Câu hỏi mực in có được giảm thuế GTGT không là một trong những thắc mắc phổ biến nhất của bộ phận kế toán và chủ doanh nghiệp mỗi khi Chính phủ ban hành chính sách giảm thuế mới. Việc xác định sai thuế suất không chỉ gây thiệt hại về tài chính mà còn dẫn đến rủi ro pháp lý khi quyết toán.
Câu trả lời dứt khoát là CÓ. Theo chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% áp dụng trong năm 2025 (giả định dựa trên tinh thần của các Nghị định trước đây như Nghị định 94/2023/NĐ-CP, và giả định cho tương lai là Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP), mặt hàng mực in, hộp mực máy in, ruy băng mực và mực dấu không nằm trong danh mục hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ. Do đó, sản phẩm này được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%, giúp doanh nghiệp và người tiêu dùng tiết kiệm chi phí đáng kể.
Bài viết này sẽ đi sâu phân tích cơ sở pháp lý, hướng dẫn cách áp dụng chính xác và phân biệt rạch ròi giữa “hàng hóa mực in” và “dịch vụ in ấn” để bạn hoàn toàn tự tin trong việc xuất hóa đơn và kê khai thuế.
Mực in có được giảm thuế GTGT xuống 8% năm 2025 không?
Khẳng định một lần nữa: Mọi loại mực in được xem là hàng hóa đều được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% trong giai đoạn chính sách giảm thuế có hiệu lực. Để hiểu rõ tại sao, chúng ta cần xem xét các căn cứ pháp lý và bản chất của sản phẩm này.
Căn cứ pháp lý mới nhất về việc giảm thuế GTGT
Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được thực hiện dựa trên các Nghị quyết của Quốc hội và được Chính phủ hướng dẫn chi tiết bằng các Nghị định. Ví dụ, trong năm 2024, chính sách này được quy định tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP.
Giả định cho năm 2025, nếu chính sách tiếp tục được áp dụng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nguyên tắc chung vẫn là: Giảm 2% thuế suất GTGT cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể tại các Phụ lục đính kèm.
Khẳng định: Mực in không thuộc Phụ lục I, II, III – Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế
Đây là mấu chốt của vấn đề. Chính sách giảm thuế không áp dụng cho tất cả, mà loại trừ một số lĩnh vực đặc thù như:
- Phụ lục I: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, sản phẩm than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Phụ lục II: Sản phẩm và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Phụ lục III: Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.
Mặc dù mực in là một “sản phẩm hóa chất”, nhưng nó không thuộc nhóm “sản phẩm hóa chất cơ bản” bị loại trừ tại Phụ lục I. Do đó, mực in không nằm trong danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT và mặc định được hưởng ưu đãi thuế suất 8%.
Tra cứu mã HS Code của mực in để xác định chính xác
Để chắc chắn hơn, doanh nghiệp có thể tra cứu mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa) của sản phẩm. Mực in (printing ink) thường thuộc Chương 32, cụ thể là nhóm 3215. Các sản phẩm thuộc mã HS này không có trong danh sách loại trừ của các Nghị định giảm thuế đã ban hành.
Áp dụng cho những loại mực in nào?
Chính sách giảm thuế áp dụng cho tất cả các loại mực in được bán dưới dạng hàng hóa, bao gồm:
- Mực máy in laser (Toner cartridge)
- Mực máy in phun (Inkjet cartridge)
- Mực nạp, mực đổ
- Ruy băng mực in cho máy in kim (Ribbon cartridge)
- Mực dấu, mực con dấu
Vậy, câu trả lời cho các câu hỏi như “hộp mực máy in có được giảm thuế gtgt không” hay “ruy băng mực in có được giảm thuế gtgt không” đều là CÓ.
Phân biệt rõ ràng để tránh sai sót: “Hàng hóa Mực in” và “Dịch vụ In ấn”
Đây là điểm mà nhiều kế toán dễ nhầm lẫn nhất, dẫn đến việc áp sai thuế suất. Bạn cần phân biệt rạch ròi bản chất của giao dịch để xuất hóa đơn chính xác.
Thuế suất GTGT 8% áp dụng cho hàng hóa: Mực in, hộp mực (cartridge), mực nạp
Khi doanh nghiệp của bạn bán một sản phẩm vật lý, hữu hình cho khách hàng, đó là hoạt động bán hàng hóa.
- Ví dụ: Công ty bạn xuất bán 10 hộp mực máy in HP. Giao dịch này là bán hàng hóa và được áp dụng thuế suất GTGT 8%. Tên hàng hóa trên hóa đơn sẽ ghi rõ “Hộp mực máy in HP LaserJet…”, thuế suất 8%.
Thuế suất GTGT cho dịch vụ liên quan: Dịch vụ in ấn, nạp mực, sửa chữa máy in có được giảm không?
Khi bạn cung cấp một công việc, một quy trình cho khách hàng mà không bán sản phẩm vật lý (hoặc sản phẩm chỉ là phụ), đó là hoạt động cung cấp dịch vụ.
- Dịch vụ in ấn: Câu hỏi “dịch vụ in ấn có được giảm thuế gtgt không” cần xem xét kỹ. Dịch vụ in ấn thông thường (in tài liệu, in catalogue…) không nằm trong danh mục bị loại trừ, do đó cũng được giảm xuống 8%.
- Dịch vụ nạp mực, sửa chữa máy in: Tương tự, đây là các dịch vụ sửa chữa, bảo trì thông thường. Chúng không thuộc các nhóm bị loại trừ và cũng được áp dụng thuế suất 8%.
Tại sao cần phân biệt? Tầm quan trọng trong việc xuất hóa đơn và kê khai thuế
Sự phân biệt này cực kỳ quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến cách bạn lập hóa đơn và kê khai thuế, đặc biệt khi một giao dịch bao gồm cả hàng hóa và dịch vụ có mức thuế suất khác nhau.
Việc áp dụng sai thuế suất (ví dụ, gộp chung mực in 8% và một dịch vụ không được giảm 10% vào cùng một dòng và áp chung 10%) sẽ dẫn đến:
- Khách hàng chịu thiệt: Phải trả số tiền thuế cao hơn quy định.
- Doanh nghiệp gặp rủi ro: Bị cơ quan thuế truy thu, phạt chậm nộp, phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, kế toán.
- Phức tạp khi giải trình: Mất thời gian và công sức để điều chỉnh, giải trình với cơ quan thuế.
Hướng dẫn áp dụng đúng để tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật
Hiểu đúng quy định là bước đầu, áp dụng đúng vào thực tế mới là điều quan trọng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ đội ngũ chuyên gia của Hoàng Nam.
Cách viết hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) cho mặt hàng mực in với thuế suất 8%
Khi xuất hóa đơn cho mặt hàng mực in, bạn cần ghi rõ các thông tin sau:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ tên sản phẩm, ví dụ: “Mực in laser màu đen Canon 325”, “Hộp mực in Brother TN-2385”.
- Đơn vị tính: Hộp, chai, chiếc…
- Số lượng, Đơn giá: Ghi theo thực tế.
- Thành tiền: = Số lượng x Đơn giá.
- Cột “Thuế suất”: Ghi rõ “8%”.
- Tiền thuế GTGT: = Thành tiền x 8%.
- Tổng tiền thanh toán: = Thành tiền + Tiền thuế GTGT.
Lưu ý quan trọng: Để tăng tính minh bạch và tránh thắc mắc từ cơ quan thuế, tại phần “Ghi chú” của hóa đơn, bạn nên thêm dòng: “Hàng hóa được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP” (thay bằng số Nghị định đang có hiệu lực tại thời điểm xuất hóa đơn).
Ví dụ thực tế: Xuất hóa đơn cho đơn hàng vừa có mực in (8%) vừa có dịch vụ không được giảm (10%)
Giả sử công ty bạn cung cấp cho khách hàng:
- 02 hộp mực in: 1.500.000 VNĐ/hộp
- Dịch vụ tư vấn và cài đặt hệ thống phần mềm quản lý in ấn (thuộc lĩnh vực CNTT không được giảm thuế): 2.000.000 VNĐ
Trên cùng một hóa đơn, bạn phải tách thành hai dòng riêng biệt:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | ĐVT | SL | Đơn giá | Thành tiền | Thuế suất | Tiền thuế GTGT |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Hộp mực in ABC | Hộp | 2 | 1,500,000 | 3,000,000 | 8% | 240,000 |
| 2 | Dịch vụ cài đặt phần mềm quản lý in ấn | Lần | 1 | 2,000,000 | 2,000,000 | 10% | 200,000 |
| Cộng tiền hàng | 5,000,000 | ||||||
| Tổng tiền thuế GTGT | 440,000 | ||||||
| Tổng cộng tiền thanh toán | 5,440,000 |
Những lỗi sai thường gặp khi kê khai thuế cho mực in và cách khắc phục
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy một số lỗi sai phổ biến:
- Lỗi 1: Áp dụng 10% theo thói quen: Kế toán không cập nhật chính sách mới và vẫn xuất hóa đơn mực in 10%.
- Khắc phục: Phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế, đồng thời nộp tờ khai bổ sung.
- Lỗi 2: Gộp chung các mặt hàng có thuế suất khác nhau: Như ví dụ trên, gộp cả mực in và dịch vụ 10% vào một dòng và áp chung một thuế suất (thường là 10%).
- Khắc phục: Luôn tách riêng từng mặt hàng, dịch vụ có thuế suất khác nhau trên hóa đơn.
- Lỗi 3: Không phân biệt hàng hóa và dịch vụ: Bán hộp mực nhưng lại ghi là “Dịch vụ cung cấp mực in” và áp dụng sai thuế suất.
- Khắc phục: Xác định rõ bản chất giao dịch. Nếu giao sản phẩm hữu hình là bán hàng, nếu thực hiện công việc là cung cấp dịch vụ.
Action – Mở rộng kiến thức và công cụ tự tra cứu cho kế toán và doanh nghiệp
Để chủ động trong công việc, bạn không chỉ cần biết câu trả lời cho mực in mà còn cần có khả năng tự kiểm tra cho bất kỳ sản phẩm nào khác.
3 bước tự tra cứu bất kỳ mặt hàng nào có được giảm thuế GTGT hay không
- Bước 1: Xác định mã ngành hoặc mã HS Code: Tìm mã ngành kinh doanh hoặc mã HS của sản phẩm/dịch vụ bạn quan tâm.
- Bước 2: Đối chiếu với Phụ lục loại trừ: Lấy danh sách Phụ lục I, II, III từ Nghị định giảm thuế GTGT mới nhất đang có hiệu lực.
- Bước 3: Kết luận:
- Nếu mã ngành/mã HS của bạn có tên trong các Phụ lục, sản phẩm đó không được giảm thuế (áp dụng 10%).
- Nếu mã ngành/mã HS của bạn không có tên trong các Phụ lục, sản phẩm đó được giảm thuế (áp dụng 8%).
Đây là cách bạn có thể chủ động thực hiện việc tra cứu mặt hàng giảm thuế 2025 một cách chính xác.
Giải đáp nhanh các câu hỏi thường gặp khác
Mực in có phải hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?
Không. Mực in là vật tư văn phòng phẩm thông thường, không thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (như ô tô, rượu, bia, thuốc lá…).
Dầu nhớt, văn phòng phẩm khác có được giảm thuế không?
- Dầu nhớt: Câu hỏi “dầu nhớt có được giảm thuế gtgt không” có câu trả lời là KHÔNG. Dầu nhớt là sản phẩm từ dầu mỏ tinh chế, thuộc Phụ lục I không được giảm thuế.
- Văn phòng phẩm khác (giấy, bút, kẹp file…): CÓ. Các mặt hàng này không nằm trong danh mục loại trừ và được hưởng thuế suất 8%.
Chính sách giảm thuế GTGT 2025 có gì mới so với các năm trước?
Thông thường, các chính sách giảm thuế GTGT trong những năm gần đây (từ 2022) có tính kế thừa cao. Điểm mới (nếu có) thường là sự điều chỉnh, bổ sung nhỏ trong danh mục các mặt hàng bị loại trừ tại các Phụ lục. Do đó, việc quan trọng nhất là luôn cập nhật Nghị định mới nhất để đối chiếu.
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc mực in có được giảm thuế GTGT không là một lời khẳng định chắc chắn: CÓ, mặt hàng này được áp dụng mức thuế suất 8%. Chìa khóa để tuân thủ đúng pháp luật thuế là phân biệt rạch ròi giữa việc bán “hàng hóa mực in” (thuế suất 8%) và cung cấp các “dịch vụ” liên quan (xác định thuế suất theo bản chất dịch vụ). Việc xuất hóa đơn và kê khai chính xác sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, tránh rủi ro và tận dụng tối đa chính sách hỗ trợ từ Nhà nước.
