Vải có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là CÓ, hầu hết các mặt hàng vải và sản phẩm dệt may đang áp dụng thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8% theo chính sách mới nhất của Chính phủ. Đây là tin vui cho các doanh nghiệp trong ngành dệt may, giúp giảm chi phí đầu vào và tăng khả năng cạnh tranh.
Tuy nhiên, việc áp dụng đúng thuế suất không phải lúc nào cũng đơn giản. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ giải đáp chi tiết, cung cấp căn cứ pháp lý rõ ràng, hướng dẫn cách tra cứu chính xác và những lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn để doanh nghiệp áp dụng đúng, tránh sai sót không đáng có.
Cập nhật: Vải chính thức được giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2024
Theo chính sách kích cầu kinh tế của Chính phủ, mặt hàng vải cùng nhiều hàng hóa, dịch vụ khác đang chịu thuế suất 10% đã chính thức được giảm 2% thuế GTGT, tức là chỉ còn áp dụng thuế suất 8%.
Chính sách này được áp dụng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024. Đây không phải lần đầu tiên chính sách này được ban hành, mà là sự tiếp nối của các Nghị định trước đó như Nghị định 15/2022/NĐ-CP, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người dân phục hồi sau đại dịch.
Căn cứ pháp lý: Quy định giảm thuế GTGT cho vải theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP
Cơ sở pháp lý chính cho việc giảm thuế này là Nghị định 44/2023/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023. Cụ thể, tại Điều 1 của Nghị định này quy định:
- Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại các Phụ lục I, II, và III.
Điều này có nghĩa là, để xác định một mặt hàng có được giảm thuế hay không, chúng ta cần kiểm tra xem nó có nằm trong danh sách loại trừ hay không.
Vải có thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT không?
Câu trả lời là KHÔNG. Khi đối chiếu với các Phụ lục I, II, và III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, chúng ta thấy rằng các mặt hàng như sợi, vải các loại, và các sản phẩm dệt may khác không hề có tên trong danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT.
Do đó, mặt hàng vải và các sản phẩm liên quan đang chịu thuế VAT 10% chắc chắn thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế suất 8%.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế suất của vải và hàng dệt may
Xoay quanh câu hỏi “vải có được giảm thuế gtgt không”, nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp vẫn còn những băn khoăn cụ thể. Dưới đây, Hoàng Nam đã tổng hợp và giải đáp các thắc mắc phổ biến nhất.
Thuế suất thuế GTGT mặt hàng vải hiện nay là bao nhiêu? 8% hay 10%?
Trong khoảng thời gian từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024, thuế suất thuế GTGT mặt hàng vải là 8%.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Mức thuế suất 8% chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Sau ngày 30/06/2024, nếu không có chính sách gia hạn mới, thuế suất sẽ quay trở lại mức 10%.
- Đối với các hộ, cá nhân kinh doanh, mức giảm là 20% trên tỷ lệ % tính thuế GTGT.
Mặt hàng quần áo, hàng dệt may có được giảm thuế GTGT không?
Tương tự như vải, các thành phẩm như quần áo, chăn, ga, gối, nệm và các sản phẩm dệt may khác cũng được giảm thuế GTGT xuống 8%. Lý do là các mặt hàng này cũng không thuộc danh mục loại trừ của Nghị định 44.
Việc giảm thuế cho toàn bộ chuỗi cung ứng từ nguyên liệu dệt, sợi, vải đến thành phẩm may mặc tạo ra một lợi ích kép, giúp giảm giá thành sản phẩm cuối cùng đến tay người tiêu dùng.
Vải không dệt có được giảm thuế GTGT không?
Vải không dệt có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời vẫn là CÓ. Vải không dệt, một nguyên liệu quan trọng trong sản xuất khẩu trang, tã bỉm, và nhiều sản phẩm công nghiệp khác, cũng không nằm trong danh mục không được giảm thuế. Do đó, mặt hàng này được áp dụng thuế suất 8% trong thời gian chính sách có hiệu lực.
Hướng dẫn chi tiết cách xác định chính xác mặt hàng vải có được giảm thuế
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro bị truy thu thuế, kế toán viên cần thực hiện quy trình kiểm tra một cách cẩn trọng. Dưới đây là 3 bước đơn giản mà đội ngũ tại Hoàng Nam khuyến nghị.
Bước 1: Xác định Mã HS (HS Code) của sản phẩm vải hoặc hàng dệt may
Mã HS là mã số phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu. Mỗi sản phẩm sẽ có một mã HS riêng. Việc xác định đúng mã HS là bước đầu tiên và quan trọng nhất để tra cứu thuế suất. Mã HS của sản phẩm thường được ghi trên tờ khai hải quan (đối với hàng nhập khẩu) hoặc có thể tra cứu dựa trên mô tả, thành phần sản phẩm.
Ví dụ, các mặt hàng vải thường thuộc Chương 50 đến Chương 60 trong biểu thuế xuất nhập khẩu.
Bước 2: Đối chiếu Mã HS với các Phụ lục I, II, III ban hành kèm Nghị định 44/2023/NĐ-CP
Sau khi có mã HS, bạn cần đối chiếu mã này với danh sách trong 3 phụ lục của Nghị định 44:
- Phụ lục I: Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT (theo mã sản phẩm).
- Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế.
- Phụ lục III: Danh mục hàng hóa công nghệ thông tin không được giảm thuế.
Nếu mã HS của sản phẩm vải không xuất hiện trong bất kỳ phụ lục nào, sản phẩm đó chắc chắn được giảm thuế xuống 8%.
Bước 3: Sử dụng công cụ tra cứu mặt hàng giảm thuế GTGT để kiểm tra nhanh
Để tiết kiệm thời gian và tăng độ chính xác, bạn có thể sử dụng các công cụ tra cứu trực tuyến. Nhiều phần mềm kế toán như MISA, Fast, hay các trang web chuyên về thuế đã tích hợp tính năng này. Bạn chỉ cần nhập tên hàng hóa hoặc mã HS để biết ngay kết quả.
Việc sử dụng một ứng dụng tra cứu mặt hàng giảm thuế sẽ giúp quá trình kiểm tra nhanh chóng hơn, đặc biệt khi doanh nghiệp có danh mục sản phẩm đa dạng.
Những lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn GTGT 8% cho mặt hàng vải
Việc xuất hóa đơn GTGT đúng quy định là yêu cầu bắt buộc. Một sai sót nhỏ cũng có thể dẫn đến việc hóa đơn không hợp lệ.
Nguyên tắc lập hóa đơn GTGT đối với hàng hóa được giảm thuế
Theo quy định, khi bán hàng hóa có các mức thuế suất khác nhau, doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng cho từng mức thuế suất.
Ví dụ: Nếu công ty bạn vừa bán vải (thuế 8%) vừa bán một sản phẩm thuộc danh mục không được giảm (thuế 10%), bạn phải xuất 2 hóa đơn GTGT riêng biệt.
Hướng dẫn cách ghi đúng thuế suất 8% trên hóa đơn điện tử
Khi lập hóa đơn điện tử cho mặt hàng vải được giảm thuế, tại cột “Thuế suất”, kế toán cần ghi rõ:
- Mức thuế suất: 8%
- Tiền thuế GTGT: (Thành tiền chưa có thuế) x 8%
- Tổng tiền thanh toán: (Thành tiền chưa có thuế) + (Tiền thuế GTGT)
Trên hóa đơn, không cần ghi dòng chữ “giảm 2% thuế GTGT” mà chỉ cần thể hiện trực tiếp mức thuế suất cuối cùng là 8%.
Cách xử lý khi trót xuất sai hóa đơn thuế suất 10% cho mặt hàng vải
Nếu doanh nghiệp đã lỡ xuất hóa đơn với thuế suất 10% cho mặt hàng vải trong giai đoạn được giảm thuế, cần xử lý như sau:
- Lập biên bản thỏa thuận: Hai bên mua và bán lập biên bản ghi nhận sai sót.
- Lập hóa đơn điều chỉnh: Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm. Trên hóa đơn ghi rõ “Điều chỉnh giảm tiền thuế cho hóa đơn số… ký hiệu… ngày…”. Ghi số tiền chênh lệch 2% là số âm.
Việc xử lý sai sót kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về kê khai thuế và khấu trừ thuế về sau.
Tóm lại, hầu hết các mặt hàng vải, sợi và thành phẩm dệt may đều thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo các Nghị định của Chính phủ trong năm 2024. Chìa khóa để áp dụng đúng là doanh nghiệp cần xác định chính xác mã HS của sản phẩm và kiểm tra đối chiếu với danh mục không được giảm thuế. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp tối ưu chi phí mà còn đảm bảo tính pháp lý, tránh rủi ro bị xử phạt về sau.
Với kinh nghiệm tư vấn cho nhiều doanh nghiệp dệt may, chúng tôi tại Hoàng Nam hiểu rằng việc cập nhật chính sách thuế là vô cùng quan trọng. Hy vọng bài viết này đã cung cấp thông tin hữu ích và rõ ràng cho bạn.
Thường xuyên theo dõi các văn bản pháp luật và thông báo mới nhất từ Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính để cập nhật kịp thời các thay đổi về chính sách thuế GTGT, đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn luôn tuân thủ pháp luật.
