Vấn đề dịch vụ xây dựng thuế suất bao nhiêu luôn là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân khi tham gia vào hoạt động xây dựng. Việc nắm rõ các quy định về thuế không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn là yếu tố then chốt để tối ưu hóa chi phí và quản lý tài chính hiệu quả. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ cập nhật chi tiết các mức thuế suất dịch vụ xây dựng mới nhất năm 2025, bao gồm thuế GTGT, TNCN, TNDN, áp dụng cho từng đối tượng cụ thể.
Bên cạnh đó, chúng tôi sẽ cung cấp bảng tổng hợp dễ tra cứu và hướng dẫn cách tính thuế cho các trường hợp đặc thù như xây dựng nhà ở riêng lẻ. Qua đó, giúp bạn đọc nắm vững quy định, chủ động trong việc kê khai và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Bảng tổng hợp các loại thuế suất dịch vụ xây dựng 2025 (Cập nhật nhanh)
Nhân công xây dựng thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật quy định thuế GTGT, TNCN mới nhất cho Read more
Để tiện cho việc tra cứu nhanh, Hoàng Nam đã tổng hợp các loại thuế suất chính áp dụng cho ngành xây dựng trong bảng dưới đây.
| Đối tượng nộp thuế | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Thuế TNDN | Lệ phí môn bài |
|---|---|---|---|---|
| Doanh nghiệp xây dựng | 10% (hoặc 8% nếu được giảm thuế) | Theo biểu thuế lũy tiến từng phần (đối với người lao động) | 20% (có thể áp dụng mức ưu đãi) | Theo vốn điều lệ/đầu tư |
| Hộ, cá nhân kinh doanh | 5% (không bao thầu NVL); 3% (có bao thầu NVL) | 2% (không bao thầu NVL); 1.5% (có bao thầu NVL) | Không áp dụng | Theo doanh thu |
| Cá nhân tự xây dựng nhà ở | Miễn thuế (nếu tự xây dựng) | Miễn thuế (nếu tự xây dựng) | Không áp dụng | Không áp dụng |
Lưu ý: Bảng trên chỉ mang tính chất tham khảo nhanh. Các mức thuế suất chi tiết và điều kiện áp dụng sẽ được phân tích sâu hơn trong các phần tiếp theo của bài viết.
Đối với Doanh nghiệp xây dựng
Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng chịu sự điều chỉnh của ba loại thuế chính: Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Lệ phí môn bài. Ngoài ra, doanh nghiệp còn có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động.
Đối với Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh xây dựng
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả các đội thợ, thầu xây dựng) nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, chủ yếu dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Hai loại thuế chính áp dụng là Thuế GTGT và Thuế TNCN.
Đối với cá nhân tự xây dựng nhà ở
Một trong những thắc mắc phổ biến là cá nhân tự xây nhà có phải nộp thuế không. Theo quy định hiện hành, trường hợp cá nhân, hộ gia đình tự tổ chức xây dựng (tự mua vật liệu, tự thuê nhân công không thông qua hợp đồng thầu) thì không phải nộp các loại thuế như GTGT, TNCN từ hoạt động xây dựng.
Chi tiết các loại thuế suất dịch vụ xây dựng và cách tính
Để hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình, hãy cùng Hoàng Nam đi sâu vào từng loại thuế suất cụ thể.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) dịch vụ xây dựng là bao nhiêu?
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
- Đối với Doanh nghiệp: Mức thuế suất phổ thông áp dụng cho hoạt động xây dựng, lắp đặt là 10%. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, Chính phủ thường xuyên ban hành các chính sách giảm thuế GTGT để hỗ trợ nền kinh tế. Theo các nghị quyết gần đây, nhiều dịch vụ xây dựng có thể được giảm thuế suất xuống còn 8%. Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các nghị định mới nhất để áp dụng chính xác.
- Đối với Hộ, cá nhân kinh doanh: Tỷ lệ thuế GTGT được tính trên doanh thu theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể, tỷ lệ này là 5% nếu hợp đồng không bao thầu nguyên vật liệu và 3% nếu hợp đồng có bao thầu nguyên vật liệu.
- Các trường hợp đặc biệt:
- Thuế suất 0%: Áp dụng cho hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
- Không chịu thuế GTGT: Áp dụng cho hoạt động duy tu, sửa chữa, xây dựng công trình phục vụ công cộng, nhà ở cho đối tượng chính sách xã hội bằng nguồn vốn đóng góp của nhân dân, viện trợ nhân đạo (chiếm từ 50% tổng vốn trở lên).
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động xây dựng
Thuế TNCN áp dụng cho thu nhập của cá nhân từ hoạt động kinh doanh xây dựng hoặc tiền lương, tiền công nhận được.
- Đối với Hộ, cá nhân kinh doanh: Tương tự thuế GTGT, tỷ lệ thuế TNCN cũng được tính trên doanh thu. Mức thuế suất là 2% trên doanh thu đối với hợp đồng không bao thầu nguyên vật liệu và 1.5% đối với hợp đồng có bao thầu nguyên vật liệu.
- Đối với người lao động làm việc cho doanh nghiệp/hộ kinh doanh: Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần, sau khi đã trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác theo quy định.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với công ty xây dựng
Thuế TNDN được tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Mức thuế suất phổ thông: Hiện nay, mức thuế suất TNDN phổ thông áp dụng cho các doanh nghiệp xây dựng là 20%.
- Thuế suất ưu đãi: Một số doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi (10%, 15%, 17%) nếu đáp ứng các điều kiện về địa bàn đầu tư (khu kinh tế, khu công nghệ cao, địa bàn khó khăn) hoặc lĩnh vực ưu đãi đầu tư.
- Doanh thu tính thuế và chi phí được trừ: Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, cung ứng dịch vụ. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các quy định về chi phí được trừ trong ngành xây dựng như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí máy thi công, chi phí dự phòng bảo hành công trình… để xác định đúng thu nhập chịu thuế.
Hướng dẫn tính thuế xây dựng cho các trường hợp đặc thù 2025
Cách tính thuế xây dựng nhà ở riêng lẻ chi tiết
Đây là trường hợp rất phổ biến và có nhiều người quan tâm. Việc xác định nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào hình thức xây dựng.
Trường hợp hộ gia đình, cá nhân tự xây dựng: Như đã đề cập, nếu bạn tự mua vật tư và thuê nhân công lẻ (không có hợp đồng pháp nhân) để xây nhà cho mình, bạn sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN đối với hoạt động xây dựng. Tuy nhiên, bạn vẫn phải nộp các loại lệ phí khác như Lệ phí cấp giấy phép xây dựng (từ 50.000 – 100.000 đồng) và Lệ phí trước bạ khi hoàn công để đăng ký quyền sở hữu (thường là 0.5% giá trị công trình).
Trường hợp thuê nhà thầu (công ty hoặc hộ kinh doanh): Trong trường hợp này, nhà thầu là đối tượng có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế xây dựng. Chủ nhà không phải trực tiếp nộp các loại thuế này. Giá trị hợp đồng bạn ký với nhà thầu thường đã bao gồm các khoản thuế mà họ phải nộp.
Cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể ngành xây dựng
Thuế khoán là phương pháp tính thuế áp dụng cho các hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ. Cơ quan thuế sẽ ấn định một mức doanh thu và mức thuế khoán ổn định trong một năm.
- Công thức tính:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế khoán x Tỷ lệ thuế GTGT (3% hoặc 5%)
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế khoán x Tỷ lệ thuế TNCN (1.5% hoặc 2%)
Ví dụ: Một đội thợ xây nhận khoán thi công một công trình với doanh thu khoán là 500 triệu đồng (không bao thầu vật liệu). Số thuế phải nộp sẽ là:
- Thuế GTGT = 500.000.000 x 5% = 25.000.000 đồng.
- Thuế TNCN = 500.000.000 x 2% = 10.000.000 đồng.
Phân biệt cách tính thuế khi bao thầu và không bao thầu nguyên vật liệu
Sự khác biệt cơ bản nằm ở doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế, áp dụng chủ yếu cho hộ, cá nhân kinh doanh.
- Thuế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: Nhà thầu cung cấp cả nhân công và vật tư. Doanh thu tính thuế là toàn bộ giá trị hợp đồng. Tỷ lệ thuế áp dụng thấp hơn: GTGT 3% và TNCN 1.5%.
- Thuế xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Nhà thầu chỉ cung cấp dịch vụ nhân công, chủ đầu tư tự mua vật tư. Doanh thu tính thuế là tiền công. Tỷ lệ thuế áp dụng cao hơn: GTGT 5% và TNCN 2%.
Sự phân biệt này là hợp lý vì trong trường hợp bao thầu, phần lớn doanh thu là chi phí vật tư, lợi nhuận thực tế thấp hơn.
Những quy định và lưu ý quan trọng về thuế xây dựng 2025
Cập nhật các quy định mới nhất có hiệu lực từ 2025
Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần lưu ý:
- Luật Thuế GTGT 2024: Có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, với nhiều nội dung sửa đổi, bổ sung liên quan đến đối tượng chịu thuế, giá tính thuế và các quy định về hóa đơn, chứng từ.
- Chính sách giảm thuế GTGT: Chính sách giảm 2% thuế GTGT có thể sẽ tiếp tục được gia hạn trong năm 2025 để kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp. Cần theo dõi các Nghị quyết của Quốc hội và Nghị định của Chính phủ để áp dụng kịp thời.
- Luật Thuế TNDN sửa đổi: Dự kiến có nhiều thay đổi theo hướng hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, với các mức thuế suất phân theo bậc doanh thu (15% cho doanh thu dưới 3 tỷ, 17% cho doanh thu 3-50 tỷ).
Thời hạn kê khai và nộp các loại thuế xây dựng
Việc tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là bắt buộc để tránh các khoản phạt chậm nộp.
- Khai thuế theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Khai thuế theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Khai thuế theo từng lần phát sinh (đối với cá nhân, hộ khoán có sử dụng hóa đơn lẻ): Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Quyết toán thuế TNDN năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Rủi ro thường gặp và cách tối ưu chi phí thuế trong xây dựng
Ngành xây dựng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro về thuế. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi nhận thấy các sai sót phổ biến bao gồm: xác định sai doanh thu tính thuế, hạch toán chi phí không hợp lệ, xuất hóa đơn sai thời điểm (thời điểm xuất hóa đơn là lúc nghiệm thu, bàn giao công trình).
Để tối ưu chi phí thuế xây dựng, doanh nghiệp cần:
- Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán minh bạch, lưu trữ đầy đủ hợp đồng, hóa đơn, chứng từ.
- Tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi, miễn, giảm thuế.
- Lập kế hoạch dòng tiền và kế hoạch thuế ngay từ khi lập dự toán công trình.
- Thường xuyên cập nhật các quy định thuế xây dựng mới nhất 2025.
Việc nắm rõ dịch vụ xây dựng thuế suất bao nhiêu năm 2025 là yếu tố then chốt giúp các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân tuân thủ đúng pháp luật, chủ động trong quản lý tài chính. Các mức thuế GTGT, TNCN, và TNDN có những quy định áp dụng riêng cho từng đối tượng, đòi hỏi sự am hiểu và cập nhật liên tục. Việc thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật mới sẽ giúp bạn tránh được các rủi ro bị truy thu và phạt, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả nhất.
Bài viết đã giải đáp các thắc mắc cốt lõi về thuế suất ngành xây dựng. Hãy chia sẻ thông tin hữu ích này và thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
