Liệu lõi lọc nước có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời trực tiếp và cập nhật nhất đến năm 2025 là KHÔNG. Theo các quy định hiện hành của Chính phủ, mặt hàng lõi lọc nước, vốn được xác định là linh kiện, phụ tùng của thiết bị lọc nước, không thuộc danh mục hàng hóa được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%. Do đó, các doanh nghiệp và người tiêu dùng cần áp dụng mức thuế suất tiêu chuẩn 10% cho sản phẩm này.
Sự nhầm lẫn thường phát sinh do các chính sách giảm thuế được áp dụng liên tục trong vài năm qua nhằm kích cầu tiêu dùng. Tuy nhiên, việc áp dụng không đồng đều cho tất cả các mặt hàng đã gây ra không ít khó khăn cho bộ phận kế toán và xuất nhập khẩu.
Bài viết này, với sự tư vấn chuyên môn từ đội ngũ Hoàng Nam, sẽ làm rõ căn cứ pháp lý, phân biệt chính sách thuế giữa lõi lọc nước và máy lọc nước, đồng thời hướng dẫn chi tiết các loại thuế liên quan và thủ tục nhập khẩu để doanh nghiệp tự tin tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí.
Khẳng định: Lõi lọc nước KHÔNG được giảm thuế GTGT theo chính sách mới nhất
Đây là khẳng định quan trọng nhất mà các doanh nghiệp kinh doanh, nhập khẩu và phân phối lõi lọc nước cần nắm vững. Mức thuế suất GTGT áp dụng cho mặt hàng này vẫn là 10%, không thay đổi theo các chương trình giảm thuế gần đây.
Căn cứ pháp lý từ Nghị định của Chính phủ
Các Nghị định của Chính phủ về việc giảm thuế GTGT (chẳng hạn như Nghị định 94/2023/NĐ-CP trước đây và các chính sách tương tự dự kiến cho năm 2025) đều quy định rõ ràng về việc giảm thuế suất từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Tuy nhiên, các nghị định này cũng luôn đi kèm với các phụ lục quy định danh mục hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng giảm thuế.
Lõi lọc nước nằm ngoài danh mục hàng hóa được giảm thuế
Lõi lọc nước, với mã HS thuộc nhóm bộ phận, phụ tùng của máy móc thiết bị (ví dụ nhóm 8421), thường nằm trong danh mục các sản phẩm công nghiệp không được hưởng ưu đãi giảm thuế. Các danh mục loại trừ thường bao gồm: viễn thông, công nghệ thông tin, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt… Do đó, lõi lọc nước không đủ điều kiện để áp dụng mức thuế 8%.
Phân biệt chính sách thuế GTGT cho lõi lọc nước và máy lọc nước
Một câu hỏi liên quan là: máy lọc nước có được giảm thuế GTGT không? Tương tự như lõi lọc, máy lọc nước hoàn chỉnh cũng là một thiết bị điện gia dụng và thường không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT. Dù là lõi lọc (phụ kiện) hay máy lọc nước (sản phẩm hoàn chỉnh), mức thuế suất GTGT chung mà doanh nghiệp cần áp dụng thống nhất là 10%. Việc phân biệt rõ ràng giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi xuất hóa đơn và kê khai thuế.
Cách xác định đúng các loại thuế phải nộp khi kinh doanh và nhập khẩu lõi lọc nước
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và quản lý chi phí hiệu quả, doanh nghiệp cần xác định chính xác 3 loại thuế chính: Mã HS Code, thuế nhập khẩu và thuế GTGT.
Mã HS Code của lõi lọc nước là bao nhiêu?
Việc xác định đúng mã HS lõi lọc nước là bước quan trọng nhất, quyết định toàn bộ các chính sách thuế và thủ tục hải quan sau đó. Lõi lọc nước là bộ phận của máy lọc nước, do đó sẽ được phân vào nhóm “Bộ phận của máy và thiết bị lọc hay tinh chế chất lỏng hoặc chất khí”.
Một số mã HS phổ biến cho lõi lọc nước doanh nghiệp có thể tham khảo:
- 8421.99.94: Dùng cho bộ phận của máy lọc nước thuộc phân nhóm 8421.21.11 (Máy lọc nước uống loại thông thường).
- 8421.99.20: Lõi lọc của thiết bị lọc thuộc phân nhóm 8421.23.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy việc tra cứu sai mã HS là một trong những rủi ro lớn nhất dẫn đến việc bị truy thu thuế và xử phạt hành chính. Doanh nghiệp cần dựa vào catalogue, tài liệu kỹ thuật của sản phẩm để xác định chính xác bản chất hàng hóa và áp mã HS phù hợp.
Thuế suất thuế nhập khẩu: Mức ưu đãi và cách áp dụng C/O để tối ưu chi phí
Thuế nhập khẩu lõi lọc nước có hai mức chính: thuế suất thông thường và thuế suất ưu đãi.
- Thuế suất ưu đãi thông thường: Thường ở mức 5% đối với các mã HS thuộc nhóm 8421.99.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Đây là chìa khóa để tối ưu hóa chi phí. Nếu hàng hóa được nhập khẩu từ các quốc gia đã ký Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) với Việt Nam như Trung Quốc (form E), Hàn Quốc (form AK), các nước ASEAN (form D)… và doanh nghiệp có Chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ, mức thuế nhập khẩu có thể giảm xuống 0%.
Thuế Giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng mức 10% tại khâu nhập khẩu và bán ra
Như đã khẳng định, thuế GTGT lõi lọc nước được áp dụng ở mức 10%. Mức thuế này được tính tại hai thời điểm:
- Tại khâu nhập khẩu: Thuế GTGT hàng nhập khẩu = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) x 10%.
- Tại khâu bán ra trong nước: Doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng với thuế suất 10%.
Hướng dẫn đầy đủ thủ tục nhập khẩu lõi lọc nước cho doanh nghiệp
Nắm vững quy trình và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ là yếu tố then chốt để quá trình thông quan diễn ra suôn sẻ, tránh phát sinh chi phí lưu kho, lưu bãi.
Bộ hồ sơ hải quan cần chuẩn bị những gì?
Theo quy định tại Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 39/2018/TT-BTC), bộ hồ sơ cơ bản cho thủ tục nhập khẩu lõi lọc nước bao gồm:
- Tờ khai hải quan nhập khẩu.
- Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice).
- Vận tải đơn (Bill of Lading).
- Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing List).
- Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) (nếu có để hưởng thuế ưu đãi).
- Catalogue, tài liệu kỹ thuật của sản phẩm (để xác định mã HS).
Lưu ý về dán nhãn hàng hóa theo Nghị định 43/2017/NĐ-CP
Nhãn mác hàng hóa là yêu cầu bắt buộc. Theo quy định tại Nghị định 43/2017/NĐ-CP về nhãn hàng hóa, nhãn của lõi lọc nước nhập khẩu phải thể hiện các nội dung tối thiểu sau:
- Tên hàng hóa.
- Tên và địa chỉ của tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm về hàng hóa (nhà nhập khẩu).
- Xuất xứ hàng hóa.
Việc thiếu nhãn hoặc ghi nhãn sai quy định có thể khiến lô hàng bị buộc phải tái xuất hoặc khắc phục trước khi được thông quan, gây tốn kém thời gian và chi phí.
Quy trình thông quan và các rủi ro cần tránh để không bị phạt
Quy trình thông quan cơ bản diễn ra theo các bước sau:
- Khai tờ khai hải quan: Doanh nghiệp khai báo thông tin lô hàng trên hệ thống VNACCS/VCIS.
- Mở tờ khai: Hệ thống sẽ phân luồng (Xanh, Vàng, Đỏ). Tùy vào luồng mà doanh nghiệp sẽ được thông quan ngay, xuất trình chứng từ hoặc kiểm tra thực tế hàng hóa.
- Thông quan: Sau khi hải quan kiểm tra và xác nhận hồ sơ hợp lệ, doanh nghiệp nộp thuế và hoàn tất thủ tục.
Rủi ro lớn nhất cần tránh là khai sai mã HS, sai trị giá tính thuế dẫn đến thiếu thuế, hoặc không tuân thủ các chính sách mặt hàng (nếu có).
Một số lõi lọc nước có cần kiểm tra chất lượng chuyên ngành không?
Đây là một điểm cộng cho các nhà nhập khẩu. Theo các quy định hiện hành, việc kiểm tra chất lượng chuyên ngành chỉ bắt buộc đối với các máy lọc nước hoàn chỉnh có chức năng làm nóng-lạnh (thuộc quản lý của Bộ Khoa học và Công nghệ).
Đối với sản phẩm chỉ là lõi lọc nước thông thường, không có chức năng điện, không phải là thiết bị hoàn chỉnh, thì không cần phải thực hiện thủ tục kiểm tra chất lượng nhà nước khi nhập khẩu. Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể thời gian và chi phí.
Tóm lại, lõi lọc nước có được giảm thuế GTGT không thì câu trả lời là không. Đây là mặt hàng chịu thuế suất GTGT 10% và không nằm trong diện được giảm thuế theo các nghị định mới nhất của Chính phủ. Việc nắm vững cách tra cứu mã HS, tính đúng các loại thuế suất, và tuân thủ chặt chẽ thủ tục hải quan không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối và cập nhật kịp thời các thay đổi trong chính sách thuế, doanh nghiệp nên thường xuyên theo dõi thông tin từ các trang web chính thức của Tổng cục Thuế và Tổng cục Hải quan.
