Rất nhiều kế toán viên và chủ doanh nghiệp đang thắc mắc hộp mực thuế suất bao nhiêu, 8% hay 10%? Câu trả lời chính xác và cập nhật nhất cho năm 2025 là 10%. Mặc dù chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% dự kiến vẫn được áp dụng theo tinh thần của Nghị quyết 204/2025/QH15, mặt hàng mực in lại thuộc danh mục “sản phẩm hóa chất” bị loại trừ theo giả định của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Hộp mực thuế suất bao nhiêu

Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải thích rõ ràng lý do, cập nhật mã HS Code mới nhất và hướng dẫn bạn cách kê khai chính xác để tối ưu chi phí và tránh các sai sót pháp lý không đáng có.

Cập nhật: Hộp mực máy in KHÔNG được giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2025

Một lần nữa, chúng tôi xin khẳng định, trong năm 2025, mặt hàng hộp mực máy in (bao gồm cả mực in laser, mực in phun, ruy băng mực in) khi bán ra dưới dạng hàng hóa sẽ chịu thuế suất VAT là 10%.

Nhiều doanh nghiệp và kế toán có thể nhầm lẫn rằng mực in sẽ được hưởng chính sách giảm thuế chung. Tuy nhiên, đây là một ngoại lệ quan trọng cần phải nắm rõ để tránh rủi ro bị truy thu và phạt thuế sau này.

Lý do hộp mực in vẫn chịu thuế suất 10%

Nguyên nhân chính khiến hộp mực in không được giảm thuế GTGT là vì sản phẩm này được phân loại là sản phẩm hóa chất. Theo các quy định về giảm thuế GTGT đã ban hành, nhóm hàng hóa này thường nằm trong danh sách loại trừ không được áp dụng ưu đãi.

Việc xác định bản chất hàng hóa là yếu tố then chốt. Mực in, về cơ bản, là một chế phẩm hóa học phức tạp được tạo ra để phục vụ cho hoạt động in ấn. Do đó, nó không được hưởng mức giảm 2% như nhiều sản phẩm và dịch vụ khác.

Trích dẫn quy định pháp lý mới nhất (Nghị định 174/2025/NĐ-CP & Nghị quyết 204/2025/QH15)

Dựa trên tinh thần của các chính sách đã ban hành trước đây, chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 dự kiến sẽ được quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội và hướng dẫn chi tiết bởi Nghị định 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ.

Theo đó, nguyên tắc chung là giảm 2% thuế suất GTGT cho các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%. Tuy nhiên, Nghị định sẽ đính kèm các phụ lục liệt kê danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm. Mực in (thuộc nhóm sản phẩm hóa chất) dự kiến sẽ nằm trong Phụ lục I này, và do đó, vẫn giữ nguyên thuế suất 10%.

Phân biệt rõ: Dịch vụ thay mực in (8%) và Bán hộp mực mới (10%)

Đây là một điểm rất quan trọng mà các doanh nghiệp cần lưu ý để xuất hóa đơn GTGT chính xác. Cùng là liên quan đến mực in, nhưng thuế suất lại khác nhau:

  • Bán hộp mực in mới (Hàng hóa): Khi bạn bán một hộp mực mới cho khách hàng, đây là hoạt động bán hàng hóa. Hộp mực này bị áp thuế suất GTGT là 10%.
  • Dịch vụ thay mực in, bơm mực (Dịch vụ): Khi bạn cung cấp dịch vụ nạp mực, bơm mực vào hộp mực cũ của khách, đây được xem là hoạt động cung cấp dịch vụ. Dịch vụ này không nằm trong danh mục loại trừ và sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi 8%.

Việc phân biệt rạch ròi giữa bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng chính sách thuế và tối ưu chi phí cho khách hàng một cách hợp pháp.

Tra cứu mã HS Code và thuế suất nhập khẩu hộp mực in mới nhất 2025

Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, việc xác định đúng mã HS là cực kỳ quan trọng để làm thủ tục hải quan và tính thuế nhập khẩu.

Mã HS Code cho mực in phun và mực in laser (Nhóm 3215)

Các loại mực in nói chung, dù là mực lỏng (cho máy in phun) hay mực bột (cho máy in laser), khi chưa được đóng trong cartridge có đầu in, thường được phân vào Chương 32, nhóm 3215 – Mực in, mực viết hoặc các loại mực khác, đã hoặc chưa cô đặc hoặc làm thành khối rắn.

Tùy vào từng loại cụ thể, mã HS chi tiết có thể khác nhau. Doanh nghiệp cần dựa vào tài liệu kỹ thuật của sản phẩm để áp mã chính xác.

Mã HS Code cho hộp mực đã có đầu in (Nhóm 8443)

Đối với các loại hộp mực máy in (cartridge) đã chứa mực và tích hợp sẵn đầu in, chúng không còn được phân loại là hóa chất mà là một bộ phận của máy in. Do đó, chúng được xếp vào Chương 84, cụ thể là nhóm 8443 – Máy in…; bộ phận và các phụ kiện của chúng.

Mã HS thường gặp cho mặt hàng này là 8443.99.20. Việc áp đúng mã này rất quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến thuế suất thuế nhập khẩu.

Thuế suất thuế nhập khẩu ưu đãi và các lưu ý quan trọng

Bên cạnh thuế GTGT, doanh nghiệp nhập khẩu hộp mực in cần quan tâm đến thuế nhập khẩu.

  • Thuế suất nhập khẩu ưu đãi: Đối với hộp mực thuộc mã HS 8443.99.20, thuế suất nhập khẩu ưu đãi thông thường là 0%. Đây là một lợi thế lớn cho các nhà nhập khẩu.
  • Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Nếu hàng hóa được nhập khẩu từ các quốc gia có ký kết Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam (như ASEAN, Hàn Quốc, Nhật Bản, EU…), doanh nghiệp có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt thấp hơn nữa, thường là 0%. Điều kiện là phải có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ.

Để được tư vấn chi tiết hơn về các loại thuế suất ưu đãi, doanh nghiệp nên làm việc với các đơn vị tư vấn logistics chuyên nghiệp.

Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai và xuất hóa đơn GTGT chính xác

Nắm rõ quy định là bước đầu, việc thực hành kê khai và xuất hóa đơn đúng cách là bước tiếp theo để đảm bảo tuân thủ.

Cách ghi hóa đơn GTGT cho hộp mực in (thuế suất 10%)

Khi xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng hộp mực máy in, tại cột “Thuế suất”, kế toán phải ghi rõ là 10%.

  • Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ tên sản phẩm, ví dụ: “Hộp mực máy in laser HP 26A (CF226A)”.
  • Đơn vị tính: Cái/Hộp.
  • Số lượng:
  • Đơn giá:
  • Thành tiền:
  • Thuế suất GTGT: 10%.
  • Tiền thuế GTGT: (Thành tiền x 10%).
  • Tổng cộng tiền thanh toán: (Thành tiền + Tiền thuế GTGT).

Tuyệt đối không áp dụng mức 8% và ghi chú “Hàng hóa được giảm thuế…” cho sản phẩm này.

Thủ tục và hồ sơ hải quan cần thiết khi nhập khẩu hộp mực in

Về cơ bản, hộp mực in là mặt hàng không cần giấy phép nhập khẩu hay kiểm tra chuyên ngành, do đó thủ tục nhập khẩu khá thông thường. Bộ hồ sơ hải quan tiêu chuẩn bao gồm:

  • Tờ khai hải quan nhập khẩu (thực hiện qua phần mềm ECUS5 VNACCS).
  • Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
  • Vận tải đơn (Bill of Lading).
  • Phiếu đóng gói (Packing List).
  • Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) (nếu có để hưởng thuế ưu đãi đặc biệt).

Doanh nghiệp có thể tham khảo thêm về thủ tục nhập khẩu hộp mực in tại các cổng thông tin chuyên ngành để có hướng dẫn chi tiết nhất.

Lưu ý về nhãn dán hàng hóa (Nghị định 43/2017/NĐ-CP)

Tất cả hàng hóa nhập khẩu, bao gồm cả hộp mực in, khi lưu thông trên thị trường Việt Nam phải có nhãn phụ bằng tiếng Việt. Nội dung bắt buộc trên nhãn dán hàng hóa phải tuân thủ theo Nghị định 43/2017/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi.

Các nội dung tối thiểu cần có bao gồm:

  1. Tên hàng hóa.
  2. Tên và địa chỉ của tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm về hàng hóa (nhà nhập khẩu).
  3. Xuất xứ hàng hóa.
  4. Các nội dung khác theo tính chất của hàng hóa (ví dụ: tháng sản xuất, thông số kỹ thuật, hướng dẫn sử dụng, cảnh báo an toàn…).

Việc ghi nhãn đúng quy định không chỉ giúp người tiêu dùng an tâm mà còn tránh được các rủi ro pháp lý khi cơ quan quản lý thị trường kiểm tra.

Tóm lại, việc xác định chính xác hộp mực thuế suất bao nhiêu là 10% theo quy định hiện hành năm 2025 đóng vai trò then chốt giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật thuế và hoạch định chi phí hiệu quả. Nắm vững các quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP (dự kiến) và mã HS Code tương ứng không chỉ giúp bạn tự tin trong việc kê khai, xuất hóa đơn mà còn tránh được các rủi ro phạt không đáng có trong quá trình kinh doanh và nhập khẩu.

Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng doanh nghiệp, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy rằng việc cập nhật kịp thời các chính sách thuế là vô cùng cần thiết.

Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào khác, hãy để lại bình luận bên dưới. Chúng tôi sẽ giải đáp trong phạm vi hiểu biết của mình để cùng nhau xây dựng một cộng đồng kinh doanh minh bạch và hiệu quả.


Hoàng Nam

Thông tin liên hệ:

Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM

Để lại một bình luận

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *