Tin vui cho các doanh nghiệp và cá nhân trong năm 2025! Thắc mắc liệu thuê xe có được giảm thuế GTGT không đã có câu trả lời chính thức. Dịch vụ cho thuê xe thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT, chỉ còn 8% thay vì 10% như trước. Chính sách này giúp tối ưu chi phí đáng kể cho bên đi thuê và tăng lợi thế cạnh tranh cho bên cho thuê. Bài viết sẽ giải đáp chi tiết điều kiện áp dụng, cách kê khai và khấu trừ thuế đúng luật để bạn không bỏ lỡ ưu đãi quan trọng này.
Cập nhật: Chính sách giảm thuế GTGT cho thuê xe năm 2025
Chính sách giảm thuế GTGT là một trong những giải pháp tài khóa trọng tâm của Chính phủ nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi, phát triển sau giai đoạn khó khăn. Trong năm 2025, chính sách này tiếp tục được duy trì, mang lại lợi ích thiết thực cho nhiều ngành nghề, trong đó có dịch vụ cho thuê xe.
Dịch vụ cho thuê xe có thuộc đối tượng giảm thuế GTGT xuống 8% không?
Câu trả lời là CÓ. Dịch vụ cho thuê xe ô tô và các phương tiện vận tải khác đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Theo các Nghị định của Chính phủ, dịch vụ cho thuê xe không nằm trong danh mục các hàng hóa, dịch vụ loại trừ không được giảm thuế.
Điều này áp dụng thống nhất cho các hình thức cho thuê xe, dù là thuê xe có lái hay không kèm người lái, phục vụ mục đích sản xuất kinh doanh.
Căn cứ pháp lý và thời gian áp dụng chính sách
Chính sách giảm thuế GTGT năm 2025 được quy định tại các Nghị quyết của Quốc hội và các Nghị định hướng dẫn của Chính phủ (ví dụ như Nghị định 174/2025/NĐ-CP được các nguồn tin đề cập). Theo đó, thời gian áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8% dự kiến sẽ kéo dài từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần lưu ý mốc thời gian này để xuất hóa đơn và kê khai thuế chính xác.
Các trường hợp cho thuê xe không được áp dụng giảm thuế
Mặc dù phổ biến, chính sách giảm thuế vẫn có một số ngoại lệ. Các trường hợp sau đây sẽ không được áp dụng mức thuế suất 8%:
- Các dịch vụ đặc thù bị loại trừ: Chính sách giảm thuế không áp dụng cho một số lĩnh vực như viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản. Nếu hợp đồng thuê xe có đi kèm các dịch vụ thuộc nhóm này, cần phải bóc tách và áp dụng thuế suất riêng.
- Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu không thông báo: Các cơ sở kinh doanh này nếu không thực hiện thông báo cho cơ quan thuế về việc áp dụng thuế suất 8% cho từng loại hàng hóa, dịch vụ thì sẽ không được giảm thuế.
- Hàng hóa, dịch vụ đã thuộc đối tượng không chịu thuế hoặc chịu thuế 5%: Các trường hợp này tiếp tục thực hiện theo Luật Thuế giá trị gia tăng hiện hành và không được giảm thêm.
Thuế suất GTGT cho thuê xe 8% hay 10%? Hướng dẫn cho từng đối tượng
Việc áp dụng mức thuế suất nào phụ thuộc vào đối tượng và phương pháp tính thuế mà người cho thuê đang áp dụng.
Đối với Doanh nghiệp, Hợp tác xã cho thuê xe (Phương pháp khấu trừ)
Các doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ áp dụng mức thuế suất 8% khi cung cấp dịch vụ cho thuê xe. Khi lập hóa đơn điện tử, tại cột thuế suất, kế toán phải ghi rõ “8%” và tính toán số tiền thuế tương ứng.
Đối với Hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê xe (Doanh thu trên 100 triệu/năm)
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế tính trên doanh thu đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5% GTGT và 5% TNCN.
Khi chính sách giảm thuế được áp dụng, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Như vậy, mức thuế GTGT phải nộp sẽ là:
5% x (1 - 20%) = 4% trên tổng doanh thu.
Trường hợp đặc biệt: Cá nhân cho thuê xe có doanh thu dưới 100 triệu/năm
Đây là trường hợp được miễn thuế GTGT cho thuê xe dưới 100 triệu. Cụ thể, nếu cá nhân chỉ có duy nhất nguồn thu nhập từ hoạt động cho thuê xe và tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN.
Hướng dẫn doanh nghiệp đi thuê xe kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Đối với bên đi thuê, việc kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào đúng cách là chìa khóa để tối ưu chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Điều kiện để chi phí thuê xe được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lệ
Để một khoản chi phí thuê xe được xem là hợp lệ và được khấu trừ thuế, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh: Chiếc xe thuê phải được sử dụng cho các mục đích liên quan trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp.
- Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ: Phải có hóa đơn GTGT (hóa đơn điện tử) hợp pháp từ bên cho thuê.
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với các hóa đơn có tổng giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm GTGT), doanh nghiệp phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng.
Quy trình và bộ chứng từ cần thiết khi thuê xe của doanh nghiệp
Khi thuê xe của một doanh nghiệp hoặc hợp tác xã, bộ chứng từ hợp lệ để hạch toán chi phí và khấu trừ thuế đầu vào bao gồm:
- Hợp đồng thuê xe.
- Hóa đơn GTGT đầu vào (ghi đúng thuế suất 8%).
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ủy nhiệm chi, séc…) nếu giá trị hợp đồng trên 20 triệu đồng.
- Biên bản bàn giao xe, biên bản nghiệm thu (nếu có).
Thủ tục và hồ sơ cần chuẩn bị khi thuê xe của cá nhân
Việc thuê xe của cá nhân thường phức tạp hơn về mặt chứng từ. Doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ đầy đủ để cơ quan thuế chấp nhận đây là chi phí hợp lệ.
- Nếu cá nhân có doanh thu > 100 triệu/năm:
- Hợp đồng thuê xe.
- Chứng từ thanh toán tiền thuê.
- Hóa đơn GTGT do cá nhân xuất (cá nhân liên hệ cơ quan thuế để được cấp hóa đơn lẻ) hoặc chứng từ nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thay.
- Nếu cá nhân có doanh thu ≤ 100 triệu/năm:
- Hợp đồng thuê xe.
- Chứng từ thanh toán tiền thuê.
- Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn (Mẫu 01/TNDN).
- Bản sao giấy tờ cá nhân của chủ xe (CCCD/CMND, giấy đăng ký xe).
Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy nhiều doanh nghiệp gặp vướng mắc ở khâu này. Vì vậy, việc lập hợp đồng thuê xe chặt chẽ và thỏa thuận rõ nghĩa vụ nộp thuế ngay từ đầu là vô cùng quan trọng.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT khi thuê xe
Thuê xe có lái và không có lái, chính sách thuế có khác nhau không?
Không. Cả hai hình thức thuê xe có lái (được xem là dịch vụ vận tải) và thuê xe không có lái (dịch vụ cho thuê tài sản) đều thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống 8%, miễn là chúng không thuộc danh mục loại trừ.
Doanh nghiệp có phải xuất hóa đơn khi cho thuê xe không?
Có, đây là quy định bắt buộc. Khi cung cấp dịch vụ cho thuê xe, doanh nghiệp phải xuất hóa đơn GTGT, thường là hóa đơn điện tử, cho khách hàng. Việc này đảm bảo tính minh bạch và là cơ sở để cả hai bên thực hiện nghĩa vụ thuế.
Thời điểm nào được xem là thời điểm xác định thuế GTGT đối với dịch vụ cho thuê xe?
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Đối với dịch vụ cho thuê xe, thường là thời điểm kết thúc hợp đồng hoặc theo kỳ thanh toán đã thỏa thuận.
Rủi ro và mức phạt nếu kê khai sai thuế suất GTGT là gì?
Việc kê khai sai thuế suất (ví dụ, xuất hóa đơn 10% trong khi dịch vụ được giảm còn 8%) có thể dẫn đến rủi ro cho cả hai bên. Bên bán có thể bị phạt vì kê khai sai, dẫn đến việc phải lập hóa đơn điều chỉnh. Bên mua có thể không được khấu trừ đúng số thuế GTGT đầu vào. Mức phạt cho hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp có thể từ 20% trên số tiền thuế khai thiếu.
Kết luận
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc thuê xe có được giảm thuế GTGT không trong năm 2025 là CÓ, với mức thuế suất ưu đãi là 8%. Việc nắm vững các quy định về đối tượng, điều kiện khấu trừ và thủ tục hóa đơn, chứng từ không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa chi phí thuế GTGT đầu vào và chi phí thuế TNDN, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo và giải đáp thắc mắc chung. Để được tư vấn chi tiết và phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp, vui lòng liên hệ với một đơn vị tư vấn luật hoặc kế toán uy tín.
Thông tin liên hệ của Hoàng Nam:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
