Năm 2025, câu hỏi liệu thuê xe có được giảm thuế GTGT không đang được rất nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp quan tâm. Tin vui là, theo chính sách kích cầu của Chính phủ, dịch vụ cho thuê xe thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống còn 8%. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi và khấu trừ thuế đúng luật, cả doanh nghiệp và cá nhân cần nắm vững các điều kiện về hóa đơn, chứng từ và phương pháp kê khai. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết các thắc mắc, giúp bạn áp dụng đúng quy định và tối ưu chi phí thuế một cách hiệu quả nhất.
Cập nhật chính sách giảm thuế GTGT 8% cho dịch vụ cho thuê xe năm 2025
Chính sách giảm thuế GTGT là một trong những giải pháp tài khóa quan trọng của Chính phủ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy nền kinh tế. Trong năm 2025, việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8% tiếp tục được duy trì cho nhiều ngành dịch vụ, bao gồm cả hoạt động cho thuê xe.
Đối tượng nào được áp dụng mức thuế suất 8%?
Theo quy định tại các Nghị định liên quan như Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%. Dịch vụ cho thuê xe ô tô, xe máy và các phương tiện vận tải khác (không kèm người điều khiển) là đối tượng trực tiếp được hưởng lợi từ chính sách này.
Do đó, các doanh nghiệp, hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ cho thuê xe sẽ xuất hóa đơn GTGT với mức thuế suất là 8% thay vì 10% như trước đây.
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT
Chính sách giảm thuế suất GTGT xuống 8% cho dịch vụ cho thuê xe được áp dụng trong cả năm 2025, cụ thể là từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Các doanh nghiệp cần cập nhật thông tin này trên hệ thống kế toán và xuất hóa đơn để đảm bảo tuân thủ đúng quy định trong khoảng thời gian hiệu lực.
Các trường hợp đặc biệt không được giảm thuế
Mặc dù dịch vụ cho thuê xe được giảm thuế, cần lưu ý rằng chính sách này không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù. Các lĩnh vực như viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, kinh doanh bất động sản, và các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt vẫn áp dụng mức thuế suất 10%.
[Interest] Phân biệt mức thuế suất cho từng đối tượng cho thuê xe
Tùy thuộc vào hình thức kinh doanh, nghĩa vụ thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê xe sẽ có sự khác biệt. Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy việc phân biệt rõ các trường hợp này là vô cùng quan trọng để tránh sai sót.
Đối với doanh nghiệp cho thuê xe (áp dụng phương pháp khấu trừ)
Các doanh nghiệp đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ áp dụng mức thuế suất 8% khi cung cấp dịch vụ cho thuê xe. Khi xuất hóa đơn GTGT, doanh nghiệp phải ghi rõ mức thuế suất là 8% và tính toán số thuế phải nộp tương ứng.
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê xe (doanh thu trên 100 triệu/năm)
Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản trên 100 triệu đồng một năm sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế tính trên doanh thu là:
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 5%
Khi chính sách giảm thuế được áp dụng, cá nhân cho thuê xe được giảm 20% mức thuế suất GTGT, tức là số thuế GTGT phải nộp sẽ được tính theo tỷ lệ mới là 4%.
Trường hợp cá nhân cho thuê xe có doanh thu dưới 100 triệu/năm
Nếu cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê xe và tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, họ sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là mức miễn thuế GTGT cho thuê xe cá nhân nhằm hỗ trợ các cá nhân có quy mô kinh doanh nhỏ.
Hướng dẫn doanh nghiệp thuê xe kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào đúng luật
Đối với bên đi thuê, việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính chi phí hợp lý là mục tiêu quan trọng để tối ưu thuế TNDN. Dưới đây là các điều kiện và thủ tục cần thiết.
Điều kiện để chi phí thuê xe được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
Để chi phí thuê xe được xem là chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ 3 điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm GTGT), bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Nắm rõ các quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN là yếu tố then chốt để bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp.
Quy định về hóa đơn, chứng từ khi thuê xe của doanh nghiệp
Khi thuê xe của một doanh nghiệp khác, bên đi thuê cần nhận được hóa đơn GTGT hợp lệ. Trên hóa đơn phải ghi đúng mức thuế suất là 8% (trong thời gian áp dụng chính sách giảm thuế). Hóa đơn này là cơ sở để doanh nghiệp kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Thủ tục và chứng từ cần thiết khi thuê xe của cá nhân không kinh doanh
Trường hợp thuê xe của cá nhân không có chức năng xuất hóa đơn, quy trình sẽ phức tạp hơn. Doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ chứng từ sau để hợp pháp hóa chi phí:
- Hợp đồng thuê xe chi tiết.
- Chứng từ thanh toán tiền thuê xe (ủy nhiệm chi hoặc phiếu chi).
- Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu trong hợp đồng thỏa thuận bên thuê nộp thay). Cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn, chứng từ cho khoản thuế này.
Lưu ý quan trọng về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Quy định về việc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên là bắt buộc để được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí được trừ. Doanh nghiệp cần tuyệt đối tuân thủ để tránh rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế.
Những câu hỏi thường gặp về thuế GTGT khi thuê xe
Dưới đây, Hoàng Nam đã tổng hợp và giải đáp một số câu hỏi thường gặp nhất từ các khách hàng của mình liên quan đến vấn đề “thuê xe có được giảm thuế GTGT không”.
Thuê xe có lái và không có lái thì chính sách thuế có khác nhau không?
Về cơ bản, cả hai dịch vụ này đều được phân loại là dịch vụ vận tải và thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2025. Miễn là dịch vụ đó đang chịu thuế suất 10% thì sẽ được áp dụng chính sách ưu đãi này.
Thời điểm xác định thuế GTGT đối với dịch vụ cho thuê xe là khi nào?
Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Đối với dịch vụ cho thuê xe theo kỳ (tháng, quý), thời điểm tính thuế là ngày cuối cùng của kỳ đó.
Mức xử phạt nếu kê khai sai thuế suất GTGT là bao nhiêu?
Việc kê khai sai thuế suất (ví dụ, vẫn áp dụng 10% thay vì 8%) có thể dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Mức phạt phổ biến là 20% trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được hoàn cao hơn quy định. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp tiền chậm nộp. Việc nắm rõ mức phạt kê khai sai thuế GTGT giúp nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật.
Việc áp dụng đúng chính sách giảm thuế GTGT 8% cho dịch vụ thuê xe trong năm 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế. Việc nắm rõ câu trả lời cho câu hỏi thuê xe có được giảm thuế GTGT không và các quy định về đối tượng, mức thuế suất, điều kiện khấu trừ là chìa khóa để tối ưu hóa lợi ích tài chính và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Bài viết nhằm mục đích cung cấp thông tin và giải đáp thắc mắc chung. Chúng tôi không cung cấp dịch vụ tư vấn trực tiếp qua điện thoại hoặc email.
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
