Đá mài có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời dứt khoát là CÓ, nhưng với điều kiện quan trọng. Việc áp dụng mức thuế suất 8% hay 10% phụ thuộc hoàn toàn vào mã HS của sản phẩm và việc đối chiếu với danh mục hàng hóa không được giảm thuế theo các Nghị định hiện hành. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, giúp doanh nghiệp xác định chính xác mức thuế suất cho đá mài giai đoạn 2023-2025 để tránh sai sót trong kê khai.
Cập nhật: Quy định giảm thuế GTGT cho đá mài từ 2023-2025
Trong bối cảnh kinh tế cần được hỗ trợ phục hồi và phát triển, Chính phủ đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi về thuế, trong đó nổi bật là việc giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Vậy, đá mài có được giảm thuế VAT không?
Dưới đây là 27 lời khuyên, chia sẻ kinh nghiệm mở công ty cho người mới bắt đầu. Khi mới muốn Read more
Xuất nhập khẩu là lĩnh vực kinh doanh được nhà nước quan tâm tạo điều kiện để thúc đẩy sự Read more
Chào các bạn Rút kinh nghiệm từ 4 năm kinh doanh homestay cũng như là kinh nghiệm từ rất nhiều Read more
Logo là biểu tượng đại diện thương hiệu. Thiết kế logo sẽ dựa vào lý thuyết âm dương ngũ hành Read more
Khẳng định chính sách: Đá mài thuộc nhóm được giảm thuế GTGT xuống 8%
Theo quy định tại các Nghị định của Chính phủ về giảm thuế GTGT, mặt hàng đá mài, nếu không thuộc các danh mục loại trừ cụ thể, sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%. Điều này áp dụng thống nhất cho cả sản phẩm sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu, ở tất cả các khâu từ sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại.
Cơ sở pháp lý cho việc này là mặt hàng đá mài không có tên trong các Phụ lục I, II, và III ban hành kèm theo các nghị định giảm thuế, vốn liệt kê các sản phẩm, dịch vụ không được áp dụng chính sách này.
Tổng hợp các Nghị định giảm thuế GTGT giai đoạn 2023-2025 cần biết
Chính sách giảm thuế GTGT được triển khai liên tục qua nhiều giai đoạn, được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật sau:
- Nghị định 44/2023/NĐ-CP: Quy định chính sách giảm thuế GTGT từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023.
- Nghị định 94/2023/NĐ-CP: Tiếp tục chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 110/2023/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
Các doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, vì chính sách giảm thuế có thể được gia hạn hoặc thay đổi.
Tại sao Mã HS Code là yếu tố quyết định thuế GTGT của đá mài?
Trong lĩnh vực xuất nhập khẩu và kế toán thuế, Mã HS (Harmonized System Code) là yếu tố cốt lõi để phân loại hàng hóa và xác định chính sách thuế áp dụng. Đối với đá mài, việc xác định chính xác mã HS là bước đầu tiên và quan trọng nhất để biết sản phẩm có được giảm thuế GTGT hay không.
Mã HS của đá mài là bao nhiêu? (Nhóm 6804)
Theo Biểu thuế xuất nhập khẩu Việt Nam, các sản phẩm đá mài, đá nghiền, đá mài dạng hình tròn và tương tự… được phân loại vào nhóm 6804. Cụ thể hơn, tùy vào thành phần và cấu tạo, đá mài sẽ có các mã HS 8 số chi tiết khác nhau trong nhóm này, ví dụ: 68042100, 68042200, 68042300.
Phân tích Phụ lục I, II, III: Đá mài (Mã HS 6804) không nằm trong danh mục loại trừ
Các Nghị định về giảm thuế GTGT như Nghị định 94/2023/NĐ-CP đều ban hành kèm theo 3 phụ lục quy định danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế:
- Phụ lục I: Sản phẩm viễn thông, tài chính, ngân hàng, kim loại, sản phẩm khai khoáng…
- Phụ lục II: Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, thuốc lá…).
- Phụ lục III: Sản phẩm công nghệ thông tin.
Khi đối chiếu, chúng ta thấy rằng nhóm Mã HS 6804 của đá mài không hề xuất hiện trong bất kỳ phụ lục nào. Điều này là cơ sở pháp lý vững chắc để khẳng định rằng đá mài thuộc đối tượng được áp dụng mức thuế suất 8%.
Ví dụ thực tế: So sánh trường hợp đá mài được giảm thuế và các vật liệu xây dựng khác không được giảm
Để dễ hình dung, hãy xem xét một ví dụ:
- Trường hợp được giảm thuế: Công ty A bán lô đá mài có mã HS 68042200. Vì mã này không nằm trong danh mục loại trừ, công ty A sẽ xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 8%.
- Trường hợp không được giảm thuế: Công ty B bán lô sản phẩm sắt thép (thuộc nhóm kim loại) hoặc đá xây dựng (thuộc nhóm sản phẩm khai khoáng). Các sản phẩm này nằm trong Phụ lục I, do đó công ty B phải xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 10%.
Rõ ràng, dù đều có thể được xem là vật liệu trong xây dựng hoặc sản xuất, chính sách thuế GTGT lại khác nhau hoàn toàn dựa trên bản chất sản phẩm được quy định qua Mã HS.
Hướng dẫn 3 bước tra cứu nhanh đá mài có được giảm thuế GTGT không
Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ pháp luật, tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị các doanh nghiệp thực hiện quy trình tra cứu 3 bước sau đây:
Bước 1: Xác định chính xác Mã HS sản phẩm đá mài doanh nghiệp kinh doanh
Đầu tiên, bạn cần xác định mã HS code 8 số chính xác cho sản phẩm đá mài mà công ty đang kinh doanh, sản xuất hoặc nhập khẩu. Thông tin này có thể tìm thấy trên tờ khai hải quan (đối với hàng nhập khẩu) hoặc dựa vào tài liệu kỹ thuật, catalogue của sản phẩm.
Bước 2: Tải và đối chiếu Mã HS với các Phụ lục ban hành kèm Nghị định giảm thuế mới nhất
Tiếp theo, hãy tải về văn bản hợp nhất hoặc bản đầy đủ của Nghị định giảm thuế GTGT đang có hiệu lực (ví dụ: Nghị định 94/2023/NĐ-CP). Tìm đến các Phụ lục I, II, và III đính kèm và sử dụng chức năng tìm kiếm (Ctrl + F) để tra cứu mã HS của bạn (cả mã chương 68 và mã 8 số chi tiết).
Bước 3: Kết luận mức thuế suất (8% hay 10%) và áp dụng xuất hóa đơn
Nếu mã HS của sản phẩm đá mài không có trong bất kỳ phụ lục nào, bạn có thể kết luận sản phẩm được áp dụng mức thuế suất 8%. Khi xuất hóa đơn GTGT, tại dòng thuế suất, bạn cần ghi rõ “8%”.
Ngược lại, nếu vì một lý do đặc biệt nào đó sản phẩm của bạn thuộc danh mục loại trừ, bạn phải áp dụng mức thuế suất 10%.
Các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho đá mài
Dưới đây là một số thắc mắc phổ biến mà đội ngũ tại Hoàng Nam thường nhận được từ các khách hàng và đối tác.
Đá mài nhập khẩu và sản xuất trong nước có áp dụng mức thuế giống nhau không?
Có. Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu, từ nhập khẩu, sản xuất, gia công cho đến kinh doanh thương mại. Do đó, không có sự phân biệt về mức thuế suất giữa đá mài nhập khẩu và sản xuất nội địa.
Nếu xuất sai thuế suất cho đá mài thì xử lý như thế nào?
Trường hợp xuất sai thuế suất (ví dụ, xuất 10% thay vì 8%), doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Đồng thời, phải thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế có sai sót để phản ánh đúng số thuế phải nộp.
Cần lưu ý gì khi lập tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) cho mặt hàng đá mài?
Khi kê khai thuế GTGT cho mặt hàng đá mài được giảm thuế, doanh nghiệp cần ghi nhận doanh thu và thuế GTGT đầu ra tương ứng với mức thuế suất 8% vào các chỉ tiêu phù hợp trên tờ khai Mẫu 01/GTGT. Một số phần mềm kế toán hoặc dịch vụ khai thuế qua mạng đã cập nhật các phụ lục riêng cho hàng hóa được giảm thuế, kế toán cần lưu ý để kê khai đúng và đủ.
Tóm lại, mặt hàng đá mài với mã HS thuộc nhóm 6804 không có trong danh mục loại trừ của các Nghị định giảm thuế GTGT, do đó được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%. Doanh nghiệp cần nắm vững cách tra cứu mã HS và đối chiếu với các phụ lục pháp lý liên quan để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tối ưu hóa chi phí và tránh các rủi ro về thuế trong giai đoạn 2023-2025. Việc xác định đúng đá mài có được giảm thuế GTGT không là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và hợp pháp.
Thấy bài viết hữu ích? Hãy chia sẻ ngay để đồng nghiệp và đối tác cùng cập nhật! Theo dõi website của chúng tôi thường xuyên để không bỏ lỡ những thông tin mới nhất và chính xác nhất về chính sách thuế và kế toán.
Hoàng Nam
Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
