Sách có được giảm thuế GTGT không là câu hỏi thường gặp của nhiều cá nhân, doanh nghiệp trong ngành xuất bản, in ấn và giáo dục. Câu trả lời không đơn giản là có hoặc không, mà phụ thuộc vào từng loại sách cụ thể theo quy định pháp luật hiện hành. Để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa chi phí, việc phân loại chính xác mặt hàng sách để áp dụng đúng thuế suất là vô cùng quan trọng.
Theo quy định, sách được phân thành 3 nhóm chính: nhóm không chịu thuế (miễn thuế), nhóm chịu thuế suất 5%, và nhóm đang được áp dụng chính sách giảm thuế xuống 8% từ mức 10%. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết từng trường hợp để bạn đọc có cái nhìn tổng quan và chính xác nhất.
Giải đáp nhanh: Sách thuộc nhóm miễn thuế, 5% hay được giảm xuống 8%?
Để các chuyên gia kế toán, cán bộ tài chính và chủ doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt, chúng tôi tại Hoàng Nam đã tổng hợp nhanh các nhóm sách theo từng mức thuế suất GTGT như sau:
- Nhóm 1 – Không chịu thuế GTGT (Miễn thuế): Bao gồm các loại sách mang tính chất phục vụ giáo dục, chính trị, pháp luật, khoa học và các ấn phẩm đặc thù.
- Nhóm 2 – Chịu thuế suất GTGT 5%: Áp dụng cho các loại sách khác ngoài danh mục không chịu thuế GTGT.
- Nhóm 3 – Được giảm thuế GTGT xuống 8%: Áp dụng cho các loại sách đang chịu thuế suất 10% (nếu có) theo các chính sách hỗ trợ kinh tế của Chính phủ, thường có thời hạn nhất định.
Nhóm 1: Sách không chịu thuế GTGT (Miễn thuế)
Theo quy định tại Khoản 15, Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các loại sách thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm:
- Sách chính trị.
- Sách giáo khoa, giáo trình.
- Sách văn bản pháp luật.
- Sách khoa học – kỹ thuật.
- Sách in bằng chữ của dân tộc thiểu số.
- Tranh, ảnh, áp phích tuyên truyền cổ động.
Các ấn phẩm này, kể cả dưới dạng băng, đĩa ghi âm, ghi hình hay dữ liệu điện tử, đều thuộc diện sách không chịu thuế GTGT. Điều này nhằm khuyến khích việc phổ biến kiến thức và các chủ trương, chính sách của Nhà nước.
Nhóm 2: Sách chịu thuế suất GTGT 5%
Các loại sách không thuộc danh mục miễn thuế nêu trên sẽ chịu mức thuế suất GTGT 5%. Cụ thể, theo quy định tại Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC, “Sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 4 Thông tư này” sẽ áp dụng thuế suất 5%.
Nhóm này chủ yếu bao gồm:
- Sách tham khảo không thuộc chương trình giáo dục phổ thông.
- Sách giải trí, truyện tranh, tiểu thuyết.
- Sách kỹ năng sống, sách kinh doanh và các thể loại sách thông thường khác.
Nhóm 3: Sách được giảm thuế GTGT xuống 8% (áp dụng đến hết 2025)
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% là một biện pháp kích cầu kinh tế của Chính phủ. Tuy nhiên, phần lớn các loại sách đã thuộc nhóm không chịu thuế hoặc chịu thuế 5%.
Do đó, chính sách giảm thuế xuống 8% chỉ áp dụng cho các mặt hàng sách (nếu có) đang chịu thuế suất 10%. Các doanh nghiệp cần rà soát kỹ lưỡng mã ngành, mục hàng hóa của mình để xác định xem có sản phẩm sách nào thuộc diện này không. Chính sách này dự kiến sẽ được áp dụng theo các Nghị định của Chính phủ, ví dụ như Nghị định 180/2024/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2025 đến 30/06/2025.
Phân biệt các loại sách để áp dụng thuế suất GTGT chính xác
Việc áp dụng sai thuế suất có thể dẫn đến rủi ro về truy thu và phạt thuế. Dưới đây là cách phân biệt chi tiết từng loại sách.
Sách giáo khoa, giáo trình, sách chính trị, văn bản pháp luật
Đây là nhóm dễ xác định nhất, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Sách giáo khoa là sách dùng để giảng dạy và học tập trong các cấp học, được Bộ Giáo dục và Đào tạo phê duyệt. Tương tự, giáo trình, sách chính trị và văn bản pháp luật do các cơ quan có thẩm quyền ban hành cũng thuộc nhóm này.
Sách khoa học – kỹ thuật và sách in bằng chữ dân tộc thiểu số
Sách khoa học – kỹ thuật cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Đây là các loại sách chuyên ngành, phục vụ nghiên cứu, phổ biến kiến thức khoa học và công nghệ. Sách in bằng chữ dân tộc thiểu số cũng được miễn thuế nhằm bảo tồn và phát huy văn hóa dân tộc.
Sách tham khảo, sách giải trí và các loại sách thông thường khác
Đây là nhóm hàng hóa chịu thuế suất 5%. Sách tham khảo nếu không nằm trong danh mục được Bộ Giáo dục và Đào tạo phê duyệt là tài liệu học tập chính thức sẽ chịu thuế 5%. Các loại sách khác như truyện, tiểu thuyết, sách tô màu… đều áp dụng mức thuế này.
Trường hợp đặc biệt: Sách điện tử (Ebook) chịu thuế GTGT bao nhiêu?
Vấn đề sách điện tử có chịu thuế GTGT không và thuế suất bao nhiêu cũng là một băn khoăn lớn.
- Nếu sách điện tử có nội dung thuộc nhóm không chịu thuế (sách giáo khoa, chính trị, pháp luật…), nó cũng sẽ không chịu thuế GTGT.
- Nếu sách điện tử là các loại sách khác (truyện, tiểu thuyết…), nó sẽ chịu thuế suất 5%.
- Tuy nhiên, cần lưu ý phân biệt giữa việc bán một cuốn sách điện tử và việc cung cấp dịch vụ đọc sách trên một nền tảng. Nếu là dịch vụ phần mềm, dịch vụ trên nền tảng số, có thể sẽ áp dụng mức thuế suất 10% (và được giảm xuống 8% theo chính sách hiện hành).
Hướng dẫn kê khai và các lưu ý quan trọng về hóa đơn GTGT cho mặt hàng sách
Việc xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế chính xác là nghĩa vụ của mọi doanh nghiệp. Với mặt hàng đặc thù như sách, kế toán cần đặc biệt lưu ý.
Cách ghi hóa đơn GTGT đối với sách không chịu thuế
Khi xuất hóa đơn cho các loại sách thuộc đối tượng không chịu thuế, tại dòng “Thuế suất”, kế toán ghi “KCT” (Không chịu thuế). Dòng “Tiền thuế GTGT” sẽ ghi số 0 hoặc bỏ trống tùy theo định dạng hóa đơn điện tử.
Hướng dẫn xuất hóa đơn cho sách chịu thuế 5% và 8%
Đối với sách chịu thuế 5%, tại dòng “Thuế suất”, kế toán ghi rõ “5%”. Tương tự, nếu có mặt hàng sách chịu thuế 8%, ghi “8%”. Hệ thống sẽ tự động tính số tiền thuế GTGT tương ứng. Việc ghi đúng thuế suất giúp doanh nghiệp khấu trừ thuế đầu vào (nếu có) và kê khai thuế đầu ra một cách hợp lệ.
Điều kiện để được áp dụng thuế suất 5% đối với sách là gì?
Để được áp dụng thuế suất 5%, sản phẩm phải được xác định là “sách” và không thuộc danh mục sách không chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp cần đăng ký mã ngành kinh doanh phù hợp và đảm bảo sản phẩm xuất bản, phát hành tuân thủ các quy định của Luật Xuất bản.
Cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất về thuế GTGT đối với sách
Chính sách thuế luôn có sự thay đổi. Tại Hoàng Nam, chúng tôi khuyến nghị các doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các quy định mới để đảm bảo tuân thủ.
Luật Thuế giá trị gia tăng và các Thông tư hướng dẫn liên quan
Các văn bản pháp luật cốt lõi quy định về thuế GTGT đối với sách bao gồm:
- Luật Thuế giá trị gia tăng (hiện hành và các bản sửa đổi, bổ sung).
- Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT.
- Các công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương.
Doanh nghiệp có thể tra cứu danh sách các văn bản pháp luật về thuế mới nhất để cập nhật thông tin.
Các Nghị định về chính sách giảm thuế GTGT (cập nhật năm 2024, 2025)
Chính phủ thường ban hành các Nghị định về việc giảm thuế GTGT để hỗ trợ nền kinh tế. Các doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các Nghị định này, chẳng hạn như các nghị định áp dụng cho năm 2024 và kế hoạch cho năm 2025, để áp dụng kịp thời. Chính sách giảm thuế thường có hiệu lực trong một khoảng thời gian nhất định (ví dụ 6 tháng hoặc 1 năm) và không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù.
Tóm lại, việc xác định sách có được giảm thuế GTGT không đòi hỏi sự phân loại rõ ràng. Các loại sách phục vụ giáo dục, chính trị, pháp luật đa phần không chịu thuế. Sách thông thường khác chịu thuế 5%, trong khi một số loại sách khác có thể đang được hưởng chính sách giảm thuế xuống 8%. Việc nắm vững các quy định pháp luật hiện hành là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa chi phí cho doanh nghiệp.
Lưu ý: Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, giải đáp thắc mắc chứ không nhận liên hệ trực tiếp để tư vấn. Các quy định về thuế có thể thay đổi, vui lòng tham khảo ý kiến của chuyên gia hoặc cơ quan thuế để có thông tin chính xác nhất tại thời điểm áp dụng.
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về cách áp dụng thuế GTGT cho từng loại sách cụ thể, đừng ngần ngại để lại bình luận bên dưới để cùng trao đổi và làm rõ!
