Rất nhiều doanh nghiệp và kế toán viên vẫn còn băn khoăn liệu usb có được giảm thuế gtgt không và có được áp dụng thuế suất 8% trong năm 2024 hay không. Câu trả lời là KHÔNG. Theo quy định tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP, USB là sản phẩm công nghệ thông tin thuộc danh mục hàng hóa không được áp dụng chính sách giảm thuế. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các căn cứ pháp lý về thuế GTGT cho USB năm 2024 và hướng dẫn bạn cách xác định đúng thuế suất để tự tin xuất hóa đơn và kê khai thuế.
Cập Nhật 2024: USB Chịu Thuế Suất GTGT 10% – Căn Cứ Pháp Lý Ở Đâu?
Câu hỏi “USB có được giảm thuế GTGT theo quy định mới nhất không?” là một trong những thắc mắc phổ biến nhất mà chúng tôi tại Hoàng Nam nhận được. Để trả lời dứt khoát, USB và các thiết bị lưu trữ dữ liệu tương tự vẫn chịu thuế suất GTGT 10% trong suốt năm 2024. Căn cứ pháp lý chính cho quy định này đến từ chính sách giảm thuế của Chính phủ.
Phân Tích Quy Định Tại Nghị Định 94/2023/NĐ-CP
Ngày 28/12/2023, Chính phủ đã ban hành Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 của Quốc hội. Theo đó, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế suất từ 10% xuống 8% từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
Tuy nhiên, Nghị định này cũng nêu rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng chính sách giảm thuế. Các nhóm này được quy định chi tiết tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định.
Tại Sao USB Thuộc Nhóm “Sản Phẩm Công Nghệ Thông Tin” Bị Loại Trừ?
Vấn đề mấu chốt nằm ở đây. USB được phân loại là sản phẩm công nghệ thông tin theo pháp luật chuyên ngành. Theo Khoản 1, Điều 1 của Nghị định 94/2023/NĐ-CP, nhóm hàng hóa “công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin” nằm trong danh sách các đối tượng không được giảm thuế GTGT.
Do đó, dù không được nêu tên một cách cụ thể, USB mặc định thuộc nhóm bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Đây là lý do thuế suất GTGT của USB năm 2024 vẫn giữ nguyên ở mức 10%.
So Sánh Với Các Chính Sách Giảm Thuế Trước Đây (Nghị Định 44/2023/NĐ-CP)
Quy định này không phải là mới. Chính sách loại trừ các sản phẩm công nghệ thông tin đã được áp dụng nhất quán trong các đợt giảm thuế trước đây, điển hình là tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Việc duy trì quy định này cho thấy quan điểm nhất quán của nhà nước trong việc hỗ trợ có chọn lọc các ngành kinh tế, trong khi vẫn đảm bảo nguồn thu ngân sách từ các mặt hàng công nghệ cao.
Hướng Dẫn Tra Cứu & Xác Định Thuế Suất GTGT Cho Thiết Bị Công Nghệ Thông Tin
Để chắc chắn 100% và có cơ sở giải trình với cơ quan thuế khi cần, các doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng này cần nắm vững cách tra cứu. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi khuyến nghị quy trình 2 bước đơn giản sau:
Bước 1: Xác Định Mã HS Code Của USB (Phân Nhóm 8523)
Mỗi loại hàng hóa xuất nhập khẩu đều được phân loại bằng một mã số riêng gọi là mã HS (Harmonized System). Mã HS giúp xác định chính xác bản chất, công dụng của hàng hóa và là cơ sở để áp dụng chính sách thuế phù hợp.
Đối với USB, chúng thường được phân vào nhóm 8523, cụ thể hơn là mã HS 8523.51 – “Các thiết bị lưu trữ bán dẫn”. Việc xác định đúng —
Cập Nhật 2024: USB Chịu Thuế Suất GTGT 10% – Căn Cứ Pháp Lý Ở Đâu?
Câu hỏi “USB có được giảm thuế GTGT theo quy định mới nhất không?” là một trong những thắc mắc phổ biến nhất mà chúng tôi tại Hoàng Nam nhận được. Để trả lời dứt khoát, USB và các thiết bị lưu trữ dữ liệu tương tự vẫn chịu thuế suất GTGT 10% trong suốt năm 2024. Căn cứ pháp lý chính cho quy định này đến từ chính sách giảm thuế của Chính phủ.
Phân Tích Quy Định Tại Nghị Định 94/2023/NĐ-CP
Ngày 28/12/2023, Chính phủ đã ban hành Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 của Quốc hội. Theo đó, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế suất từ 10% xuống 8% từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
Tuy nhiên, Nghị định này cũng nêu rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng chính sách giảm thuế. Các nhóm này được quy định chi tiết tại các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định.
Tại Sao USB Thuộc Nhóm “Sản Phẩm Công Nghệ Thông Tin” Bị Loại Trừ?
Vấn đề mấu chốt nằm ở đây. USB được phân loại là sản phẩm công nghệ thông tin theo pháp luật chuyên ngành. Theo Khoản 1, Điều 1 của Nghị định 94/2023/NĐ-CP, nhóm hàng hóa “công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin” nằm trong danh sách các đối tượng không được giảm thuế GTGT.
Do đó, dù không được nêu tên một cách cụ thể, USB mặc định thuộc nhóm bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế. Đây là lý do thuế suất GTGT của USB năm 2024 vẫn giữ nguyên ở mức 10%.
So Sánh Với Các Chính Sách Giảm Thuế Trước Đây (Nghị Định 44/2023/NĐ-CP)
Quy định này không phải là mới. Chính sách loại trừ các sản phẩm công nghệ thông tin đã được áp dụng nhất quán trong các đợt giảm thuế trước đây, điển hình là tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Việc duy trì quy định này cho thấy quan điểm nhất quán của nhà nước trong việc hỗ trợ có chọn lọc các ngành kinh tế, trong khi vẫn đảm bảo nguồn thu ngân sách từ các mặt hàng công nghệ cao.
Hướng Dẫn Tra Cứu & Xác Định Thuế Suất GTGT Cho Thiết Bị Công Nghệ Thông Tin
Để chắc chắn 100% và có cơ sở giải trình với cơ quan thuế khi cần, các doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng này cần nắm vững cách tra cứu. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng, chúng tôi khuyến nghị quy trình 2 bước đơn giản sau:
Bước 1: Xác Định Mã HS Code Của USB (Phân Nhóm 8523)
Mỗi loại hàng hóa xuất nhập khẩu đều được phân loại bằng một mã số riêng gọi là mã HS (Harmonized System). Mã HS giúp xác định chính xác bản chất, công dụng của hàng hóa và là cơ sở để áp dụng chính sách thuế phù hợp.
Đối với USB, chúng thường được phân vào nhóm 8523, cụ thể hơn là mã HS 8523.51 – “Các thiết bị lưu trữ bán dẫn”. Việc xác định đúng Mã HS là bước đầu tiên và quan trọng nhất để biết usb có được giảm thuế gtgt không.
Bước 2: Đối Chiếu Mã HS Với Danh Mục Tại Các Phụ Lục Ban Hành Kèm Nghị Định
Sau khi có mã HS, bạn cần đối chiếu nó với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế tại **Phụ lụcPhụ lục I, II, và III ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Cụ thể, Phụ lục III liệt kê danh mục hàng hóa công nghệ thông tin không được giảm thuế. Khi tra cứu, bạn sẽ thấy các mã HS thuộc nhóm 8523 nằm trong danh mục này. Đây chính là bằng chứng pháp lý rõ ràng nhất khẳng định USB không thuộc đối tượng được giảm thuế suất xuống 8%.
Phân Biệt Giữa Thiết Bị Công Nghệ Thông Tin Và Các Thiết Bị Điện Tử Gia Dụng Khác
Một điểm dễ gây nhầm lẫn là phân biệt giữa sản phẩm CNTT và thiết bị điện tử gia dụng. Ví dụ, một chiếc quạt điện có thể được giảm thuế, nhưng một chiếc USB thì không. Nguyên tắc cơ bản là dựa vào công năng chính và mã HS của sản phẩm. Các thiết bị như máy vi tính, bộ phận của máy tính (RAM, CPU), thiết bị lưu trữ (USB, ổ cứng), phần mềm… đều được xem là sản phẩm CNTT và chịu thuế 10%.
Những Lưu Ý Sống Còn Khi Xuất Hóa Đơn GTGT và Kê Khai Thuế Cho USB
Việc nắm rõ usb có được giảm thuế gtgt không chỉ là bước đầu. Áp dụng đúng vào thực tế khi xuất hóa đơn và khai thuế mới là điều quan trọng để tránh rủi ro tài chính cho doanh nghiệp.
Sai Lầm Thường Gặp: Xuất Hóa Đơn USB Với Thuế Suất 8% và Cách Xử Lý
Đây là sai lầm nghiêm trọng nhất. Nếu doanh nghiệp của bạn đã lỡ xuất hóa đơn GTGT cho USB với thuế suất 8%, bạn cần phải xử lý ngay lập tức để tránh bị truy thu và phạt chậm nộp.
Cách xử lý:
- Lập biên bản thỏa thuận với bên mua về việc hóa đơn đã lập có sai sót.
- Lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế. Trên hóa đơn mới, ghi rõ thuế suất đúng là 10% và số tiền thuế chênh lệch.
- Kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT của kỳ phát sinh sai sót theo quy định.
Cách Lập Hóa Đơn GTGT Chuẩn Xác Cho Mặt Hàng Chịu Thuế Suất 10%
Để đảm bảo tuân thủ, khi xuất hóa đơn cho mặt hàng USB, bạn cần ghi rõ ràng và chính xác các thông tin sau:
—– * Tên hàng hóa: Ghi rõ tên sản phẩm, ví dụ: “USB Kingston 32GB”.
- Thuế suất: Ghi rõ ràng cột thuế suất là “10%”.
- Tiền thuế GTGT: Tính toán chính xác bằng (=) Đơn giá x Số lượng x 10%.
Việc lập một Hóa đơn GTGT chuẩn xác không chỉ là nghĩa vụ mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp kinh doanh nhiều mặt hàng: Tách hóa đơn hay ghi riêng dòng thuế suất?
Nếu doanh nghiệp của bạn kinh doanh cả những mặt hàng được giảm thuế (thuế suất 8%) và không được giảm thuế như USB (thuế suất 10%), bạn có hai lựa chọn khi lập hóa đơn:
- Lập hóa đơn riêng: Một hóa đơn cho các mặt hàng chịu thuế 8% và một hóa đơn riêng cho các mặt hàng chịu thuế 10%.
- Lập chung một hóa đơn: Ghi rõ từng mặt hàng và áp dụng đúng thuế suất cho từng dòng. Ví dụ: Dòng 1: Sổ tay (thuế suất 8%), Dòng 2: USB (thuế suất 10%).
Cả hai cách đều được chấp nhận, miễn là bạn ghi đúng và rõ ràng mức thuế suất cho từng loại hàng hóa.
Tóm lại, câu trả lời cho “usb có được giảm thuế gtgt không?” là không. USB và các sản phẩm công nghệ thông tin tương tự không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo chính sách hiện hành năm 2024 và vẫn áp dụng mức thuế suất 10%. Việc nắm vững quy định tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP và tra cứu chính xác mã HS theo **phụ lục hàng hóa không được giảmphụ lục hàng hóa không được giảm thuế GTGT là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu và phạt thuế, đảm bảo hoạt động kinh doanh tuân thủ pháp luật.
Để cập nhật nhanh chóng và chính xác nhất các thay đổi về chính sách thuế, hãy thường xuyên theo dõi các thông báo trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và cơ quan thuế địa phương.
***Thông tin trong bài viết mang tính chất tham khảo và giải đáp thắc mắc chungThông tin trong bài viết mang tính chất tham khảo và giải đáp thắc mắc chung. Để được tư vấn cụ thể cho trường hợp của doanh nghiệp, vui lòng liên hệ với chuyên gia.
Hoàng Nam
- **ĐịaĐịa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
