Tủ sắt thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Đây là câu hỏi gây nhiều vướng mắc cho kế toán và doanh nghiệp, đặc biệt khi các chính sách giảm thuế Giá trị gia tăng (GTGT) được ban hành. Bài viết này sẽ giải đáp dứt điểm, khẳng định tủ sắt làm từ kim loại thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 10% và không được áp dụng chính sách giảm thuế xuống 8% theo quy định hiện hành. Chúng tôi sẽ phân tích chi tiết cơ sở pháp lý và cung cấp hướng dẫn tra cứu chính xác nhất để doanh nghiệp tự tin tuân thủ.
Tại sao tủ sắt chịu thuế suất 10% mà không được giảm thuế GTGT?
Nhiều kế toán viên và chủ doanh nghiệp băn khoăn liệu tủ sắt có được giảm thuế GTGT không. Câu trả lời là KHÔNG. Mặc dù chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm kích cầu tiêu dùng, nhưng các sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn lại là đối tượng ngoại lệ.
Nghị định 181 về thuế GTGT (Nghị định 181/2025/NĐ-CP) là văn bản pháp lý quan trọng, hướng dẫn chi tiết Read more
Sản phẩm từ nhựa có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp sản xuất Read more
Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, Read more
Dịch vụ quảng cáo có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP? Tìm hiểu chi tiết quy Read more
Căn cứ pháp lý: Nghị định 174/2025/NĐ-CP và chính sách giảm thuế GTGT
Cơ sở pháp lý chính cho việc này đến từ Nghị định 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ, quy định chi tiết về chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết của Quốc hội. Theo đó, chính sách giảm thuế 2% (từ 10% xuống 8%) sẽ không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể.
Việc xác định đúng đối tượng được giảm thuế là cực kỳ quan trọng. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng trong lĩnh vực sản xuất và thương mại, chúng tôi nhận thấy sai sót trong việc áp thuế suất chủ yếu đến từ việc không nắm rõ các phụ lục đính kèm nghị định.
Tủ sắt thuộc danh mục sản phẩm từ kim loại đúc sẵn trong Phụ lục không được giảm thuế
Điểm mấu chốt nằm ở Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Phụ lục này liệt kê danh mục các sản phẩm, hàng hóa không được hưởng chính sách giảm thuế, trong đó bao gồm “sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”. Tủ sắt, kệ sắt, và các loại bàn ghế sắt được phân loại là sản phẩm từ kim loại đúc sẵn. Do đó, chúng không đủ điều kiện để áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8% và bắt buộc phải chịu mức thuế VAT 10% ở tất cả các khâu từ nhập khẩu, sản xuất đến kinh doanh thương mại.
Phân biệt rõ: Khi nào sản phẩm từ sắt thép được giảm thuế, khi nào không?
Để tránh nhầm lẫn, cần phân biệt rõ:
- Không được giảm thuế (áp dụng thuế suất 10%): Các sản phẩm hoàn chỉnh làm từ sắt thép và kim loại khác, đã qua gia công, tạo hình thành sản phẩm cuối cùng như tủ sắt, kệ sắt, bàn ghế sắt, cấu kiện kim loại, thùng chứa… Đây là những sản phẩm được nêu tên hoặc mô tả trong Phụ lục I của Nghị định.
- Có thể được giảm thuế (áp dụng thuế suất 8%): Dịch vụ gia công kim loại cho các sản phẩm không thuộc danh mục loại trừ, hoặc các sản phẩm sắt thép chưa phải là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” hoàn chỉnh được liệt kê trong Phụ lục. Tuy nhiên, việc này cần được xem xét cẩn thận dựa trên bản chất của hàng hóa, dịch vụ và đối chiếu trực tiếp với quy định.
Hướng dẫn cách tra cứu và xác định thuế suất GTGT cho sản phẩm kim loại chính xác
Để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối và tránh rủi ro, doanh nghiệp cần chủ động trong việc tra cứu và xác định thuế suất. Dưới đây là quy trình 2 bước mà đội ngũ chuyên gia tại Hoàng Nam khuyến nghị.
Bước 1: Xác định Mã HS tủ sắt và các sản phẩm tương tự (kệ sắt, bàn ghế sắt)
Mã HS (Harmonized System Code) là mã số phân loại hàng hóa quốc tế. Việc xác định đúng mã HS là bước đầu tiên và quan trọng nhất. Đối với tủ sắt và các sản phẩm tương tự, bạn có thể tham khảo các mã sau:
- Mã HS tủ sắt văn phòng, tủ tài liệu: Thường thuộc nhóm 8304, cụ thể hơn là 8304.00.10 (Tủ đựng tài liệu hồ sơ và tủ đựng bộ phiếu thư mục).
- Đồ nội thất bằng kim loại khác: Có thể thuộc nhóm 9403, ví dụ như 9403.10.00 (Đồ nội thất bằng kim loại được sử dụng trong văn phòng) hoặc 9403.20 (Đồ nội thất bằng kim loại khác).
Bước 2: Đối chiếu Mã HS với danh mục Phụ lục ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Sau khi có mã HS, bạn cần đối chiếu mã này với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Nếu tên sản phẩm và mô tả hàng hóa tương ứng với mã HS của bạn nằm trong danh sách này, sản phẩm đó chắc chắn áp dụng thuế suất GTGT 10%.
Công cụ và cách tra cứu thuế suất GTGT cho sản phẩm kim loại nhanh chóng và hiệu quả
Để thực hiện cách tra cứu thuế suất GTGT cho sản phẩm kim loại một cách hiệu quả, doanh nghiệp có thể sử dụng các công cụ và phương pháp sau:
- Website của Tổng cục Hải quan, Tổng cục Thuế: Đây là nguồn thông tin chính thống và đáng tin cậy nhất để tra cứu biểu thuế và các văn bản pháp luật hiện hành.
- Các phần mềm tra cứu mã HS chuyên dụng: Nhiều công ty cung cấp dịch vụ logistics và phần mềm kế toán có tích hợp công cụ tra cứu mã HS và thuế suất đi kèm.
- Tham vấn chuyên gia: Khi gặp các mặt hàng phức tạp, việc tham vấn các công ty dịch vụ kế toán, thuế hoặc luật sư chuyên ngành là giải pháp an toàn để có câu trả lời chính xác.
Giải quyết các vướng mắc thường gặp khi kê khai thuế cho tủ sắt
Trong quá trình thực thi, nhiều doanh nghiệp vẫn còn những băn khoăn cụ thể. Dưới đây, chúng tôi sẽ giải đáp một số câu hỏi phổ biến nhất.
Tủ sắt làm từ 100% kim loại thuế suất có khác tủ sắt kết hợp vật liệu khác không?
Đây là một điểm gây nhiều nhầm lẫn. Theo tinh thần của nghị định, sản phẩm được xác định là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” sẽ không được giảm thuế. Do đó, dù tủ sắt làm từ 100% kim loại thuế suất vẫn là 10%.
Đối với sản phẩm kết hợp (ví dụ: tủ sắt cánh kính, bàn chân sắt mặt gỗ), việc xác định thuế suất cần dựa vào bản chất chính của sản phẩm. Nếu sản phẩm được phân loại theo mã HS của đồ nội thất bằng kim loại (thuộc danh mục loại trừ), nó vẫn sẽ chịu thuế 10%.
Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT cho tủ sắt đúng chuẩn (ghi thuế suất 10%)
Khi đã xác định tủ sắt chịu thuế suất 10%, việc xuất hóa đơn GTGT phải được thực hiện một cách chính xác.
- Trên hóa đơn GTGT: Tại cột “Thuế suất”, kế toán phải ghi rõ là “10%”.
- Phần mềm hóa đơn điện tử: Đảm bảo rằng bạn đã thiết lập đúng mức thuế suất 10% cho các mã hàng hóa là tủ sắt, kệ sắt…
- Kiểm tra kỹ: Trước khi phát hành hóa đơn, luôn kiểm tra lại thông tin, đặc biệt là mục thuế suất, để tránh phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế sau này.
Rủi ro tài chính và pháp lý khi kê khai sai thuế suất (8% thay vì 10%)
Việc áp dụng sai thuế suất, dù vô tình hay cố ý, đều dẫn đến những rủi ro tài chính pháp lý không đáng có cho doanh nghiệp.
- Truy thu thuế và phạt chậm nộp: Cơ quan thuế sẽ truy thu 2% số thuế chênh lệch trên toàn bộ hóa đơn đã xuất sai, kèm theo tiền phạt chậm nộp (thường là 0.03%/ngày trên số tiền chậm nộp).
- Xử phạt vi phạm hành chính: Doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính vì hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
- Mất thời gian và chi phí: Quá trình giải trình, điều chỉnh tờ khai, lập lại hóa đơn sẽ tiêu tốn nhiều thời gian và nguồn lực của bộ phận kế toán.
- Ảnh hưởng uy tín: Việc xuất hóa đơn sai có thể ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp trong mắt khách hàng và đối tác.
Tóm lại, việc xác định tủ sắt thuế suất bao nhiêu đòi hỏi sự am hiểu về các quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Sản phẩm này, cùng với các mặt hàng kim loại khác, không thuộc diện được giảm thuế và phải áp dụng mức thuế suất GTGT 10%. Nắm vững cách tra cứu theo Mã HS và Phụ lục sẽ giúp doanh nghiệp tự tin xuất hóa đơn, tránh sai sót và rủi ro pháp lý không đáng có.
Bài viết hữu ích? Hãy chia sẻ ngay để đồng nghiệp và bạn bè cùng cập nhật! Thường xuyên theo dõi website của chúng tôi để không bỏ lỡ những kiến thức mới nhất về thuế và kế toán!
Để biết thêm thông tin chi tiết, quý doanh nghiệp có thể liên hệ Hoàng Nam tại địa chỉ 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM.
