Vấn đề dịch vụ ăn uống thuế suất bao nhiêu luôn là mối quan tâm hàng đầu của các chủ nhà hàng, quán cà phê, đặc biệt khi các chính sách thuế liên tục thay đổi. Theo các Nghị định của Chính phủ, dịch vụ ăn uống hiện đang được áp dụng mức thuế suất VAT ưu đãi 8% nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng. Dự kiến chính sách này sẽ được duy trì đến hết ngày 31/12/2026. Sau thời gian này, nếu không có quy định mới, mức thuế suất sẽ quay về 10%. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp chi tiết về mức thuế suất hiện tại, dự kiến cho năm 2025, cùng hướng dẫn cách tính và kê khai cho ngành F&B.
Cập nhật mới nhất: Dịch vụ ăn uống chịu thuế suất VAT 8% hay 10% năm 2025?
Năm 2025, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong ngành F&B tiếp tục được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế của chính phủ. Việc nắm rõ dịch vụ ăn uống chịu thuế VAT 8% hay 10% năm 2025 sẽ giúp chủ kinh doanh tối ưu hóa chi phí và tuân thủ đúng pháp luật.
Dịch vụ nấu ăn thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật chi tiết thuế GTGT, TNDN, TNCN Read more
Giải đáp dịch vụ cho thuê thiết bị thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết cập nhật chi tiết Read more
Dịch vụ dạy học thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết của Hoàng Nam sẽ giải đáp chi tiết Read more
Dịch vụ dọn vệ sinh thuế suất bao nhiêu năm 2025? Bài viết này cung cấp hướng dẫn toàn diện Read more
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được tiếp tục áp dụng
Để tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh và thúc đẩy phục hồi kinh tế, Chính phủ đã ban hành các Nghị định về việc giảm thuế GTGT. Theo đó, chính sách giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%) tiếp tục có hiệu lực. Cụ thể, theo tinh thần của các Nghị quyết từ Quốc hội, chính sách này dự kiến sẽ kéo dài đến hết ngày 31/12/2026.
Điều này có nghĩa là, trong suốt năm 2025, các dịch vụ ăn uống sẽ tiếp tục được áp dụng mức thuế suất F&B 2025 là 8%. Đây là một tin vui cho ngành F&B, giúp giảm áp lực tài chính và tăng khả năng cạnh tranh.
Đối tượng nào trong ngành F&B được áp dụng mức thuế 8%?
Vậy dịch vụ ăn uống có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là có. Hầu hết các hoạt động kinh doanh trong ngành F&B đều thuộc đối tượng được giảm thuế, bao gồm:
- Hoạt động của nhà hàng, quán ăn, quán cà phê phục vụ tại chỗ.
- Dịch vụ cung cấp suất ăn theo hợp đồng.
- Dịch vụ giao đồ ăn, bán mang về (take-away).
Các cơ sở kinh doanh này khi cung cấp dịch vụ ăn uống, không phân biệt hình thức phục vụ, đều được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%.
Các trường hợp đặc biệt không được giảm thuế
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng chính sách giảm thuế không áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt đã được quy định trong các phụ lục của Nghị định. Đối với ngành F&B, việc bán các sản phẩm như rượu, bia, thuốc lá… mà không đi kèm dịch vụ ăn uống tại chỗ (ví dụ bán nguyên chai mang về) có thể không được hưởng mức thuế ưu đãi 8% mà phải áp dụng mức thuế suất thông thường của sản phẩm đó.
Hướng dẫn chi tiết cách tính và kê khai thuế cho dịch vụ ăn uống
Việc hiểu rõ cách tính thuế GTGT dịch vụ ăn uống và quy trình kê khai là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tùy thuộc vào mô hình kinh doanh là doanh nghiệp hay hộ kinh doanh mà phương pháp tính thuế sẽ khác nhau.
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Áp dụng cho doanh nghiệp)
Phương pháp này được áp dụng phổ biến cho các doanh nghiệp, công ty kinh doanh trong lĩnh vực F&B.
Công thức tính:
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
- Thuế GTGT đầu ra: Bằng tổng doanh thu tính thuế của dịch vụ ăn uống nhân (x) với thuế suất 8%.
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ (nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ…) phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp (Áp dụng cho hộ kinh doanh)
Đối với các hộ kinh doanh cá thể, quán ăn nhỏ, phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu sẽ được áp dụng.
Công thức tính:
Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ %
Theo quy định hiện hành, tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa (bao gồm dịch vụ ăn uống) là 3%.
Quy định về việc xuất hóa đơn điện tử dịch vụ ăn uống
Kể từ ngày 01/07/2022, tất cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai đều bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là một phần quan trọng trong việc hiện đại hóa quản lý thuế. Các quy định về hóa đơn điện tử dịch vụ ăn uống yêu cầu mọi giao dịch phải được lập hóa đơn, ghi rõ mức thuế suất 8% và gửi cho khách hàng cũng như cơ quan thuế.
Đặc biệt, đối với các mô hình kinh doanh có lưu lượng giao dịch lớn như nhà hàng, quán ăn, việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế đang được khuyến khích và sẽ sớm trở thành yêu cầu bắt buộc với một số đối tượng.
Tổng hợp các loại thuế khác mà doanh nghiệp F&B cần phải đóng
Bên cạnh thuế GTGT, các chủ kinh doanh ngành F&B còn phải thực hiện nghĩa vụ với các loại thuế và lệ phí quan trọng khác.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) ngành F&B
Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho các doanh nghiệp được thành lập theo Luật Doanh nghiệp. Mức thuế suất phổ thông hiện hành là 20% trên thu nhập tính thuế (lợi nhuận trước thuế). Việc xác định đúng chi phí hợp lý được trừ sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa số thuế TNDN phải nộp.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ kinh doanh ăn uống
Đối với hộ kinh doanh cá thể, thay vì nộp thuế TNDN, chủ hộ kinh doanh sẽ nộp thuế TNCN. Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng cho dịch vụ ăn uống là 1.5% trên doanh thu. Lưu ý, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn cả thuế GTGT và thuế TNCN.
Lệ phí môn bài cho nhà hàng, quán ăn
Lệ phí môn bài là khoản phí bắt buộc phải nộp hàng năm, dựa trên doanh thu hoặc vốn điều lệ.
- Đối với Hộ kinh doanh:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Đối với Doanh nghiệp: Mức phí dựa trên vốn điều lệ, phổ biến là 2.000.000 đồng/năm (vốn trên 10 tỷ) hoặc 3.000.000 đồng/năm (vốn trên 10 tỷ).
Những câu hỏi thường gặp về thuế suất dịch vụ ăn uống
Trong quá trình tư vấn cho nhiều đối tác, Hoàng Nam nhận thấy có một số câu hỏi thường gặp mà các chủ kinh doanh rất quan tâm.
Dịch vụ giao đồ ăn tận nơi (take-away, GrabFood) có được giảm thuế không?
Có. Dịch vụ giao đồ ăn tận nơi vẫn được xem là dịch vụ ăn uống và thuộc đối tượng được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%, vì bản chất là cung cấp thực phẩm đã qua chế biến đến người tiêu dùng cuối cùng.
Mức phạt khi kê khai sai thuế suất là bao nhiêu?
Hành vi kê khai sai thuế suất có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Mức phạt phụ thuộc vào tính chất và mức độ của hành vi, có thể từ phạt cảnh cáo đến phạt tiền từ 20% số tiền thuế khai thiếu. Trong trường hợp nghiêm trọng hoặc có yếu tố trốn thuế, mức phạt sẽ cao hơn rất nhiều.
Khách hàng không lấy hóa đơn thì có phải xuất hóa đơn không?
Có. Theo quy định, người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị thanh toán dưới 200.000 đồng mà người mua không lấy hóa đơn. Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc xuất hóa đơn cho mọi giao dịch.
Việc nắm rõ các quy định về dịch vụ ăn uống thuế suất bao nhiêu, đặc biệt là chính sách VAT 8%, là vô cùng quan trọng giúp chủ kinh doanh tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần thường xuyên cập nhật các nghị định mới nhất của Chính phủ để áp dụng chính xác, tránh các sai sót không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế.
Nếu thấy bài viết hữu ích, hãy chia sẻ ngay để mọi người cùng nắm rõ thông tin. Đừng quên theo dõi chúng tôi để cập nhật nhanh nhất các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
