Vấn đề tôn nhựa thuế suất bao nhiêu đang là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp, kế toán viên và nhà thầu quan tâm sâu sắc, đặc biệt khi các chính sách thuế liên tục được cập nhật. Theo tinh thần của Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, mặt hàng tôn nhựa sẽ được áp dụng thuế suất VAT 8% từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách xác định đúng mã HS, các loại tôn nhựa được giảm thuế và cách xuất hóa đơn GTGT chính xác. Qua đó, chúng tôi mong muốn giúp doanh nghiệp và kế toán viên tự tin áp dụng chính sách mới nhất, tránh sai sót không đáng có và tối ưu hóa chi phí hiệu quả.
Cập nhật chính sách thuế GTGT 8% cho tôn nhựa năm 2025-2026
Dịch vụ bảo trì máy tính thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Bài viết này giải đáp chi tiết, Read more
Dịch vụ bảo trì thang máy thuế suất bao nhiêu? 8% hay 10%? Bài viết giải đáp chi tiết theo Read more
Vật liệu xây dựng thuế suất bao nhiêu theo quy định mới nhất? Bài viết giải đáp chi tiết về Read more
Chính sách giảm thuế GTGT không phải là mới, nhưng việc nắm bắt đúng thời điểm và đối tượng áp dụng luôn là yếu tố then chốt. Giai đoạn 2025-2026 tiếp tục chứng kiến sự hỗ trợ của Chính phủ nhằm kích cầu tiêu dùng và tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh.
Tôn nhựa có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Câu trả lời là CÓ. Tôn nhựa, cùng với nhiều loại vật liệu xây dựng khác, thuộc nhóm hàng hóa đang áp dụng mức thuế suất 10% và không nằm trong danh mục các mặt hàng bị loại trừ khỏi chương trình giảm thuế. Do đó, sản phẩm này sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8% trong giai đoạn chính sách có hiệu lực.
Việc này áp dụng cho hầu hết các sản phẩm như tôn nhựa PVC, tôn nhựa ASA, tôn nhựa polycarbonate, tôn nhựa lấy sáng, và tôn nhựa giả ngói.
Cơ sở pháp lý: Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Để đảm bảo tính pháp lý và áp dụng đúng, doanh nghiệp cần căn cứ vào các văn bản sau:
- Nghị quyết 204/2025/QH15: Được Quốc hội thông qua, quyết định chủ trương giảm 2% thuế suất thuế GTGT, áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP: Do Chính phủ ban hành để hướng dẫn chi tiết việc thực hiện Nghị quyết 204/2025/QH15. Nghị định này quy định rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại các Phụ lục I, II, và III. Tôn nhựa không thuộc các phụ lục này.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều đối tác trong ngành xây dựng và sản xuất, tại 🌊 Thương hiệu Nước mắm Làng Chài Xưa, chúng tôi nhận thấy việc cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật này là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ và hưởng lợi từ chính sách.
So sánh với chính sách cũ (Nghị định 180/2024/NĐ-CP)
So với các chính sách giảm thuế trước đây như Nghị định 180/2024/NĐ-CP (áp dụng cho nửa đầu năm 2025), chính sách mới theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP có những điểm kế thừa và mở rộng:
- Kế thừa: Tiếp tục duy trì mức giảm 2% (từ 10% xuống 8%) cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.
- Mở rộng: Thời gian áp dụng được kéo dài hơn (1.5 năm), tạo sự ổn định và giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc lập kế hoạch kinh doanh, tính toán giá thành sản phẩm.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định thuế suất VAT cho từng loại tôn nhựa
Để xác định chính xác tôn nhựa chịu thuế suất bao nhiêu, kế toán viên cần phân loại sản phẩm và tra cứu đúng mã HS code.
Phân loại các sản phẩm tôn nhựa được áp dụng thuế 8%
Về cơ bản, tất cả các loại tôn nhựa dùng trong xây dựng và dân dụng đều được áp dụng mức thuế 8%, miễn là chúng không thuộc danh mục loại trừ. Các sản phẩm phổ biến bao gồm:
- Tôn nhựa PVC (Polyvinyl Chloride)
- Tôn nhựa ASA (Acrylonitrile Styrene Acrylate) phủ trên nền PVC
- Tôn nhựa Polycarbonate (tôn nhựa lấy sáng)
- Tôn nhựa giả ngói, tôn sóng vuông, tôn sóng tròn
- Các loại tấm nhựa, tấm lợp có thành phần chính từ nhựa.
Các trường hợp đặc biệt: Tôn nhựa nào vẫn chịu thuế 10%?
Mặc dù đa số được giảm thuế, vẫn có một số trường hợp đặc biệt cần lưu ý. Sản phẩm tôn nhựa sẽ vẫn chịu thuế 10% nếu thuộc một trong các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Các nhóm này chủ yếu bao gồm:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, ô tô trên 24 chỗ…).
Tôn nhựa thông thường không nằm trong các danh mục này. Tuy nhiên, nếu tôn nhựa là một bộ phận của một sản phẩm hoàn chỉnh thuộc danh mục loại trừ, cần xem xét kỹ lưỡng để áp thuế cho đúng.
Bảng tra cứu mã HS code tham khảo cho các loại tôn nhựa phổ biến (PVC, ASA, Polycarbonate)
Việc xác định đúng mã HS là rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến thuế suất GTGT và thuế nhập khẩu. Dưới đây là bảng mã HS tham khảo cho các sản phẩm tôn nhựa phổ biến.
| Loại sản phẩm | Mô tả | Mã HS Tham khảo |
|---|---|---|
| Tấm nhựa PVC | Tấm, phiến, màng bằng plastic từ polyme vinyl clorua, không xốp, chưa được gia cố. | 3920.43 hoặc 3920.49 |
| Tấm lợp Polycarbonate | Tấm, phiến bằng polycarbonat, không xốp, chưa gia cố. Thường dùng làm tôn lấy sáng. | 3920.61.10 |
| Sản phẩm nhựa khác dùng trong xây dựng | Tấm ốp tường, ốp trần, tấm lợp bằng plastic. | 3925.90.00 |
Lưu ý: Bảng trên chỉ mang tính chất tham khảo. Doanh nghiệp cần dựa vào đặc tính kỹ thuật thực tế của sản phẩm để tra cứu và áp mã HS chính xác nhất theo Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành. Việc tra cứu sai có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế và phạt.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp khi áp dụng thuế VAT 8%
Trong quá trình thực thi, nhiều doanh nghiệp và kế toán viên gặp phải các vướng mắc cụ thể. Dưới đây là giải đáp cho một số câu hỏi phổ biến.
Tại sao thuế VAT khâu nhập khẩu là 10% nhưng bán ra lại là 8%?
Đây là một điểm quan trọng cần phân biệt. Chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP được áp dụng thống nhất ở các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ quy định tại thời điểm nhập khẩu. Trong một số giai đoạn trước đây, việc giảm thuế chỉ áp dụng cho khâu kinh doanh nội địa.
Nếu tại khâu nhập khẩu, doanh nghiệp vẫn phải nộp 10% VAT, thì số thuế này sẽ được coi là thuế GTGT đầu vào và được khấu trừ toàn bộ. Khi bán ra, doanh nghiệp sẽ xuất hóa đơn với thuế suất 8% và kê khai thuế GTGT đầu ra tương ứng.
Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT cho mặt hàng tôn nhựa với thuế suất 8%
Khi lập hóa đơn GTGT cho mặt hàng tôn nhựa được giảm thuế, kế toán cần ghi rõ:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi: “8%”.
- Tại cột “Thành tiền” (tiền thuế GTGT), ghi số tiền thuế đã tính theo thuế suất 8%.
- Trên hóa đơn, nên có dòng ghi chú: “Giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.
Việc ghi chú rõ ràng giúp cả bên bán và bên mua dễ dàng trong việc kê khai và giải trình với cơ quan thuế sau này.
Cách xử lý khi lỡ xuất hóa đơn sai thuế suất (10% thay vì 8%)
Sai sót là điều khó tránh khỏi. Nếu đã xuất hóa đơn với thuế suất 10% cho mặt hàng được giảm còn 8%, doanh nghiệp cần xử lý theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Có hai phương án chính:
- Lập hóa đơn điều chỉnh: Nếu hóa đơn gốc đã được kê khai, bên bán lập hóa đơn điều chỉnh giảm số tiền thuế chênh lệch. Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ “Điều chỉnh giảm tiền thuế cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”.
- Lập hóa đơn thay thế: Nếu hóa đơn gốc chưa kê khai hoặc hai bên thỏa thuận, có thể lập hóa đơn thay thế. Hóa đơn mới sẽ ghi đúng thuế suất 8% và có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”.
Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế, hai bên thực hiện kê khai bổ sung theo quy định. Tham khảo thêm hướng dẫn xử lý hóa đơn sai sót theo nghị định 123 để thực hiện đúng quy trình.
Tôn nhựa và các vật liệu xây dựng khác: Sản phẩm nào được giảm thuế?
Không chỉ tôn nhựa, hầu hết các mặt hàng vật liệu xây dựng thông thường như sắt, thép, xi măng, gạch, cát, đá, sơn… đều được hưởng chính sách giảm thuế VAT xuống 8%, vì chúng không thuộc nhóm hàng hóa dịch vụ bị loại trừ. Điều này tạo ra tác động tích cực chung cho toàn ngành xây dựng.
Thuế nhập khẩu tôn nhựa và những điều cần lưu ý
Bên cạnh thuế GTGT, thuế nhập khẩu tôn nhựa cũng là một yếu tố chi phí quan trọng mà các doanh nghiệp nhập khẩu cần tính toán.
Thuế suất thuế nhập khẩu tôn nhựa hiện hành là bao nhiêu?
Thuế suất thuế nhập khẩu phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm và xuất xứ của hàng hóa (C/O).
- Thuế suất ưu đãi (MFN): Áp dụng cho hàng hóa từ các nước có thỏa thuận Tối huệ quốc với Việt Nam. Ví dụ, tấm nhựa PVC thuộc nhóm 3920 có thuế suất ưu đãi khoảng 6%.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Áp dụng cho hàng hóa từ các nước có ký kết Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam (như ASEAN, Trung Quốc, Hàn Quốc, EU…). Mức thuế này thường thấp hơn đáng kể, có thể là 0%.
Doanh nghiệp cần yêu cầu nhà cung cấp cung cấp chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ để được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt.
Cách tính tổng chi phí thuế khi nhập khẩu một lô hàng tôn nhựa
Tổng các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu được tính như sau:
- Thuế nhập khẩu:
- Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế nhập khẩu × Thuế suất thuế nhập khẩu
- Thuế giá trị gia tăng (VAT) hàng nhập khẩu:
- Thuế GTGT = (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất VAT
Trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo giá trị hóa đơn thương mại (CIF) và các quy định của hải quan.
Việc áp dụng đúng tôn nhựa thuế suất bao nhiêu không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiện hành. Kế toán viên và chủ doanh nghiệp cần nắm vững các quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP và tra cứu chính xác mã HS để tránh rủi ro. Việc cập nhật liên tục các chính sách thuế là yếu tố quan trọng để vận hành kinh doanh hiệu quả và bền vững.
Bài viết đã giải đáp chi tiết về “tôn nhựa thuế suất bao nhiêu”. Hãy chia sẻ thông tin hữu ích này đến đồng nghiệp và đối tác! Đừng quên thường xuyên theo dõi chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
