Câu trả lời nhanh và chính xác nhất cho thắc mắc “dịch vụ photo có được giảm thuế GTGT không?” là CÓ. Theo chính sách giảm thuế GTGT mới nhất dự kiến áp dụng cho năm 2025, dịch vụ photocopy không thuộc danh mục các mặt hàng, dịch vụ bị loại trừ và sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Bài viết này sẽ cung cấp đầy đủ căn cứ pháp lý, hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn và kê khai đúng chuẩn để doanh nghiệp và hộ kinh doanh an tâm tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí hiệu quả.
Cập nhật: Dịch vụ photocopy chính thức được giảm thuế GTGT xuống 8% trong năm 2025
Đây là một tin vui đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể và cả người tiêu dùng đang sử dụng dịch vụ photocopy. Việc giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) giúp giảm giá thành dịch vụ, kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ các cơ sở kinh doanh phục hồi và phát triển sau giai đoạn khó khăn.
Căn cứ pháp lý từ Nghị quyết của Quốc hội và Nghị định của Chính phủ (Dự kiến theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP)
Chính sách giảm thuế GTGT 2% được thực hiện dựa trên các văn bản pháp lý có hiệu lực cao nhất. Dự kiến trong năm 2025, chính sách này sẽ tiếp tục được áp dụng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội và được hướng dẫn chi tiết bởi Nghị định 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ.
Theo đó, chính sách quy định giảm thuế suất GTGT xuống 8% cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể tại các Phụ lục I, II, và III ban hành kèm theo Nghị định.
Phân tích chi tiết: Tại sao dịch vụ photocopy không nằm trong danh mục loại trừ?
Lý do chính khiến dịch vụ photocopy được hưởng ưu đãi thuế là vì ngành nghề này không thuộc các nhóm bị loại trừ, bao gồm:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Dịch vụ photocopy (sao chụp tài liệu) là một hoạt động kinh doanh thông thường, không nằm trong các lĩnh vực đặc thù kể trên. Do đó, mặc định dịch vụ này sẽ được áp dụng mức giảm thuế suất theo quy định chung.
So sánh với dịch vụ in ấn và các dịch vụ liên quan khác
Một câu hỏi thường gặp là liệu dịch vụ in ấn có được giảm thuế GTGT không. Về cơ bản, dịch vụ in ấn thông thường (in tài liệu, in ấn phẩm quảng cáo không thuộc danh mục xuất bản phẩm) cũng không nằm trong danh sách loại trừ và được áp dụng thuế suất 8%.
Tuy nhiên, đối với các hoạt động in xuất bản phẩm (sách, báo, tạp chí…) có thể sẽ áp dụng các quy định riêng về thuế GTGT. Do đó, doanh nghiệp cần xác định rõ mã ngành kinh tế của mình để áp dụng cho chính xác.
Hướng dẫn áp dụng thuế suất GTGT chính xác cho từng trường hợp cụ thể
Để tránh sai sót, việc áp dụng đúng thuế suất cho từng loại hình dịch vụ và sản phẩm là vô cùng quan trọng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ kinh nghiệm của Hoàng Nam.
Đối với dịch vụ photocopy: Áp dụng thuế suất 8%
Đây là trường hợp đơn giản nhất. Khi bạn cung cấp dịch vụ sao chụp, photocopy tài liệu cho khách hàng, bạn sẽ xuất hóa đơn GTGT với mức thuế suất là 8%. Đây là quy định áp dụng chung cho cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Đối với việc bán hoặc cho thuê máy photocopy: Cần tra cứu mã ngành sản phẩm để xác định thuế suất
Đây là điểm cần đặc biệt lưu ý. Chính sách giảm thuế áp dụng cho dịch vụ, nhưng hàng hóa là máy photocopy có thể không được giảm. Máy photocopy có được giảm thuế GTGT không phụ thuộc vào mã HS của sản phẩm.
Máy photocopy thuộc nhóm máy móc, thiết bị và có thể nằm trong danh mục loại trừ tại Phụ lục. Do đó, khi bán hoặc cho thuê máy photocopy, bạn phải tra cứu mã sản phẩm theo danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam để xác định chính xác nó có thuộc đối tượng không được giảm thuế hay không. Nếu thuộc danh sách loại trừ, bạn vẫn phải áp dụng thuế suất 10%.
Đối với hộ kinh doanh cá thể cung cấp dịch vụ photocopy: Quy định giảm thuế áp dụng như thế nào?
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng là đối tượng được hưởng chính sách này. Quy định áp dụng như sau:
- Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (tương tự doanh nghiệp): Áp dụng thuế suất GTGT 8% cho dịch vụ photocopy.
- Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi cung cấp dịch vụ photocopy. Ví dụ, nếu tỷ lệ % tính thuế GTGT đối với dịch vụ này là 5%, thì nay sẽ được giảm xuống còn 4% (5% – 5% x 20%).
Hướng dẫn xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT 8% cho dịch vụ photocopy (Chi tiết từng bước)
Việc xuất hóa đơn và kê khai đúng quy định là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc này để tránh các rủi ro về sau.
Bước 1: Lập hóa đơn GTGT cho dịch vụ photocopy với thuế suất 8%
Khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cho dịch vụ photocopy, bạn cần ghi rõ mức thuế suất áp dụng là 8%.
Mẫu cách ghi nội dung trên hóa đơn đúng chuẩn theo quy định
Để hóa đơn hợp lệ, ngoài các thông tin bắt buộc, tại dòng thuế suất, bạn cần ghi chính xác và đầy đủ như sau:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Dịch vụ photocopy
- Thuế suất: 8%
- Tiền thuế GTGT: (Số tiền tương ứng với 8%)
- Tổng cộng tiền thanh toán: (Bao gồm tiền hàng và tiền thuế GTGT)
Đặc biệt, trên hóa đơn cần ghi rõ: “Giảm 2% mức thuế suất thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.” Việc thiếu dòng ghi chú này có thể khiến hóa đơn bị coi là không hợp lệ.
Bước 2: Kê khai thuế GTGT trên tờ khai theo mẫu hiện hành
Khi thực hiện kê khai thuế GTGT hàng tháng hoặc hàng quý (theo mẫu 01/GTGT), doanh thu và thuế GTGT đầu ra của dịch vụ photocopy phải được kê khai vào chỉ tiêu dành cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 8%.
Cần tách riêng doanh thu của các mặt hàng chịu thuế 10% (nếu có) và 8% để kê khai chính xác, tránh nhầm lẫn.
Những lỗi sai phổ biến cần tránh để không bị cơ quan thuế xử phạt
- Áp dụng sai thuế suất: Vẫn xuất hóa đơn 10% cho dịch vụ photocopy hoặc xuất 8% cho mặt hàng không được giảm (như bán máy photocopy thuộc danh mục loại trừ).
- Thiếu ghi chú trên hóa đơn: Không ghi dòng chữ “Giảm 2%… theo Nghị quyết…” trên hóa đơn.
- Kê khai sai chỉ tiêu: Gộp chung doanh thu 8% vào mục 10% trên tờ khai thuế.
- Không điều chỉnh hóa đơn sai sót: Khi phát hiện sai sót nhưng không lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế kịp thời.
Giải đáp các thắc mắc thường gặp về chính sách giảm thuế GTGT 2025
Dưới đây là một số câu hỏi mà đội ngũ tại Hoàng Nam thường xuyên nhận được từ các khách hàng trong ngành.
Dịch vụ sửa chữa máy photocopy có được giảm thuế không?
CÓ. Tương tự như dịch vụ photocopy, dịch vụ sửa chữa, bảo trì máy móc, thiết bị văn phòng (bao gồm máy photocopy) không thuộc danh sách các dịch vụ bị loại trừ. Do đó, dịch vụ sửa chữa máy photocopy cũng được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Làm thế nào để tra cứu nhanh một mặt hàng, dịch vụ có thuộc đối tượng giảm thuế?
Để tra cứu nhanh và chính xác nhất, bạn nên thực hiện theo các bước sau:
- Kiểm tra Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP (dự kiến). Nếu hàng hóa, dịch vụ của bạn không có tên trong các phụ lục này, nó sẽ được giảm thuế.
- Đối chiếu với mã ngành kinh tế hoặc mã HS của sản phẩm. Đây là cách tra cứu chính xác nhất theo quy định của pháp luật.
- Tham khảo các công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế và các Cục thuế địa phương.
Chính sách giảm thuế GTGT 2% dự kiến kéo dài đến khi nào?
Dựa trên tiền lệ của các năm trước, chính sách giảm thuế GTGT 2% thường được áp dụng trong một khoảng thời gian nhất định, ví dụ 6 tháng hoặc cả năm tài chính. Theo dự kiến, chính sách cho năm 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 31/12/2025. Tuy nhiên, bạn cần theo dõi các thông báo chính thức từ Quốc hội và Chính phủ để cập nhật thời hạn chính xác nhất.
Tóm lại, việc áp dụng mức thuế suất GTGT 8% cho dịch vụ photocopy trong năm 2025 là một chính sách hỗ trợ thiết thực, giúp giảm chi phí cho người tiêu dùng và thúc đẩy hoạt động kinh doanh. Việc nắm vững quy định, xuất hóa đơn GTGT và kê khai chính xác không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp các doanh nghiệp, hộ kinh doanh tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có và hoạt động một cách minh bạch, hiệu quả. Việc hiểu rõ photo có được giảm thuế GTGT không sẽ giúp bạn tối ưu hóa chi phí và tuân thủ đúng pháp luật.
Bài viết mang tính chất tham khảo dựa trên các quy định mới nhất. Để nhận được hướng dẫn cụ thể và chính xác nhất cho trường hợp của mình, bạn đọc vui lòng liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý hoặc các chuyên gia tư vấn thuế uy tín. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, soạn thảo chuẩn chỉnh, nộp hồ sơ đúng nơi, và nhận kết quả đúng hạn. Bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
