Thắc mắc về dịch vụ quay phim chụp ảnh thuế suất bao nhiêu là mối quan tâm hàng đầu của nhiều cá nhân và doanh nghiệp khi sử dụng hoặc cung cấp dịch vụ này. Hiện tại, mức thuế suất GTGT phổ biến áp dụng cho dịch vụ này là 8% theo chính sách giảm thuế của Chính phủ, bên cạnh mức thuế suất tiêu chuẩn 10%. Ngoài ra, tùy thuộc vào mô hình hoạt động, các đơn vị còn phải thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Bài viết này của Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết từng loại thuế và các quy định liên quan.
Cập nhật thuế suất dịch vụ quay phim chụp ảnh mới nhất (VAT, TNDN, TNCN)
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và tối ưu chi phí, việc nắm rõ các loại thuế suất áp dụng cho dịch vụ quay phim, chụp ảnh là vô cùng cần thiết. Dưới đây là thông tin cập nhật về 3 loại thuế chính: Thuế Giá trị gia tăng (VAT), Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Thuế giá trị gia tăng (VAT) cho dịch vụ quay phim chụp ảnh
Theo quy định hiện hành, dịch vụ quay phim chụp ảnh thuộc nhóm dịch vụ chịu thuế suất VAT 10%. Tuy nhiên, để hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau đại dịch, Chính phủ đã ban hành các chính sách giảm thuế. Theo đó, dịch vụ này nằm trong danh sách các ngành nghề được giảm thuế suất VAT xuống còn 8%.
Chính sách này giúp cả bên cung cấp và bên sử dụng dịch vụ tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể. Doanh nghiệp và cá nhân cần thường xuyên cập nhật các Nghị định của Chính phủ để áp dụng đúng mức thuế suất tại từng thời điểm.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với công ty quay phim chụp ảnh
Các công ty cung cấp dịch vụ quay phim, chụp ảnh có nghĩa vụ nộp thuế TNDN. Mức thuế suất TNDN phổ thông hiện nay là 20% trên thu nhập tính thuế.
Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN và các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định. Việc hạch toán đầy đủ và hợp lệ các chi phí là yếu tố then chốt để tối ưu hóa số thuế phải nộp.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho freelancer và cá nhân kinh doanh
Đối với các cá nhân kinh doanh hoặc freelancer trong lĩnh vực quay phim, chụp ảnh, nghĩa vụ thuế TNCN được xác định dựa trên doanh thu và hình thức hợp đồng. Cụ thể:
- Khấu trừ tại nguồn 10%: Nếu freelancer có hợp đồng dịch vụ với doanh nghiệp và có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, doanh nghiệp sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả.
- Tự quyết toán thuế: Freelancer có trách nhiệm tự tổng hợp thu nhập trong năm và thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có yêu cầu hoàn thuế.
Nghĩa vụ thuế chi tiết theo từng mô hình kinh doanh
Tùy thuộc vào việc bạn hoạt động dưới hình thức công ty, hộ kinh doanh hay freelancer, cách thức kê khai và nộp thuế sẽ có những điểm khác biệt quan trọng.
Đối với công ty: Kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ
Các công ty cung cấp dịch vụ quay phim, chụp ảnh thường đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Theo đó, số thuế GTGT phải nộp bằng thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Về thuế TNDN, công ty phải thực hiện kê khai tạm tính hàng quý và quyết toán năm. Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ của các khoản chi phí để phục vụ cho việc quyết toán thuế.
Đối với hộ kinh doanh: Lựa chọn giữa phương pháp kê khai và phương pháp khoán
Hộ kinh doanh trong lĩnh vực quay phim, chụp ảnh có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế:
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn, thực hiện sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ. Hộ kinh doanh sẽ kê khai thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
- Phương pháp khoán: Áp dụng cho các hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ sổ sách kế toán. Cơ quan thuế sẽ ấn định một mức doanh thu và mức thuế khoán ổn định để hộ kinh doanh nộp.
Đối với freelancer: Quy định về khấu trừ thuế 10% và tự quyết toán
Freelancer quay phim chụp ảnh là đối tượng chịu thuế TNCN. Như đã đề cập, khi hợp tác với các tổ chức, doanh nghiệp, freelancer thường bị khấu trừ 10% thuế trên tổng thu nhập mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng.
Cuối năm, freelancer cần tổng hợp các chứng từ khấu trừ thuế và các nguồn thu nhập khác để thực hiện quyết toán thuế TNCN. Nếu tổng thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh thấp hơn mức phải nộp thuế, freelancer sẽ được hoàn lại số thuế đã tạm nộp.
Các quy định quan trọng về hóa đơn, chứng từ và chi phí hợp lệ
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và quyền lợi về thuế, việc quản lý hóa đơn, chứng từ là cực kỳ quan trọng.
Yêu cầu bắt buộc về hợp đồng và biên bản nghiệm thu
Hợp đồng dịch vụ và biên bản nghiệm thu là hai loại giấy tờ pháp lý quan trọng. Chúng không chỉ xác định quyền và nghĩa vụ của các bên mà còn là bằng chứng để ghi nhận doanh thu và chi phí. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào các tài liệu này để kiểm tra tính hợp lệ của giao dịch.
Quy định về xuất hóa đơn điện tử và chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Hiện nay, việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với các doanh nghiệp. Khi cung cấp dịch vụ, công ty phải xuất hóa đơn GTGT (8% hoặc 10%) cho khách hàng. Đối với trường hợp khấu trừ thuế TNCN của freelancer, doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu để họ có cơ sở quyết toán thuế cuối năm.
Điều kiện để chi phí quay phim chụp ảnh được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
Để một khoản chi phí dịch vụ quay phim chụp ảnh được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp (hợp đồng, biên bản nghiệm thu, hóa đơn GTGT).
- Đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế trong ngành quay phim chụp ảnh
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ tại Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ khách hàng và đối tác.
Dịch vụ cho thuê studio, thiết bị quay chụp áp dụng thuế suất nào?
Dịch vụ cho thuê studio và thiết bị quay chụp cũng được xem là dịch vụ cung cấp cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng, do đó cũng áp dụng mức thuế suất VAT tương tự như dịch vụ quay phim chụp ảnh, tức là 10% hoặc 8% nếu thuộc đối tượng được giảm thuế.
Thuế suất cho các dịch vụ chuyên biệt như quay phim quảng cáo, chụp ảnh sản phẩm có khác không?
Không có sự khác biệt về thuế suất đối với các dịch vụ chuyên biệt như quay phim quảng cáo, chụp ảnh sản phẩm, chụp ảnh cưới hay quay phim sự kiện. Tất cả đều thuộc nhóm ngành dịch vụ truyền thông, quảng cáo và áp dụng chung một biểu thuế suất VAT.
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% áp dụng đến khi nào?
Theo các Nghị quyết của Quốc hội, chính sách giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) đã được gia hạn nhiều lần. Gần đây nhất, chính sách này được dự kiến áp dụng đến hết năm 2025 hoặc 2026, tùy thuộc vào các quyết định mới của Chính phủ nhằm hỗ trợ nền kinh tế. Doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các thông báo từ cơ quan thuế để cập nhật kịp thời.
Việc nắm rõ các quy định về dịch vụ quay phim chụp ảnh thuế suất bao nhiêu, bao gồm VAT, TNCN và TNDN, là yêu cầu bắt buộc đối với các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trong lĩnh vực này. Tuân thủ đúng các quy định không chỉ giúp hoạt động kinh doanh hợp pháp mà còn tối ưu hóa chi phí và tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Việc lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp sẽ quyết định cách thức kê khai và nộp thuế của bạn.
Nếu bạn thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ để lan tỏa kiến thức. Đừng quên theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để cập nhật những thông tin mới và chính xác nhất về chính sách thuế và kế toán!
