Bạn đang tìm hiểu nhựa bitum thuế suất bao nhiêu để lập kế hoạch chi phí cho doanh nghiệp của mình? Câu trả lời nhanh và chính xác nhất: Thuế suất nhập khẩu ưu đãi của nhựa bitum hiện là 0%, thuế GTGT là 8% (hoặc 10% tùy vào thời điểm áp dụng chính sách giảm thuế của Chính phủ). Mã HS code phổ biến nhất cho mặt hàng này là 2714.90.00.
Tuy nhiên, để thông quan hàng hóa một cách thuận lợi và tối ưu chi phí, việc chỉ biết mức thuế là chưa đủ. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết từng loại thuế, hướng dẫn cách tra cứu mã HS chính xác và cung cấp quy trình nhập khẩu đầy đủ từ A-Z, giúp bạn tự tin làm chủ mọi thủ tục.
Cập nhật chính sách thuế nhập khẩu nhựa bitum mới nhất
Chính sách thuế luôn có những thay đổi, cập nhật để phù hợp với tình hình kinh tế. Đối với mặt hàng nhựa bitum, các doanh nghiệp cần nắm vững 3 loại thuế chính: thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế bảo vệ môi trường.
Mã HS nhựa bitum là gì? Cách xác định mã HS chính xác
Mã HS (Harmonized System) là mã số phân loại hàng hóa quốc tế. Việc xác định đúng mã HS là yếu tố tiên quyết để áp dụng đúng chính sách thuế nhập khẩu nhựa đường và các quy định quản lý khác.
Đối với nhựa bitum (hay còn gọi là bitum dầu mỏ, nhựa đường asphalt), mã HS thuộc Chương 27, Nhóm 2714. Cụ thể:
- Chương 27: Nhiên liệu khoáng, dầu khoáng và các sản phẩm chưng cất từ chúng; các chất chứa bi-tum; các loại sáp khoáng.
- Mã HS 2714: Bitum và asphalt, tự nhiên; đá phiến sét chứa bitum hoặc dầu, đá cát chứa bitum và đá asphalt.
- Mã HS 2714.90.00: Loại khác.
Đây là mã HS phổ biến và được áp dụng rộng rãi nhất cho các sản phẩm nhựa bitum thông thường như bitum 60/70. Để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối, doanh nghiệp cần dựa vào tài liệu kỹ thuật, catalogue của sản phẩm để đối chiếu với mô tả chi tiết trong Biểu thuế xuất nhập khẩu.
Biểu thuế nhập khẩu chi tiết áp dụng cho nhựa bitum (Mã HS 2714.90.00)
Khi nhập khẩu nhựa bitum với mã HS 2714.90.00, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với các mức thuế suất sau:
- Thuế nhập khẩu thông thường: 5%. Mức thuế này áp dụng cho hàng hóa từ các quốc gia không có thỏa thuận ưu đãi thuế quan với Việt Nam.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi: 0%. Đây là mức thuế áp dụng cho hàng hóa từ các nước có quan hệ thương mại theo quy chế Tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA): 0%. Để hưởng mức thuế này, lô hàng nhựa bitum của bạn phải có chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ từ các nước đã ký kết Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam như ASEAN (mẫu D), Trung Quốc (mẫu E), Hàn Quốc (mẫu AK),…
Như vậy, với việc chuẩn bị đầy đủ chứng từ, đặc biệt là C/O, doanh nghiệp có thể hưởng mức thuế nhập khẩu nhựa bitum là 0%, giúp tiết kiệm chi phí đáng kể.
Nhựa đường có được giảm thuế GTGT không? (Thuế suất 8% hay 10%?)
Một câu hỏi được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm là “nhựa đường có được giảm thuế GTGT không?”. Theo quy định chung, thuế suất GTGT cho nhựa bitum là 10%.
Tuy nhiên, trong những năm gần đây, Chính phủ đã ban hành các Nghị định nhằm kích cầu kinh tế, trong đó có chính sách giảm 2% thuế GTGT cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%. Nhựa bitum (Mã HS 2714.90.00) thuộc đối tượng được hưởng chính sách này, do đó mức thuế GTGT sẽ giảm xuống còn 8%.
Doanh nghiệp cần lưu ý rằng chính sách giảm thuế này thường có thời hạn nhất định. Vì vậy, tại thời điểm làm thủ tục nhập khẩu, bạn cần kiểm tra các nghị định thuế hiện hành để áp dụng mức thuế suất chính xác là thuế GTGT 8% hay đã quay về mức thuế GTGT 10%.
Thuế bảo vệ môi trường đối với nhựa bitum
Theo quy định hiện hành, nhựa bitum không nằm trong danh mục các mặt hàng phải chịu thuế bảo vệ môi trường. Đây là một tin vui giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng chi phí khi nhập khẩu sản phẩm này.
Hướng dẫn A-Z thủ tục nhập khẩu nhựa bitum cho doanh nghiệp
Sau khi đã nắm rõ về các chính sách thuế, bước tiếp theo là tiến hành thủ tục nhập khẩu nhựa bitum. Dưới đây là quy trình 3 bước cơ bản mà đội ngũ chuyên gia tại Hoàng Nam đã tổng hợp.
Bước 1: Chuẩn bị bộ hồ sơ hải quan đầy đủ
Một bộ hồ sơ nhập khẩu nhựa đường đầy đủ và chính xác là chìa khóa để quá trình thông quan diễn ra nhanh chóng. Các chứng từ cần thiết bao gồm:
- Tờ khai hải quan: Lập trên phần mềm khai báo điện tử.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice): Ghi rõ thông tin người bán, người mua, hàng hóa, đơn giá, tổng tiền.
- Vận đơn (Bill of Lading): Bằng chứng về việc nhận hàng hóa để vận chuyển.
- Danh sách đóng gói (Packing List): Mô tả chi tiết cách đóng gói lô hàng.
- Chứng nhận xuất xứ (C/O): Để hưởng thuế suất nhập khẩu ưu đãi đặc biệt.
- Chứng nhận phân tích chất lượng (Certificate of Analysis – C/A): Chứng minh chất lượng sản phẩm.
Bước 2: Khai và truyền tờ khai hải quan trên phần mềm
Doanh nghiệp sẽ sử dụng phần mềm khai báo hải quan điện tử (ví dụ: ECUS5-VNACCS) để nhập liệu thông tin từ bộ hồ sơ. Sau khi kiểm tra kỹ lưỡng, tờ khai sẽ được truyền đến hệ thống của cơ quan hải quan. Hệ thống sẽ tự động phân luồng:
- Luồng xanh: Miễn kiểm tra hồ sơ và hàng hóa, thông quan ngay.
- Luồng vàng: Hải quan kiểm tra chi tiết hồ sơ giấy.
- Luồng đỏ: Hải quan kiểm tra cả hồ sơ và hàng hóa thực tế.
Bước 3: Nộp thuế và hoàn tất thủ tục thông quan
Sau khi tờ khai được chấp thuận, doanh nghiệp có trách nhiệm nộp đầy đủ các loại thuế theo thông báo của cơ quan hải quan. Khi nghĩa vụ thuế đã hoàn thành, bạn có thể tiến hành các thủ tục cuối cùng để nhận hàng và đưa về kho.
Công thức và ví dụ minh họa cách tính tổng các loại thuế phải nộp
Để bạn dễ hình dung về cách tính thuế nhập khẩu nhựa đường, chúng tôi xin đưa ra một ví dụ cụ thể:
Thông tin lô hàng:
- Sản phẩm: Nhựa bitum 60/70
- Số lượng: 100 tấn
- Đơn giá: 500 USD/tấn
- Tổng trị giá tính thuế (CIF): 100 * 500 = 50,000 USD
- Tỷ giá: 25,000 VND/USD
- Xuất xứ: Singapore (có C/O mẫu D)
Tính thuế:
- Thuế nhập khẩu: Do có C/O mẫu D, thuế suất NK là 0%.
- *Tiền thuế NK = 50,000 USD * 0% = 0 USD*
- Thuế GTGT: Giả sử đang trong thời gian áp dụng giảm thuế, thuế suất GTGT là 8%.
- *Trị giá tính thuế GTGT = (Trị giá CIF * Tỷ giá) + Thuế NK*
- *Trị giá tính thuế GTGT = (50,000 * 25,000) + 0 = 1,250,000,000 VND*
- *Tiền thuế GTGT = 1,250,000,000 * 8% = 100,000,000 VND*
- Thuế nhập khẩu: Do có C/O mẫu D, thuế suất NK là 0%.
Tổng số thuế phải nộp: 0 (NK) + 100,000,000 (GTGT) = 100,000,000 VND.
Những lưu ý quan trọng cần biết khi làm thủ tục nhập khẩu nhựa đường
Để tránh các rủi ro và phát sinh không đáng có, doanh nghiệp cần chú ý một số điểm quan trọng sau.
Quy định về dán nhãn hàng hóa (shipping mark) cho nhựa bitum nhập khẩu
Theo quy định về dán nhãn hàng hóa, các sản phẩm nhựa bitum nhập khẩu phải có nhãn phụ bằng tiếng Việt với các nội dung bắt buộc như: tên hàng hóa, tên và địa chỉ của tổ chức/cá nhân chịu trách nhiệm về hàng hóa, xuất xứ hàng hóa, định lượng, và các thông tin cảnh báo (nếu có).
Rủi ro thường gặp khi khai sai mã HS và cách khắc phục
Khai sai mã HS là một trong những lỗi phổ biến nhất, dẫn đến hậu quả nghiêm trọng như bị ấn định lại thuế, phạt chậm nộp, và mất thời gian thông quan. Để khắc phục, tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị doanh nghiệp nên kiểm tra kỹ lưỡng tài liệu kỹ thuật của sản phẩm và đối chiếu với chú giải trong biểu thuế xuất nhập khẩu. Nếu không chắc chắn, bạn có thể tham vấn các đơn vị dịch vụ hải quan uy tín.
Phân biệt giữa nhựa bitum (Asphalt) và các sản phẩm tương tự
Cần phân biệt rõ nhựa bitum (dạng lỏng hoặc đặc, dùng làm chất kết dính) với các sản phẩm đã qua chế biến như bê tông asphalt (hỗn hợp nhựa đường và cốt liệu) hay màng chống thấm bitum. Mỗi sản phẩm có một mã HS và chính sách thuế riêng, việc nhầm lẫn có thể dẫn đến sai sót trong quá trình khai báo.
Tóm lại, việc xác định đúng mã HS 2714.90.00 và hiểu rõ các chính sách thuế hiện hành là chìa khóa để tối ưu chi phí và đảm bảo quá trình nhập khẩu nhựa bitum diễn ra suôn sẻ. Với thuế nhập khẩu ưu đãi 0% và thuế GTGT có thể được giảm xuống 8%, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ chứng từ, đặc biệt là C/O, để hưởng trọn vẹn các ưu đãi thuế quan.
Hy vọng bài viết đã giải đáp toàn diện thắc mắc “nhựa bitum thuế suất bao nhiêu” của bạn. Nếu thấy nội dung hữu ích, hãy chia sẻ để lan tỏa kiến thức và đừng quên theo dõi chúng tôi để cập nhật các quy định mới nhất về thuế – hải quan!
