Rất nhiều chủ doanh nghiệp đang băn khoăn liệu túi nilon có được giảm thuế GTGT không trong bối cảnh chính sách thuế năm 2024 có nhiều thay đổi. Câu trả lời chính xác là: CÓ, túi nilon là mặt hàng được giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%. Tuy nhiên, sự nhầm lẫn thường xảy ra do túi nilon còn phải chịu thêm thuế bảo vệ môi trường, một loại thuế hoàn toàn khác.
Bài viết này sẽ giải đáp dứt điểm thắc mắc trên, phân biệt rõ ràng hai loại thuế và hướng dẫn bạn áp dụng đúng quy định pháp luật mới nhất để tối ưu chi phí và tránh rủi ro pháp lý không đáng có.
Câu trả lời dứt khoát: Túi nilon CÓ được giảm thuế GTGT năm 2024
Khẳng định một lần nữa, mặt hàng túi nilon (bao bì nhựa) đang được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% trong năm 2024. Đây là tin vui cho các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hoặc sử dụng nhiều sản phẩm này, giúp giảm giá thành đầu vào và tăng tính cạnh tranh.
Căn cứ pháp lý từ Nghị định 94/2023/NĐ-CP
Quy định này được nêu rõ tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP của Chính phủ, ban hành ngày 28/12/2023. Nghị định quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 110/2023/QH15 của Quốc hội.
Theo đó, các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Phụ lục I, II và III kèm theo Nghị định.
Lý do túi nilon đủ điều kiện giảm thuế
Lý do túi nilon được hưởng chính sách giảm thuế này rất đơn giản:
- Túi nilon là mặt hàng đang chịu thuế suất GTGT 10%.
- Túi nilon (mã ngành nhựa và sản phẩm từ nhựa) không thuộc danh mục các sản phẩm không được giảm thuế GTGT 2024 được liệt kê trong các Phụ lục của Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Do đó, mặt hàng này mặc nhiên đủ điều kiện để được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Thời gian áp dụng mức thuế suất 8% cho túi nilon
Theo Nghị quyết 110/2023/QH15 và được cụ thể hóa tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được áp dụng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024.
Cập nhật quan trọng: Quốc hội đã đồng ý kéo dài chính sách này đến hết ngày 31/12/2024 để tiếp tục hỗ trợ doanh nghiệp và người dân. Chính phủ sẽ ban hành Nghị định mới để hướng dẫn cho giai đoạn từ 01/07/2024 đến hết năm. Doanh nghiệp cần theo dõi để cập nhật kịp thời.
Phân biệt rạch ròi 2 loại thuế dễ gây nhầm lẫn nhất đối với túi nilon
Sự mơ hồ về việc túi nilon có được giảm thuế GTGT không chủ yếu đến từ việc nhiều người gộp chung thuế GTGT và thuế bảo vệ môi trường. Đây là hai sắc thuế hoàn toàn độc lập.
Thuế GTGT túi nilon là bao nhiêu? (Cập nhật 2024)
Như đã phân tích, thuế GTGT túi nilon hiện tại là 8% cho đến hết ngày 31/12/2024. Sau thời điểm này, nếu không có chính sách gia hạn mới, thuế suất sẽ quay trở về mức 10% như trước.
Túi nilon có chịu thuế bảo vệ môi trường không?
Câu trả lời là CÓ. Hầu hết các loại túi nilon làm từ màng nhựa đơn HDPE, LDPE, LLDPE (trừ bao bì đóng gói sẵn hàng hóa và túi thân thiện môi trường) đều là đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường. Mục đích của loại thuế này là nhằm hạn chế sản xuất và sử dụng các sản phẩm gây ô nhiễm.
Thuế bảo vệ môi trường túi nilon bao nhiêu tiền 1kg?
Mức thuế bảo vệ môi trường túi nilon được quy định tại Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14. Cụ thể, mức thuế suất áp dụng cho túi nilon khó phân hủy là 50.000 đồng/kg. Đây là một khoản chi phí đáng kể mà các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cần tính toán vào giá thành sản phẩm.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho các loại túi khác
Bên cạnh túi nilon thông thường, các loại túi khác cũng là mối quan tâm của nhiều doanh nghiệp.
Túi đựng rác có được giảm thuế GTGT không?
CÓ. Về bản chất, túi đựng rác cũng là một loại túi nilon, được sản xuất từ nhựa. Do đó, túi đựng rác có được giảm thuế GTGT xuống 8% theo chính sách chung. Đồng thời, chúng cũng phải chịu thuế bảo vệ môi trường 50.000 đồng/kg như các loại túi nilon khác.
Túi nilon thân thiện môi trường có được giảm thuế không? (Và lợi ích kép)
CÓ. Túi nilon thân thiện môi trường cũng được giảm thuế GTGT xuống 8%. Đặc biệt hơn, loại túi này còn mang lại “lợi ích kép” về mặt thuế:
- Giảm thuế GTGT: Hưởng mức thuế suất 8% như các loại túi khác.
- Miễn thuế Bảo vệ môi trường: Theo quy định, các loại túi nilon được cấp giấy chứng nhận túi nilon thân thiện môi trường theo tiêu chuẩn của Bộ Tài nguyên và Môi trường sẽ được miễn hoàn toàn khoản thuế BVMT 50.000 đồng/kg.
Đây là một lợi thế cạnh tranh cực lớn, khuyến khích các doanh nghiệp chuyển đổi sang sản xuất và sử dụng các sản phẩm xanh.
Túi ni lông có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?
KHÔNG. Nhiều người nhầm lẫn nhưng túi ni lông không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế này được quy định rất rõ trong Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, bao gồm các mặt hàng như: thuốc lá, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, xăng các loại, điều hòa… Túi nilon không nằm trong danh sách này.
Doanh nghiệp cần làm gì để áp dụng đúng và tránh bị phạt?
Nắm rõ quy định là một chuyện, áp dụng chính xác vào hoạt động kinh doanh để tránh rủi ro pháp lý lại là chuyện khác. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi khuyến nghị bạn cần đặc biệt chú ý các điểm sau.
Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT 8% cho mặt hàng túi nilon
Khi bán túi nilon, doanh nghiệp phải lập hóa đơn điện tử và ghi rõ mức thuế suất 8%. Cụ thể:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ “8%”.
- Tại dòng “Thành tiền” ghi tổng số tiền hàng.
- Tại dòng “Tiền thuế GTGT” ghi số tiền thuế bằng (Thành tiền x 8%).
- Tổng cộng tiền thanh toán = Thành tiền + Tiền thuế GTGT.
Lưu ý quan trọng: Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, trên hóa đơn cần ghi rõ: “Giảm … (ghi số tiền tương ứng 2% thuế suất) theo Nghị quyết số 110/2023/QH15.”
Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế để tránh sai sót
- Kê khai đúng mẫu biểu: Kê khai thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế trên Mẫu số 01/GTGT.
- Phân tách rõ ràng: Nếu doanh nghiệp kinh doanh cả mặt hàng chịu thuế 10% và 8%, cần có bảng kê riêng, hạch toán riêng để tránh nhầm lẫn.
- Lưu trữ chứng từ: Giữ lại đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua vào, bán ra để phục vụ cho việc giải trình khi có thanh tra, kiểm tra thuế. Sai sót trong kê khai có thể dẫn đến bị truy thu thuế và phạt hành chính.
Danh sách các sản phẩm KHÔNG được giảm thuế GTGT 2024 để tham khảo
Để tránh áp dụng sai, doanh nghiệp cần biết những sản phẩm nào không được giảm thuế GTGT 2024. Các nhóm chính bao gồm:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Sản phẩm than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc túi nilon có được giảm thuế GTGT không là CÓ, với mức thuế suất ưu đãi 8% được áp dụng đến hết ngày 31/12/2024. Điều cốt lõi doanh nghiệp cần nhớ là không nhầm lẫn giữa thuế GTGT và thuế bảo vệ môi trường, đây là hai khoản thuế hoàn toàn riêng biệt. Việc nắm vững các văn bản pháp luật về thuế GTGT túi nilon không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh các khoản phạt không đáng có mà còn là cơ sở để tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
Để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối và áp dụng chính xác cho từng loại sản phẩm cụ thể, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế hoặc tham vấn ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế uy tín.
Hoàng Nam
Thông tin liên hệ:
- Địa chỉ: 77/7 Trường Sơn, Phường 15, Quận 10, Tp.HCM
- Hotline: 091.888.31.79
