Bạn đang băn khoăn về dịch vụ web thuế suất bao nhiêu và làm thế nào để tuân thủ đúng quy định pháp luật mới nhất năm 2025? Liệu thiết kế website có thực sự được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT), trong khi hosting và tên miền lại chịu thuế suất 10%? Đây là nỗi lo chung của rất nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các SMEs khi phải đối mặt với sự phức tạp của các quy định thuế.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp toàn bộ thắc mắc về thuế GTGT cho các dịch vụ web, giúp doanh nghiệp bạn không chỉ tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí hoạt động một cách hiệu quả.
Lời giải đáp nhanh: Dịch vụ web chịu thuế suất bao nhiêu theo luật mới nhất 2025?
Phân biệt thuế suất thuế GTGT đối với gỗ rừng trồng 5% và 10% năm 2025 theo Luật mới. Hướng Read more
Từ 01/7/2025, gỗ chưa qua chế biến thuế suất bao nhiêu? Bài viết giải đáp chi tiết về việc tăng Read more
Dịch vụ bốc xếp thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Bài viết cập nhật quy định thuế GTGT mới Read more
Dịch vụ bưu chính thuế suất bao nhiêu? Bài viết sẽ giải đáp chi tiết về các mức thuế suất Read more
Để các chủ doanh nghiệp và kế toán viên có thể nắm bắt thông tin nhanh chóng, chúng tôi xin tóm tắt quy định về thuế suất GTGT cho dịch vụ web như sau:
Dịch vụ thiết kế website: Thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế GTGT.
Theo quy định hiện hành, dịch vụ thiết kế website được phân loại là “dịch vụ phần mềm”. Mà dịch vụ phần mềm lại thuộc danh mục các đối tượng không chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là khi cung cấp dịch vụ này, doanh nghiệp sẽ không phải tính và nộp thuế GTGT.
Dịch vụ hosting, tên miền, và các dịch vụ liên quan khác: Chịu thuế suất GTGT 10%.
Trái ngược với thiết kế website, các dịch vụ đi kèm như cho thuê máy chủ (hosting), đăng ký tên miền (domain), bảo trì website, quảng cáo trực tuyến… không được xem là dịch vụ phần mềm. Do đó, các dịch vụ này phải chịu mức thuế suất GTGT phổ thông là 10%.
Phân biệt rõ các dịch vụ web được miễn thuế và chịu thuế 10% GTGT
Sự nhầm lẫn giữa các loại hình dịch vụ web là nguyên nhân chính dẫn đến việc kê khai sai thuế suất. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, Hoàng Nam nhận thấy việc phân loại rõ ràng là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Nhóm 1: Dịch vụ phần mềm không chịu thuế GTGT.
Đây là nhóm được hưởng ưu đãi thuế lớn nhất trong lĩnh vực công nghệ thông tin. Các trường hợp miễn thuế GTGT dịch vụ web chủ yếu rơi vào nhóm này.
Thiết kế website: Được xem là dịch vụ phần mềm.
Bản chất của việc thiết kế website là quá trình các lập trình viên viết mã lệnh (code) để tạo ra một phần mềm chạy trên nền tảng trình duyệt web. Do đó, nó hoàn toàn thỏa mãn định nghĩa về “dịch vụ phần mềm” theo pháp luật và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Lập trình và gia công phần mềm theo yêu cầu.
Tương tự như thiết kế website, các hoạt động như lập trình ứng dụng di động, gia công phần mềm cho đối tác nước ngoài, hay xây dựng các hệ thống quản trị riêng theo yêu cầu của doanh nghiệp cũng được xem là dịch vụ phần mềm và không phải chịu thuế GTGT.
Nhóm 2: Các dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10%.
Đây là các dịch vụ mang tính thương mại, cung cấp hạ tầng hoặc các tiện ích bổ trợ cho website hoạt động, do đó phải chịu mức thuế VAT dịch vụ công nghệ thông tin là 10%.
Dịch vụ cho thuê máy chủ (Hosting) và Trung tâm dữ liệu (Data Center).
Hosting là dịch vụ cho thuê không gian lưu trữ trên máy chủ để website có thể hoạt động. Đây được xác định là dịch vụ cho thuê hạ tầng, không phải dịch vụ phần mềm, vì vậy áp dụng thuế suất 10%.
Dịch vụ đăng ký và duy trì tên miền (Domain).
Tên miền là tài sản số, việc đăng ký và duy trì nó được xem là một dịch vụ thương mại. Do đó, dịch vụ hosting tên miền thuế suất bao nhiêu thì câu trả lời chắc chắn là 10%.
Dịch vụ quản trị, bảo trì, cập nhật nội dung website.
Các công việc như cập nhật bài viết, hình ảnh, sao lưu dữ liệu, vá lỗi bảo mật… là dịch vụ quản trị vận hành. Các dịch vụ này không tạo ra phần mềm mới nên phải chịu thuế suất 10%.
Dịch vụ quảng cáo trực tuyến (Google Ads, Facebook Ads) và SEO.
Dịch vụ quảng cáo và tối ưu hóa công cụ tìm kiếm (SEO) nhằm mục đích tiếp thị và quảng bá, không liên quan đến việc sản xuất phần mềm. Vì vậy, chúng chịu thuế GTGT 10%.
Dịch vụ chứng thư số SSL.
Chứng thư số SSL là một sản phẩm bảo mật cho website, được cung cấp dưới dạng dịch vụ và áp dụng mức thuế suất 10%.
Hướng dẫn kê khai và xuất hóa đơn GTGT chính xác cho dịch vụ web
Hiểu rõ quy định là một chuyện, nhưng việc thực hành kê khai thuế dịch vụ thiết kế website và xuất hóa đơn đúng cách mới là yếu tố quyết định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý.
Cách xuất hóa đơn GTGT đúng quy định
Việc lập hóa đơn GTGT phải phản ánh đúng bản chất của dịch vụ được cung cấp. Đây là yêu cầu bắt buộc để cơ quan thuế chấp nhận tính hợp lệ của hóa đơn.
Đối với dịch vụ thiết kế website: Ghi rõ “Dịch vụ phần mềm”, mục thuế suất ghi “KCT” (Không chịu thuế).
Khi xuất hóa đơn cho dịch vụ này, tại cột “Tên hàng hóa, dịch vụ”, bạn phải ghi rõ là “Dịch vụ phần mềm: Thiết kế website ABC…”. Đặc biệt, tại cột thuế suất, bạn không được để trống hay ghi 0%, mà phải ghi chính xác ký hiệu “KCT”.
Đối với dịch vụ hosting, tên miền: Phải tách riêng và ghi rõ mức thuế suất 10%.
Nếu bạn cung cấp một gói dịch vụ bao gồm cả thiết kế và duy trì, bạn bắt buộc phải tách riêng hai khoản này trên cùng một hóa đơn hoặc xuất thành hai hóa đơn riêng biệt. Khoản doanh thu từ hosting, tên miền phải được ghi rõ với mức thuế suất 10%.
Quy trình kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp cung cấp dịch vụ web
Việc kê khai cần được thực hiện cẩn thận để đảm bảo số liệu chính xác và nhất quán giữa hóa đơn đầu ra và tờ khai thuế.
Kê khai theo tháng hoặc theo quý tùy thuộc vào doanh thu của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên sẽ kê khai theo tháng. Ngược lại, nếu doanh thu dưới 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai theo quý.
Lưu ý về việc hạch toán riêng doanh thu không chịu thuế và doanh thu chịu thuế 10%.
Trên tờ khai thuế GTGT, doanh thu từ thiết kế website (dịch vụ phần mềm) phải được ghi nhận vào chỉ tiêu [32a] – “Giá trị hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT”. Doanh thu từ hosting, tên miền… sẽ được kê khai vào chỉ tiêu và thuế GTGT đầu ra tương ứng tại chỉ tiêu.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT trong lĩnh vực dịch vụ web
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ của Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ các khách hàng là chủ doanh nghiệp và kế toán.
Gói dịch vụ trọn gói (thiết kế web + hosting + tên miền) thì xuất hóa đơn thế nào?
Bạn phải bóc tách giá trị của từng dịch vụ trên hóa đơn. Phần giá trị của dịch vụ thiết kế website sẽ ghi thuế suất là “KCT”. Phần giá trị của hosting và tên miền sẽ ghi rõ thuế suất 10% và tính số thuế GTGT tương ứng.
Dịch vụ thiết kế website xuất khẩu ra nước ngoài có được áp dụng thuế suất 0% không?
Có. Dịch vụ phần mềm xuất khẩu (cung cấp cho khách hàng ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài Việt Nam) đủ điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0%, thay vì không chịu thuế như cung cấp trong nước. Điều này có lợi hơn vì doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế GTGT đầu vào.
Doanh nghiệp công nghệ thông tin có được hưởng ưu đãi thuế TNDN ngoài miễn thuế GTGT không?
Có. Ngoài ưu đãi về thuế GTGT, các doanh nghiệp sản xuất phần mềm còn có thể được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) như áp dụng mức thuế suất ưu đãi, miễn, giảm thuế có thời hạn nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của Luật thuế TNDN.
Cần lưu ý những văn bản pháp luật nào khi xác định thuế suất dịch vụ web?
Để xác định chính xác, bạn cần tham khảo các văn bản pháp luật về thuế hiện hành, chủ yếu là Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 219/2013/TT-BTC. Việc cập nhật các quy định thuế GTGT mới nhất 2025 cho dịch vụ web là rất cần thiết để tránh sai sót.
Tóm lại, việc xác định dịch vụ web thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự phân biệt rõ ràng: dịch vụ thiết kế website được xem là dịch vụ phần mềm và không chịu thuế GTGT, trong khi các dịch vụ đi kèm như hosting, tên miền phải chịu thuế suất 10%. Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để hoạch định tài chính và tối ưu chi phí một cách hiệu quả.
Nếu bạn thấy bài viết này hữu ích, hãy chia sẻ để giúp nhiều người cùng nắm rõ quy định. Đừng quên theo dõi chúng tôi để cập nhật liên tục những kiến thức mới nhất và chính xác nhất về kế toán và thuế cho doanh nghiệp.
