Từ ngày 01/7/2025, thuế suất GTGT đối với gỗ chưa qua chế biến sẽ chính thức tăng từ 5% lên 10% theo quy định mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Vậy cụ thể, gỗ chưa qua chế biến thuế suất bao nhiêu theo quy định mới và doanh nghiệp cần chuẩn bị những gì? Sự thay đổi này tác động trực tiếp đến chi phí đầu vào và giá thành sản phẩm của các doanh nghiệp trong ngành gỗ và lâm sản.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết các quy định, đối tượng áp dụng và những giải pháp doanh nghiệp cần chuẩn bị ngay từ bây giờ để tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí.
Chính thức: Tăng thuế GTGT gỗ chưa qua chế biến lên 10% từ 01/7/2025
Gỗ thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật quy định thuế GTGT, thuế nhập khẩu, xuất khẩu, thuế chống Read more
Phân biệt thuế suất thuế GTGT đối với gỗ rừng trồng 5% và 10% năm 2025 theo Luật mới. Hướng Read more
Gỗ măng chịu thuế suất bao nhiêu? Bài viết cập nhật VAT 2025, mã HS Code, thuế xuất nhập khẩu Read more
Dịch vụ bưu chính thuế suất bao nhiêu? Bài viết sẽ giải đáp chi tiết về các mức thuế suất Read more
Sự thay đổi về thuế suất GTGT đối với gỗ thô và lâm sản chưa qua chế biến là một trong những nội dung quan trọng của cải cách thuế lần này. Việc nắm rõ căn cứ pháp lý và lộ trình áp dụng là yêu cầu bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp trong ngành.
Căn cứ pháp lý: Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
Quy định tăng thuế suất GTGT đối với nhóm hàng hóa này được nêu rõ trong Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) năm 2024. Theo đó, mặt hàng gỗ và các sản phẩm lâm sản khác chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường sẽ không còn thuộc đối tượng chịu thuế suất 5% khi tiêu thụ ở khâu thương mại.
Sự điều chỉnh này nhằm mục đích thống nhất mặt bằng thuế suất, đảm bảo sự công bằng và đơn giản hóa chính sách thuế. Đây là một bước đi quan trọng trong việc cải cách hệ thống thuế của Việt Nam theo hướng minh bạch và phù hợp hơn với thông lệ quốc tế.
Lộ trình và thời điểm áp dụng thuế suất mới
Thời điểm áp dụng thuế GTGT gỗ 10% là từ ngày 01 tháng 7 năm 2025. Tất cả các hóa đơn GTGT xuất cho mặt hàng gỗ chưa qua chế biến từ thời điểm này trở đi đều phải áp dụng mức thuế suất 10%.
Các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về thời điểm xuất hóa đơn để xác định nghĩa vụ thuế chính xác, nhất là đối với các hợp đồng được ký kết trước nhưng giao hàng và xuất hóa đơn sau ngày 01/7/2025.
“Gỗ chưa qua chế biến” được định nghĩa như thế nào?
Để áp dụng đúng thuế suất, việc hiểu rõ “gỗ chưa qua chế biến” là yếu tố then chốt. Theo các quy định hiện hành, lâm sản chưa qua chế biến bao gồm các sản phẩm từ rừng tự nhiên hoặc rừng trồng, chỉ qua các bước sơ chế thông thường.
Cụ thể, các sản phẩm này thường ở dạng:
- Gỗ tròn: Gỗ nguyên cây sau khi khai thác, chưa qua cưa, xẻ.
- Gỗ xẻ, gỗ ván, dăm gỗ: Các sản phẩm chỉ qua các công đoạn cưa, xẻ, bóc, cắt… ở dạng thô.
- Các loại lâm sản khác như tre, luồng, nứa, song, mây… chỉ qua phơi, sấy khô, chẻ nhỏ.
Các sản phẩm đã qua tẩm sấy, xử lý hóa chất, sơn phủ, ép, dán… để tạo thành sản phẩm hoàn chỉnh sẽ không được coi là “chưa qua chế biến” và có thể áp dụng mức thuế suất khác nhau tùy thuộc vào từng loại sản phẩm cụ thể.
Phân biệt các loại thuế suất GTGT áp dụng cho sản phẩm gỗ và lâm sản
Việc áp dụng sai thuế suất GTGT có thể dẫn đến những rủi ro lớn về tài chính và pháp lý cho doanh nghiệp. Dưới đây là cách phân biệt các mức thuế suất chính áp dụng cho ngành gỗ từ 01/7/2025.
Mức thuế 10%: Áp dụng cho gỗ tròn, gỗ xẻ, lâm sản thô tiêu thụ nội địa
Từ ngày 01/7/2025, mức thuế suất 10% sẽ được áp dụng thống nhất cho các sản phẩm gỗ tròn, gỗ xẻ, gỗ nguyên liệu và các loại lâm sản thô khác được bán ra tại thị trường trong nước. Điều này áp dụng cho cả doanh nghiệp khai thác bán ra và doanh nghiệp thương mại bán lại.
Mức thuế 5%: Các sản phẩm nào còn được áp dụng đến hết 30/6/2025?
Theo quy định cũ, các sản phẩm gỗ rừng trồng, lâm sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại đang được hưởng mức thuế suất ưu đãi 5%. Mức thuế này sẽ chỉ còn hiệu lực đến hết ngày 30/6/2025. Doanh nghiệp cần tận dụng khoảng thời gian này để có kế hoạch kinh doanh phù hợp.
Mức thuế 0%: Điều kiện áp dụng cho gỗ và lâm sản xuất khẩu
Đối với hoạt động xuất khẩu gỗ, doanh nghiệp vẫn được áp dụng mức thuế suất GTGT 0%. Đây là chính sách khuyến khích xuất khẩu của nhà nước, giúp nâng cao năng lực cạnh tranh cho hàng hóa Việt Nam trên thị trường quốc tế.
Để được hưởng mức thuế 0%, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật về thuế, bao gồm:
- Có hợp đồng xuất khẩu.
- Có tờ khai hải quan đối với hàng hóa đã xuất khẩu.
- Thanh toán qua ngân hàng theo quy định.
Tác động của việc tăng thuế GTGT đến chuỗi cung ứng ngành gỗ
Ảnh hưởng của việc tăng thuế GTGT gỗ là rất rõ ràng, tác động đến toàn bộ chuỗi cung ứng từ người trồng rừng đến nhà sản xuất và người tiêu dùng cuối cùng.
Đối với doanh nghiệp trồng rừng và khai thác
Các doanh nghiệp trồng rừng và hộ gia đình bán lâm sản chưa qua chế biến trực tiếp sẽ không chịu tác động lớn nếu họ không phải là người nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, giá bán có thể bị các doanh nghiệp thu mua đàm phán giảm xuống để bù đắp cho phần thuế đầu vào tăng lên.
Đối với doanh nghiệp thương mại và sơ chế gỗ
Đây là nhóm đối tượng chịu ảnh hưởng trực tiếp và mạnh mẽ nhất. Chi phí đầu vào của gỗ nguyên liệu sẽ tăng lên do thuế GTGT tăng từ 5% lên 10%. Điều này buộc doanh nghiệp phải tính toán lại giá bán sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và khả năng cạnh tranh.
Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu gỗ nguyên liệu
Đối với doanh nghiệp nhập khẩu gỗ chưa qua chế biến, thuế GTGT hàng nhập khẩu sẽ tăng lên 10%. Mặc dù khoản thuế này sẽ được khấu trừ nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện, nhưng nó sẽ làm tăng lượng vốn lưu động cần thiết tại thời điểm nhập khẩu. Ngược lại, doanh nghiệp xuất khẩu không bị ảnh hưởng do vẫn áp dụng thuế suất 0%.
Hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị và tuân thủ quy định mới
Trước sự thay đổi của chính sách, việc chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và duy trì hoạt động ổn định. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi khuyến nghị doanh nghiệp nên thực hiện các bước sau:
Rà soát hợp đồng mua bán và thời điểm xuất hóa đơn GTGT
Doanh nghiệp cần rà soát lại tất cả các hợp đồng mua bán gỗ nguyên liệu có thời điểm giao hàng và thanh toán rơi vào giai đoạn chuyển giao (cuối tháng 6, đầu tháng 7 năm 2025). Thời điểm xuất hóa đơn GTGT sẽ quyết định mức thuế suất được áp dụng. Việc lập hóa đơn đúng thời điểm là yếu tố then chốt để tuân thủ pháp luật.
Cập nhật hệ thống kế toán và phần mềm hóa đơn điện tử
Bộ phận kế toán cần cập nhật ngay lập tức các thông số về thuế suất trên phần mềm kế toán và hệ thống xuất hóa đơn điện tử. Việc này đảm bảo rằng từ ngày 01/7/2025, tất cả hóa đơn cho mặt hàng gỗ chưa qua chế biến đều được xuất với mức thuế 10% một cách tự động và chính xác.
Cách tính thuế GTGT gỗ chưa qua chế biến theo phương pháp khấu trừ
Đối với các doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp được tính bằng công thức:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Khi thuế suất đầu vào tăng lên 10%, doanh nghiệp sẽ được khấu trừ một khoản thuế đầu vào lớn hơn, với điều kiện có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Điều này đòi hỏi bộ phận kế toán phải quản lý chặt chẽ hóa đơn đầu vào để đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp.
Việc tăng thuế GTGT đối với gỗ chưa qua chế biến từ 5% lên 10% là một thay đổi pháp lý quan trọng, đòi hỏi doanh nghiệp phải nhanh chóng cập nhật và thích ứng. Việc nắm vững các quy định về đối tượng, thời điểm áp dụng thuế GTGT gỗ 10% và chuẩn bị kỹ lưỡng về hệ thống kế toán sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và hiệu quả trong bối cảnh chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Việc tìm hiểu gỗ chưa qua chế biến thuế suất bao nhiêu là bước đầu tiên để đảm bảo sự tuân thủ này.
Hãy chia sẻ bài viết này đến những người quan tâm! Thường xuyên theo dõi website của chúng tôi để cập nhật các kiến thức mới nhất về thuế và kế toán, giúp doanh nghiệp của bạn luôn đi trước một bước.
