Rất nhiều người thắc mắc liệu nước sạch có được giảm thuế GTGT không, đặc biệt trong bối cảnh các chính sách giảm thuế liên tục được ban hành. Câu trả lời trực tiếp và chính xác nhất là KHÔNG. Theo quy định pháp luật hiện hành, nước sạch phục vụ cho cả sinh hoạt và sản xuất đều thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 5% và không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế xuống 8% hay giảm 2% theo các Nghị định của Chính phủ.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ đi sâu vào chi tiết, giải thích rõ ràng lý do, các căn cứ pháp lý liên quan và hướng dẫn bạn cách đọc hiểu các khoản thuế, phí trên hóa đơn tiền nước hàng tháng.
[Attention] Trả lời thẳng: Nước sạch chịu thuế suất GTGT 5% và không được giảm thuế
Để trả lời cho câu hỏi nước sạch chịu thuế 5% hay 8%, chúng tôi khẳng định mức thuế suất GTGT áp dụng cho nước sạch sinh hoạt và sản xuất là 5%. Đây là mức thuế suất ưu đãi, áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ thiết yếu.
Quan trọng hơn, nước sạch không thuộc đối tượng được áp dụng chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) như nhiều mặt hàng khác. Do đó, câu trả lời cho thắc mắc “Nước sạch có được giảm 2% thuế GTGT không?” là không.
Căn cứ pháp lý nào quy định thuế suất 5% cho nước sạch?
Mức thuế suất 5% đối với nước sạch không phải là quy định mới mà đã được nêu rõ trong các văn bản pháp luật từ lâu. Cụ thể, tại Khoản 8, Điều 10 của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng, đã quy định rõ:
“Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác” thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%.
Như vậy, cơ sở pháp lý cho việc áp dụng thuế suất 5% là rất rõ ràng và nhất quán.
Tại sao nước sạch không thuộc đối tượng được giảm 2% thuế GTGT?
Các chính sách giảm thuế GTGT được Chính phủ ban hành trong thời gian qua, ví dụ như Nghị định 94/2023/NĐ-CP hay các nghị định tương tự trước đó, đều nhằm mục đích kích cầu tiêu dùng đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%.
Nguyên tắc của việc giảm thuế là áp dụng cho các mặt hàng đang chịu thuế suất 10% xuống còn 8%. Nước sạch vốn đã nằm trong nhóm hàng hóa thiết yếu và được hưởng mức thuế suất ưu đãi là 5%, do đó không phải là đối tượng của các chính sách giảm thuế này.
Phân biệt thuế suất GTGT của nước sạch sinh hoạt và nước uống đóng chai
Một điểm quan trọng mà người tiêu dùng và kế toán cần lưu ý là sự khác biệt về thuế suất giữa nước sạch sinh hoạt và các sản phẩm nước uống khác.
- Nước sạch phục vụ sinh hoạt, sản xuất: Được cung cấp qua hệ thống đường ống của các công ty cấp nước, áp dụng thuế suất GTGT 5%.
- Nước uống đóng chai, đóng bình (nước tinh khiết, nước suối): Được xem là một loại hàng hóa thương mại, nước giải khát. Các sản phẩm này áp dụng mức thuế suất GTGT thông thường là 10% (hoặc 8% nếu thuộc đối tượng được giảm thuế trong thời gian chính sách có hiệu lực).
[Interest] Hiểu đúng về các loại thuế, phí trên hóa đơn tiền nước
Khi nhận hóa đơn tiền nước, nhiều gia đình và doanh nghiệp chỉ quan tâm đến con số tổng cuối cùng mà không hiểu rõ cấu thành của nó. Việc nắm được cách tính thuế và các loại phí khác sẽ giúp bạn quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế GTGT trong hóa đơn tiền nước
Cách tính thuế GTGT nước sạch rất đơn giản. Bạn có thể tự kiểm tra lại hóa đơn của mình với công thức sau:
- Giá tính thuế = Lượng nước tiêu thụ (m³) x Đơn giá nước (chưa bao gồm VAT)
- Tiền thuế GTGT (5%) = Giá tính thuế x 5%
- Tổng tiền thanh toán = Giá tính thuế + Tiền thuế GTGT + Phí bảo vệ môi trường
Ví dụ: Một hộ gia đình trong tháng tiêu thụ 15m³ nước. Đơn giá nước (chưa VAT) là 10.000 VNĐ/m³.
- Giá tính thuế: 15 m³ x 10.000 VNĐ = 150.000 VNĐ
- Tiền thuế GTGT: 150.000 VNĐ x 5% = 7.500 VNĐ
- Tổng tiền nước (chưa tính các phí khác): 150.000 + 7.500 = 157.500 VNĐ
Ngoài thuế GTGT, còn có loại phí nào khác trong tiền nước không?
Bên cạnh tiền nước theo đồng hồ và thuế GTGT, trên hóa đơn thường sẽ có thêm phí bảo vệ môi trường đối với nước thải sinh hoạt. Mức phí này được quy định bởi Hội đồng nhân dân cấp tỉnh/thành phố và thường được tính bằng 10% trên giá bán của 1m³ nước sạch chưa bao gồm thuế GTGT.
