền thuế?
Với doanh thu 150 triệu đồng/năm (trên 100 triệu và dưới 300 triệu), hộ kinh doanh này sẽ phải thực hiện các nghĩa vụ thuế sau:
- Lệ phí môn bài: 300.000 đồng/năm.
- Thuế GTGT: 150.000.000 đồng x 3% = 4.500.000 đồng.
- Thuế TNCN: 150.000.000 đồng x 1.5% = 2.250.000 đồng.
Tổng cộng: Số tiền thuế và lệ phí mà hộ kinh doanh này phải nộp trong năm 2025 là: 300.000 + 4.500.000 + 2.250.000 = 7.050.000 đồng.
Các bậc lệ phí môn bài cần đóng tương ứng với mức doanh thu
Như đã đề cập ở trên, mức lệ phí môn bài phụ thuộc trực tiếp vào ngưỡng doanh thu hàng năm của bạn. Việc kê khai doanh thu trung thực không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp bạn xác định đúng bậc lệ phí phải đóng, tránh các sai sót không đáng có.
Các quy định khác và lưu ý quan trọng
Bên cạnh việc xác định bánh chưng thuế suất bao nhiêu, các hộ kinh doanh cần nắm vững một số quy định liên quan để hoạt động kinh doanh được thuận lợi và đúng pháp luật.
Quy định về hóa đơn, chứng từ đối với hộ sản xuất nhỏ lẻ
Theo quy định, hộ kinh doanh phải tuân thủ các quy định về hóa đơn, chứng từ khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đối với các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, cơ quan thuế có thể cấp hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh nếu có yêu cầu. Tuy nhiên, với xu hướng số hóa, việc sử dụng hóa đơn điện tử đang ngày càng được khuyến khích.
Trách nhiệm kê khai và nộp thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai thuế trung thực, chính xác và nộp thuế đúng hạn. Đối với hộ khoán, cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu và mức thuế khoán ổn định đầu năm. Thời hạn nộp thuế khoán thường là theo quý. Việc nắm rõ Thông tư 40/2021/TT-BTC là rất quan trọng để thực hiện đúng nghĩa vụ của mình.
Dự kiến thay đổi chính sách thuế cho hộ kinh doanh từ năm 2026
Theo một số thông tin, có thể sẽ có những thay đổi trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh trong tương lai, chẳng hạn như việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế. Việc này nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn nữa cho các cá nhân, hộ kinh doanh phát triển. Do đó, việc thường xuyên cập nhật thông tin pháp luật là rất cần thiết. Bạn có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn Luật Quản lý thuế để nắm bắt các quy định mới nhất.
Tóm lại, việc xác định “bánh chưng thuế suất bao nhiêu” phụ thuộc chủ yếu vào doanh thu của hộ kinh doanh. Ngưỡng 100 triệu đồng/năm là cột mốc quan trọng để xác định nghĩa vụ miễn giảm thuế GTGT và TNCN. Việc nắm rõ cách tính thuế, các bậc lệ phí môn bài và tuân thủ quy định về hóa đơn không chỉ giúp hộ kinh doanh hoạt động đúng pháp luật mà còn tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có trong năm 2025.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, không thay thế tư vấn chuyên nghiệp. Nếu thấy hữu ích, hãy chia sẻ để nhiều người cùng biết. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
