Bạn đang thắc mắc liệu LPG có được giảm thuế GTGT không và cần cập nhật chính sách mới nhất? Câu trả lời dứt khoát là CÓ. Theo các quy định hiện hành của Chính phủ, mặt hàng khí dầu mỏ hóa lỏng (LPG) đang được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%, không nằm trong danh mục các mặt hàng bị loại trừ.
Bài viết này sẽ giải đáp toàn diện thắc mắc của các doanh nghiệp, kế toán và chuyên gia trong ngành. Chúng tôi sẽ đi sâu vào cơ sở pháp lý, phân biệt rõ ràng với các sản phẩm khác như xăng dầu, và cung cấp hướng dẫn chi tiết để bạn áp dụng chính sách một cách chính xác, tránh rủi ro pháp lý không đáng có.
Cập nhật: LPG chính thức được giảm thuế GTGT xuống 8%
Nhiều doanh nghiệp và kế toán vẫn còn băn khoăn liệu gas có được giảm thuế GTGT không hay khí hóa lỏng LPG có được giảm thuế GTGT không. Hoàng Nam xin khẳng định, mặt hàng LPG (bao gồm cả gas dân dụng và công nghiệp) là đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%.
Căn cứ pháp lý từ các Nghị định của Chính phủ
Chính sách giảm thuế GTGT được Chính phủ ban hành nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn. Cơ sở pháp lý chính cho việc này là các Nghị định được ban hành theo từng giai đoạn, ví dụ như Nghị định 15/2022/NĐ-CP, Nghị định 44/2023/NĐ-CP, và Nghị định 94/2023/NĐ-CP cho đến hết năm 2023.
Trong năm 2024 và dự kiến cho các năm tiếp theo như 2025, Chính phủ tiếp tục xem xét và ban hành các nghị quyết, nghị định tương tự. Nguyên tắc chung là giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8% cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%, ngoại trừ một số nhóm đặc thù.
LPG không thuộc danh mục loại trừ theo Phụ lục I, II, và III
Điểm mấu chốt quyết định LPG được giảm thuế là mặt hàng này không có tên trong các Phụ lục đính kèm Nghị định quy định về các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế. Cụ thể:
- Phụ lục I: Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT (chủ yếu là viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất cơ bản).
- Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế.
- Phụ lục III: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được giảm thuế.
Do LPG (khí dầu mỏ hóa lỏng) không thuộc bất kỳ danh mục nào kể trên, mặt hàng này mặc nhiên được áp dụng mức thuế suất 8%.
Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế mới nhất
Chính sách giảm thuế GTGT thường có hiệu lực theo từng giai đoạn, ví dụ từ 01/07 đến 31/12 của một năm. Doanh nghiệp cần liên tục cập nhật các Nghị định mới nhất của Chính phủ (NĐ-CP) để nắm rõ thời gian áp dụng chính xác, tránh xuất hóa đơn sai thuế suất khi chính sách hết hiệu lực.
Phân biệt rõ ràng chính sách thuế GTGT cho LPG và Xăng dầu
Một trong những nhầm lẫn lớn nhất là gộp chung LPG và xăng dầu vào một nhóm. Thực tế, chính sách thuế cho hai mặt hàng này hoàn toàn khác nhau.
Tại sao LPG được giảm thuế còn xăng dầu thì không?
Câu trả lời nằm ở Phụ lục I và Phụ lục III đã đề cập ở trên. Xăng, dầu và các chế phẩm tương tự được xếp vào nhóm “dầu mỏ tinh chế” và là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Do đó, xăng dầu bị loại trừ khỏi đối tượng được giảm thuế GTGT và vẫn phải chịu thuế VAT 10%.
Trong khi đó, LPG không phải là hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và cũng không được liệt kê trong danh mục loại trừ. Đây là sự khác biệt cơ bản về bản chất hàng hóa theo quy định pháp luật thuế, dẫn đến việc LPG có chịu thuế VAT 8% không thì câu trả lời là có, nhưng xăng thì không.
Dịch vụ đi kèm như lắp đặt hệ thống gas có được giảm thuế không?
Đây là một câu hỏi rất thực tế. Câu trả lời là CÓ. Các dịch vụ đi kèm việc kinh doanh LPG như:
- Dịch vụ vận chuyển gas.
- Dịch vụ cho thuê bình gas, bồn chứa.
- Dịch vụ lắp đặt, bảo trì, sửa chữa hệ thống gas công nghiệp.
Nếu các dịch vụ này đang áp dụng mức thuế suất 10% và không thuộc các nhóm bị loại trừ, chúng cũng sẽ được giảm xuống còn 8% theo chính sách chung. Do đó, câu hỏi “Lắp đặt hệ thống gas có được giảm thuế GTGT không?” có câu trả lời khẳng định là có.
Hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp kinh doanh LPG
Để áp dụng đúng chính sách và tối ưu chi phí, doanh nghiệp cần nắm vững các quy định về hóa đơn và kê khai.
Quy định về việc xuất hóa đơn GTGT với thuế suất 8%
Khi bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế, doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng. Trên hóa đơn GTGT, tại dòng thuế suất, cần ghi rõ: “8%”.
Đồng thời, trên hóa đơn phải ghi rõ: “Giảm… (số tiền) tương ứng…% (tỷ lệ %) theo Nghị quyết số …/202../QH15”. Tuy nhiên, theo các hướng dẫn gần đây của cơ quan thuế, việc ghi thuế suất 8% là đủ, nhưng để cẩn thận và minh bạch, doanh nghiệp vẫn có thể ghi chú thêm.
Cách kê khai trên tờ khai thuế GTGT theo quy định mới
Trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, doanh nghiệp cần kê khai doanh thu và thuế GTGT đầu ra của hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế (thuế suất 8%) vào chỉ tiêu riêng. Cụ thể là các chỉ tiêu dành cho hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 8%. Không được kê khai chung vào chỉ tiêu dành cho thuế suất 10% hoặc các mức thuế suất khác.
Đây là phần quan trọng trong hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho LPG mà bộ phận kế toán thuế cần đặc biệt lưu ý.
Những lỗi cần tránh để không bị xử phạt khi áp dụng thuế suất mới
Việc áp dụng sai có thể dẫn đến truy thu thuế và phạt chậm nộp. Tại Hoàng Nam, qua kinh nghiệm hỗ trợ nhiều đối tác, chúng tôi nhận thấy một số lỗi phổ biến cần tránh:
- Áp dụng sai thời điểm: Áp dụng thuế 8% sau khi Nghị định đã hết hiệu lực.
- Lập chung hóa đơn: Ghi chung các mặt hàng chịu thuế suất 8% và 10% trên cùng một hóa đơn mà không tách dòng thuế suất.
- Kê khai sai chỉ tiêu: Kê khai doanh thu chịu thuế 8% vào mục 10% trên tờ khai thuế.
- Nhầm lẫn với hàng hóa bị loại trừ: Áp dụng giảm thuế cho các sản phẩm khác không đủ điều kiện (ví dụ bán kèm bếp gas có linh kiện thuộc nhóm kim loại đã thành sản phẩm hoàn chỉnh bị loại trừ).
Tổng quan các loại thuế, phí khác đang áp dụng với mặt hàng LPG
Ngoài Thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp kinh doanh LPG tại Việt Nam còn cần quan tâm đến các loại thuế, phí khác. Việc nắm rõ các loại thuế áp dụng cho LPG tại Việt Nam giúp doanh nghiệp hoạch định tài chính tốt hơn.
Thuế nhập khẩu đối với khí dầu mỏ hóa lỏng
Thuế suất thuế nhập khẩu LPG phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm và quốc gia xuất xứ. Việt Nam đã tham gia nhiều Hiệp định Thương mại Tự do (FTA), nên LPG nhập khẩu từ các nước thành viên có thể được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt (thường là 0% – 5%) nếu đáp ứng quy tắc xuất xứ.
Thuế bảo vệ môi trường
LPG là mặt hàng chịu thuế bảo vệ môi trường. Mức thuế này được tính trên mỗi tấn LPG bán ra hoặc nhập khẩu. Việc cập nhật biểu thuế bảo vệ môi trường theo các Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội là rất cần thiết để tính đúng, tính đủ giá vốn và giá bán.
Các loại phí và lệ phí khác có liên quan
Bên cạnh các loại thuế chính, doanh nghiệp còn phải nộp các khoản phí, lệ phí khác như: phí hải quan (đối với hàng nhập khẩu), phí thẩm định kinh doanh hàng hóa có điều kiện, và các chi phí kiểm định an toàn bồn chứa, đường ống…
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc LPG có được giảm thuế GTGT không là CÓ, mặt hàng này đã được xác nhận là đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống còn 8% theo các nghị định hiện hành. Điều này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp kinh doanh gas mà còn góp phần bình ổn giá gas, mang lại lợi ích trực tiếp cho người tiêu dùng. Tuy nhiên, các doanh nghiệp cần nắm vững quy định về danh mục loại trừ, thủ tục xuất hóa đơn và kê khai để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, tránh các rủi ro không đáng có.
Để luôn cập nhật các chính sách thuế mới nhất và các hướng dẫn chi tiết, doanh nghiệp và kế toán cần thường xuyên theo dõi thông báo chính thức từ Cổng thông tin điện tử của Chính phủ, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
