Câu hỏi Sika có được giảm thuế GTGT không là một trong những băn khoăn hàng đầu của các doanh nghiệp xây dựng, kế toán viên và bộ phận mua hàng. Câu trả lời không đơn giản là “có” hoặc “không”, mà phụ thuộc chặt chẽ vào việc sản phẩm Sika đó được phân loại là hóa chất hay vật liệu xây dựng theo quy định của pháp luật hiện hành. Việc xác định đúng bản chất sản phẩm theo các Phụ lục của Nghị định giảm thuế mới nhất sẽ quyết định mức thuế suất áp dụng là 8% hay 10%.
Không phải tất cả sản phẩm Sika đều được giảm thuế GTGT
Thực tế, không có một câu trả lời chung cho tất cả các sản phẩm mang thương hiệu Sika. Việc áp dụng mức thuế suất GTGT 8% hay 10% phụ thuộc vào bản chất của từng sản phẩm cụ thể và đối chiếu với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế do Chính phủ ban hành.
Căn cứ pháp lý cốt lõi: Nghị định về giảm thuế GTGT mới nhất
Để hỗ trợ doanh nghiệp và người dân, Chính phủ đã ban hành các Nghị định về việc giảm thuế GTGT. Gần đây nhất, các văn bản như Nghị định 94/2023/NĐ-CP và các nghị quyết, nghị định kế tiếp cho năm 2025 đã quy định rõ việc tiếp tục giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống 8%) cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.
Tuy nhiên, các Nghị định này cũng ban hành kèm theo các Phụ lục I, II, và III, liệt kê chi tiết danh mục các hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng chính sách giảm thuế này. Đây chính là cơ sở pháp lý quan trọng nhất để xác định Sika thuế suất bao nhiêu.
Điểm mấu chốt: Phân biệt sản phẩm Sika là “Hóa chất” hay “Vật liệu xây dựng” để tính thuế
Vướng mắc chính của nhiều doanh nghiệp nằm ở việc phân loại sản phẩm Sika. Sika là một thương hiệu lớn với hàng trăm mã sản phẩm khác nhau, từ phụ gia bê tông, vữa rót, màng chống thấm đến keo dán. Một số sản phẩm có bản chất là “sản phẩm hóa chất”, trong khi số khác lại được xem như “vật liệu xây dựng” thông thường.
Sự phân biệt này có ý nghĩa quyết định đến việc Sika có được giảm thuế VAT không.
“Sản phẩm hóa chất” trong danh mục không được giảm thuế
Theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo các Nghị định giảm thuế, nhóm “Sản phẩm hóa chất” là đối tượng không được giảm thuế, tức là vẫn phải chịu thuế suất 10%. Do đó, nếu một sản phẩm Sika cụ thể khi tra cứu theo mã HS và mô tả hàng hóa được xác định là “sản phẩm hóa chất” thuộc danh mục này, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn với mức thuế 10%.
Các sản phẩm Sika khác không thuộc danh mục loại trừ
Ngược lại, đối với các sản phẩm Sika không nằm trong danh mục loại trừ tại các Phụ lục (bao gồm sản phẩm hóa chất, viễn thông, tài chính, kim loại, sản phẩm khai khoáng…), chúng sẽ được hưởng chính sách ưu đãi, tức áp dụng mức thuế suất GTGT 8%. Các sản phẩm này thường được phân loại là vật liệu xây dựng, phụ gia xây dựng không thuộc danh mục cấm.
Hướng dẫn 3 bước tra cứu chính xác thuế suất GTGT cho từng sản phẩm Sika
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí, đội ngũ kế toán và mua hàng cần thực hiện quy trình tra cứu một cách cẩn trọng. Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều đối tác trong ngành xây dựng, chúng tôi khuyến nghị quy trình 3 bước sau:
Bước 1: Xác định rõ tên đầy đủ và mã sản phẩm Sika bạn sử dụng
Mỗi sản phẩm Sika đều có tên thương mại và mã sản phẩm riêng (ví dụ: Sikatop Seal 107, Sikaproof Membrane, Sika Latex TH…). Việc xác định chính xác thông tin này là bước đầu tiên và quan trọng nhất, vì đây là cơ sở để đối chiếu với các quy định của pháp luật.
Bước 2: Đối chiếu với danh mục hàng hóa không được giảm thuế tại các Phụ lục của Nghị định hiện hành
Đây là bước quyết định. Bạn cần truy cập vào các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định giảm thuế GTGT mới nhất. Sau đó, thực hiện đối chiếu tên sản phẩm và mô tả hàng hóa của mình với danh mục này.
Để việc tra cứu hiệu quả, bạn có thể tham khảo các công cụ tra cứu mặt hàng không được giảm thuế trực tuyến từ các nguồn uy tín. Cần đặc biệt chú ý đến Phụ lục I, nơi liệt kê các sản phẩm hóa chất và các sản phẩm từ kim loại, khai khoáng… không được giảm thuế.
Bước 3: Áp dụng thuế suất (8% hoặc 10%) và các lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn GTGT
Sau khi đối chiếu:
- Nếu sản phẩm nằm trong Phụ lục loại trừ: Áp dụng thuế suất GTGT 10%.
- Nếu sản phẩm không nằm trong Phụ lục loại trừ: Áp dụng thuế suất GTGT 8%.
Lưu ý quan trọng khi xuất hóa đơn: Theo quy định, doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Trên hóa đơn, tại dòng thuế suất, ghi rõ “8%”. Đồng thời, cần ghi rõ số tiền được giảm tương ứng.
Rủi ro và những sai lầm thường gặp khi kê khai thuế cho sản phẩm Sika
Nỗi lo lớn nhất của các kế toán viên là sai sót trong việc áp dụng thuế suất, dẫn đến rủi ro pháp lý và tổn thất tài chính. Dưới đây là những sai lầm phổ biến mà chúng tôi tại Hoàng Nam thường thấy:
Sai lầm 1: Mặc định áp dụng mức thuế 8% cho tất cả các sản phẩm Sika
Đây là sai lầm nguy hiểm nhất. Việc áp dụng đồng loạt mức thuế 8% cho cả những sản phẩm Sika thuộc danh mục “sản phẩm hóa chất” không được giảm thuế sẽ dẫn đến việc kê khai sai, thiếu số thuế phải nộp và có nguy cơ bị truy thu, phạt chậm nộp từ cơ quan thuế.
Sai lầm 2: Ghi sai tên hàng hóa, không chi tiết trên hóa đơn dẫn đến rủi ro bị truy thu thuế
Hóa đơn GTGT cần ghi rõ ràng, chi tiết tên hàng hóa. Việc ghi chung chung như “Hóa chất xây dựng” hoặc “Phụ gia Sika” có thể khiến cơ quan thuế ấn định sản phẩm đó thuộc nhóm chịu thuế 10% khi thanh tra, kiểm tra. Tên hàng hóa càng cụ thể, càng dễ dàng cho việc giải trình và chứng minh.
Sai lầm 3: Không cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật và nghị định mới nhất về thuế
Chính sách thuế, đặc biệt là chính sách giảm thuế GTGT, có thể thay đổi theo từng giai đoạn. Việc không cập nhật các Nghị định, Thông tư, Công văn hướng dẫn mới nhất có thể khiến doanh nghiệp áp dụng sai quy định, gây ra những rủi ro không đáng có.
Tóm lại, việc xác định thuế suất GTGT cho sản phẩm Sika đòi hỏi sự cẩn trọng và đối chiếu kỹ lưỡng với từng mã hàng cụ thể theo danh mục loại trừ của Chính phủ. Doanh nghiệp cần chủ động phân loại sản phẩm của mình, tra cứu chính xác theo các phụ lục của nghị định hiện hành để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro bị truy thu và phạt, đồng thời tối ưu hóa chi phí đầu vào hiệu quả.
Hãy thường xuyên truy cập website của chúng tôi để cập nhật những thông tin và phân tích mới nhất về chính sách thuế trong ngành xây dựng, giúp doanh nghiệp của bạn luôn đi trước một bước.
