Rất nhiều doanh nghiệp và kế toán đang băn khoăn liệu cước internet có được giảm thuế GTGT không, đặc biệt trong bối cảnh Chính phủ ban hành các chính sách giảm thuế nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế. Câu trả lời dứt khoát và chính xác nhất dựa trên các quy định pháp luật hiện hành là KHÔNG. Dịch vụ internet thuộc nhóm dịch vụ viễn thông và không nằm trong danh sách được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%.
Do đó, mức thuế suất GTGT áp dụng cho cước internet vẫn duy trì ổn định ở mức 10%. Việc nắm vững thông tin này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật thuế mà còn tránh được những rủi ro về kê khai sai, dẫn đến các khoản phạt không đáng có. Bài viết này của Hoàng Nam sẽ đi sâu phân tích cơ sở pháp lý, cách phân biệt các loại dịch vụ, và cung cấp những hướng dẫn quan trọng giúp bộ phận tài chính – kế toán của bạn tự tin xử lý vấn đề này.
Cước internet KHÔNG được giảm thuế GTGT
Để tránh mọi nhầm lẫn, chúng tôi xin khẳng định một lần nữa: Dịch vụ truy cập internet và các dịch vụ viễn thông khác không thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT). Mức thuế suất áp dụng cho các dịch vụ này vẫn là 10%.
Căn cứ pháp lý từ các Nghị định của Chính phủ
Cơ sở pháp lý cốt lõi cho việc này nằm trong các Nghị định của Chính phủ quy định về chính sách giảm thuế GTGT. Điển hình như Nghị định 94/2023/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024), và các nghị định tương tự trước đó như Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
Các văn bản này đều quy định rõ ràng về việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ, nhưng đồng thời cũng liệt kê các nhóm hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được áp dụng chính sách giảm thuế này.
Dịch vụ viễn thông và internet nằm trong Phụ lục nào không được giảm thuế?
Theo quy định tại các Nghị định nêu trên, nhóm dịch vụ viễn thông được liệt kê cụ thể trong Phụ lục các hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế. Cụ thể, tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, mục “Dịch vụ Viễn thông” (mã cấp 1: 61) đã được nêu tên rõ ràng.
Dịch vụ internet (truy cập internet băng rộng cố định, di động,…) là một phần không thể tách rời của dịch vụ viễn thông. Do đó, chúng mặc nhiên không đủ điều kiện để được giảm thuế GTGT.
Thuế suất GTGT chính xác cho dịch vụ internet hiện nay là bao nhiêu?
Vì không thuộc đối tượng được giảm thuế, thuế suất GTGT dịch vụ internet hiện nay là 10%. Bất kể nhà cung cấp dịch vụ mạng (ISP) là Viettel, VNPT, FPT hay các nhà mạng khác, hóa đơn GTGT hợp lệ cho cước internet phải thể hiện mức thuế suất này. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để kiểm tra hóa đơn đầu vào hàng tháng.
Tại sao doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm đến vấn đề này?
Việc xác định đúng thuế suất không chỉ là câu chuyện tuân thủ. Nó ảnh hưởng trực tiếp đến việc khấu trừ thuế, chi phí hợp lệ và rủi ro pháp lý của doanh nghiệp. Sự nhầm lẫn có thể dẫn đến những sai sót tài chính nghiêm trọng.
Phân biệt rõ ràng giữa “Dịch vụ Viễn thông” và “Dịch vụ Công nghệ thông tin”
Một trong những nguồn gốc gây nhầm lẫn là việc không phân biệt rõ ràng giữa “Dịch vụ Viễn thông” và một số “Dịch vụ Công nghệ thông tin”. Cả hai lĩnh vực này đều liên quan đến công nghệ, nhưng bản chất và quy định thuế lại khác nhau.
- Dịch vụ Viễn thông: Là dịch vụ gửi, truyền, nhận và xử lý thông tin giữa các điểm thông qua mạng viễn thông. Ví dụ điển hình: cước điện thoại cố định, di động, cước internet, tin nhắn SMS/MMS, truyền hình trả tiền.
- Dịch vụ Công nghệ thông tin: Là dịch vụ liên quan đến sản xuất, truyền dẫn, thu thập, xử lý, lưu trữ và trao đổi thông tin số. Ví dụ: dịch vụ phần mềm, xử lý dữ liệu, cho thuê hosting, thiết kế website.
Điểm quan trọng cần nhớ: Theo các nghị định giảm thuế hiện hành, cả hai nhóm dịch vụ này đều nằm trong danh mục KHÔNG ĐƯỢC GIẢM THUẾ GTGT.
Danh sách các dịch vụ công nghệ thông tin cũng không được giảm thuế GTGT
Để doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện, ngoài viễn thông, danh mục các hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế GTGT theo Phụ lục III của Nghị định 94/2023/NĐ-CP cũng bao gồm:
- Dịch vụ phần mềm (mã 6201, 6202, 6209)
- Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê và các hoạt động liên quan (mã 6311)
- Dịch vụ cổng thông tin (mã 6312)
- Và nhiều sản phẩm công nghệ thông tin khác như máy vi tính, thiết bị ngoại vi, linh kiện điện tử…
Rủi ro và cách xử lý khi nhận hóa đơn GTGT cước internet ghi sai thuế suất 8%
Đây là tình huống hiếm gặp nhưng không phải không thể xảy ra. Nếu doanh nghiệp của bạn nhận được hóa đơn cước internet ghi thuế suất 8%, đây là một hóa đơn không hợp lệ.
- Rủi ro: Nếu bạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn sai này, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra, bạn sẽ bị truy thu số thuế đã khấu trừ sai (2%), tính tiền chậm nộp và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn, kế toán.
- Cách xử lý: Ngay lập tức liên hệ với nhà cung cấp dịch vụ. Yêu cầu họ thu hồi hóa đơn sai và xuất lại hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế với thuế suất chính xác là 10%. Chỉ hạch toán và kê khai thuế khi đã có hóa đơn hợp lệ.
Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai và khấu trừ thuế GTGT cho cước internet
Khi đã xác định đúng thuế suất, việc kê khai và khấu trừ cần được thực hiện một cách cẩn trọng để đảm bảo chi phí được ghi nhận hợp lệ và tối ưu hóa dòng tiền.
Điều kiện để cước internet được tính là chi phí hợp lệ và khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Để cước internet được trừ khi tính thuế TNDN và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh: Chi phí internet phải liên quan trực tiếp đến hoạt động của công ty.
- Có hóa đơn GTGT hợp lệ: Hóa đơn phải ghi đúng thông tin của doanh nghiệp, mã số thuế và đặc biệt là thuế suất 10%.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm cả thuế GTGT), bắt buộc phải có chứng từ chuyển khoản qua ngân hàng.
Cách kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp dịch vụ mạng
Mỗi tháng, khi nhận hóa đơn điện tử, kế toán cần kiểm tra kỹ các thông tin:
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán (nhà mạng) và người mua (doanh nghiệp bạn).
- Tên dịch vụ: Ghi rõ “Cước dịch vụ Internet tháng X/Năm Y”.
- Đơn giá, thành tiền.
- Thuế suất GTGT: Phải là 10%.
- Tổng tiền thanh toán.
- Chữ ký số của nhà cung cấp.
Bạn có thể tra cứu tính hợp lệ của hóa đơn trên Cổng thông tin Hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế để đảm bảo an toàn.
Lưu ý quan trọng khi hạch toán chi phí cước internet trong sổ sách kế toán
Khi hạch toán, chi phí cước internet thường được ghi nhận vào tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642). Kế toán cần định khoản chính xác, tách riêng phần giá trị trước thuế và phần thuế GTGT được khấu trừ.
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi nhận thấy việc kiểm soát chặt chẽ các hóa đơn dịch vụ định kỳ như internet, điện thoại là bước cơ bản nhưng vô cùng quan trọng để xây dựng một hệ thống tài chính minh bạch, vững chắc và sẵn sàng cho các kỳ quyết toán thuế.
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho dịch vụ internet
Dưới đây là một số câu hỏi phổ biến mà đội ngũ của Hoàng Nam thường nhận được từ các doanh nghiệp.
Chính sách giảm thuế GTGT 8% áp dụng đến khi nào?
Theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% hiện tại được áp dụng từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024. Sau thời gian này, việc có tiếp tục gia hạn hay không sẽ phụ thuộc vào các Nghị quyết mới của Quốc hội và Nghị định của Chính phủ. Doanh nghiệp cần theo dõi thông tin để cập nhật kịp thời.
Ngoài internet, các dịch vụ viễn thông nào khác cũng không được giảm thuế?
Toàn bộ các dịch vụ viễn thông cốt lõi đều không được giảm thuế và vẫn chịu thuế suất 10%. Cụ thể bao gồm:
- Dịch vụ điện thoại cố định và di động (cuộc gọi, tin nhắn).
- Dịch vụ truyền dẫn dữ liệu.
- Dịch vụ cho thuê kênh riêng.
- Dịch vụ truyền hình trả tiền (truyền hình cáp, truyền hình số vệ tinh).
Doanh nghiệp có được khấu trừ toàn bộ 10% thuế GTGT cước internet không?
Câu trả lời là CÓ. Nếu doanh nghiệp của bạn hoạt động sản xuất kinh doanh các mặt hàng, dịch vụ chịu thuế GTGT và đáp ứng đủ các điều kiện về hóa đơn, chứng từ như đã nêu ở trên, bạn sẽ được khấu trừ toàn bộ 10% thuế GTGT đầu vào của cước internet. Đây là một khoản chi phí thuế quan trọng giúp giảm số thuế GTGT phải nộp.
Tóm lại, việc xác định cước internet không được giảm thuế GTGT và vẫn chịu thuế suất 10% là thông tin cốt lõi mà mọi doanh nghiệp cần nắm vững. Việc chủ động kiểm tra hóa đơn, kê khai đúng và khấu trừ thuế đầu vào chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là một bước quan trọng trong việc tối ưu hóa chi phí hoạt động và đảm bảo sự minh bạch trong tài chính.
Để cập nhật nhanh chóng và chính xác các thay đổi về chính sách thuế, hãy thường xuyên theo dõi các bài viết chuyên môn của chúng tôi. Nếu có bất kỳ câu hỏi nào, đừng ngần ngại để lại bình luận bên dưới để được cộng đồng và các chuyên gia hỗ trợ giải đáp.
