Năm 2025, khi các chính sách thuế liên tục được cập nhật, câu hỏi bàn inox có được giảm thuế GTGT không lại trở nên cấp thiết với nhiều doanh nghiệp. Dựa trên tinh thần của các chính sách giảm thuế trước đây và dự thảo Nghị quyết 204/2025/QH15, câu trả lời gần như chắc chắn là KHÔNG. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các quy định pháp lý, xác định rõ mã ngành sản phẩm và mức thuế suất áp dụng, giúp doanh nghiệp tự tin kê khai và tuân thủ đúng pháp luật thuế mới nhất.
Bàn inox KHÔNG thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT năm 2025
Đi thẳng vào vấn đề mà nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp đang băn khoăn: mặt hàng bàn inox không được hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8%. Theo đó, sản phẩm này vẫn sẽ áp dụng mức thuế suất phổ thông là 10%.
Phân tích chi tiết dựa trên Phụ lục ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Căn cứ pháp lý chính cho việc này nằm ở các phụ lục danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế, ban hành kèm theo các nghị định của Chính phủ. Lịch sử các đợt giảm thuế trước đây, như tại Nghị định 94/2023/NĐ-CP, đã cho thấy một quy tắc nhất quán. Tương tự, Nghị định 174/2025/NĐ-CP (dự kiến) sẽ tiếp tục loại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ ra khỏi diện được giảm thuế.
Cụ thể, Phụ lục I ban hành kèm theo các nghị định này thường liệt kê chi tiết các sản phẩm không được giảm thuế, trong đó có nhóm “Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”. Bàn inox, về bản chất là một sản phẩm được gia công từ thép không gỉ (inox), thuộc nhóm này và do đó không đủ điều kiện áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Vì sao “Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” bị loại trừ?
Việc loại trừ nhóm sản phẩm kim loại khỏi chính sách giảm thuế GTGT không phải là ngẫu nhiên. Chính sách giảm thuế thường hướng tới mục tiêu kích cầu tiêu dùng cuối cùng, tập trung vào các mặt hàng thiết yếu, hàng tiêu dùng phổ thông.
Trong khi đó, kim loại và các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn thường được xem là nguyên liệu đầu vào hoặc tư liệu sản xuất cho nhiều ngành công nghiệp khác. Việc ổn định nguồn thu ngân sách từ các nhóm hàng hóa có giá trị lớn và mang tính chất tư liệu sản xuất như kim loại là một trong những ưu tiên của nhà nước. Do đó, bàn inox và các sản phẩm inox khác bị loại trừ để đảm bảo mục tiêu của chính sách.
Xác định mã ngành sản phẩm bàn inox theo danh mục hàng hóa Việt Nam
Để chắc chắn 100% về việc áp thuế, doanh nghiệp cần xác định đúng mã ngành sản phẩm.
- Theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (VSIC): Hoạt động sản xuất bàn ghế bằng kim loại thuộc Mã ngành 3100 (Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế). Cụ thể hơn, nó có thể nằm trong nhóm 2599 – Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu, bao gồm cả sản xuất đồ dùng bằng kim loại cho nhà ăn.
- Theo mã HS (Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa): Bàn inox thường được phân loại vào nhóm 9403 (Các loại đồ nội thất khác và các bộ phận của chúng). Cụ thể hơn, mã HS cho bàn làm từ kim loại là 9403.20.90.
Khi đối chiếu các mã ngành này với Phụ lục I về danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT, chúng ta có thể khẳng định bàn inox nằm trong danh mục loại trừ.
Vậy, thuế suất GTGT chính xác cho bàn inox là bao nhiêu?
Sau khi đã xác định bàn inox không được giảm thuế, việc áp dụng đúng mức thuế suất là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Mức thuế suất GTGT áp dụng cho mặt hàng bàn inox là 10%
Không thuộc đối tượng giảm thuế và cũng không thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế 0% hay 5%, mặt hàng bàn inox chắc chắn áp dụng mức thuế suất GTGT phổ thông là 10%. Đây là câu trả lời cuối cùng cho câu hỏi bàn inox thuế suất bao nhiêu. Tất cả các doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất mặt hàng này cần xuất hóa đơn giá trị gia tăng với mức thuế suất này.
So sánh với các sản phẩm khác: Nhựa, gỗ, dịch vụ ăn uống
Để có cái nhìn tổng quan, hãy so sánh thuế suất GTGT của bàn inox với một số sản phẩm, dịch vụ khác trong bối cảnh chính sách giảm thuế:
| Sản phẩm/Dịch vụ | Thuộc đối tượng giảm thuế? | Thuế suất GTGT áp dụng (năm 2025) | Lý do |
|---|---|---|---|
| Bàn inox | Không | 10% | Thuộc nhóm sản phẩm kim loại bị loại trừ. |
| Sản phẩm từ nhựa | Có | 8% | Thường được chấp thuận giảm thuế nếu không thuộc danh mục hóa chất đặc biệt. |
| Bàn ghế gỗ | Có | 8% | Lâm sản đã qua chế biến, không thuộc danh mục loại trừ. |
| Dịch vụ ăn uống | Có | 8% | Dịch vụ chịu thuế 10% và không nằm trong danh mục loại trừ. |
Bảng so sánh này cho thấy rõ sự khác biệt trong việc áp dụng chính sách thuế, đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm vững đặc tính sản phẩm của mình.
Toàn bộ sản phẩm từ inox (thép không gỉ) có chung một mức thuế suất không?
Câu trả lời là hầu hết là có. Các sản phẩm làm từ inox như tủ inox, kệ inox, chậu rửa inox, ống inox… đều được phân loại là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”. Do đó, chúng đều thuộc Phụ lục I không được giảm thuế và phải chịu mức thuế suất GTGT là 10%.
Tuy nhiên, vẫn cần lưu ý một số trường hợp đặc biệt, ví dụ như các sản phẩm inox là một phần của máy móc, thiết bị chuyên dụng có thể có mã HS và quy định áp thuế riêng. Do đó, việc tra cứu mã HS cho từng sản phẩm cụ thể vẫn là bước không thể bỏ qua.
Rủi ro và lợi ích khi áp dụng đúng/sai thuế suất GTGT cho bàn inox
Việc kê khai đúng hay sai thuế suất không chỉ là một con số trên hóa đơn mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe tài chính và uy tín của doanh nghiệp.
Lợi ích cho doanh nghiệp: Tối ưu chi phí, minh bạch hóa đơn, tuân thủ pháp luật
Kê khai đúng mức thuế 10% mang lại sự an tâm và nhiều lợi ích:
- Tuân thủ pháp luật thuế: Đây là lợi ích quan trọng nhất, giúp doanh nghiệp tránh xa mọi rắc rối pháp lý.
- Minh bạch hóa đơn, chứng từ: Hóa đơn đầu vào và đầu ra khớp nhau về thuế suất, giúp việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào diễn ra suôn sẻ.
- Xây dựng uy tín: Thể hiện sự chuyên nghiệp, minh bạch trong kinh doanh, tạo dựng niềm tin với đối tác và khách hàng.
Rủi ro tiềm ẩn: Nguy cơ bị truy thu thuế và xử phạt hành chính
Ngược lại, việc áp dụng sai thuế suất 8% cho bàn inox (dù vô tình hay cố ý) sẽ dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng khi bị cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra:
- Truy thu số thuế thiếu: Doanh nghiệp sẽ bị truy thu toàn bộ 2% chênh lệch trên tổng giá trị hàng hóa đã bán.
- Phạt tiền kê khai sai: Mức phạt cho hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế là 20% số tiền thuế thiếu.
- Phạt chậm nộp: Doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế truy thu.
- Xử phạt hành chính: Tùy vào mức độ, hành vi khai sai có thể bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
Những khoản phạt này có thể gây tổn thất tài chính nặng nề và ảnh hưởng xấu đến lịch sử tuân thủ pháp luật của công ty.
Các lỗi sai phổ biến cần tránh khi xuất hóa đơn giá trị gia tăng
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy một số lỗi sai phổ biến mà kế toán thường gặp:
- Áp dụng giảm thuế cho toàn bộ sản phẩm: Không phân loại, áp dụng mức 8% cho cả những mặt hàng không được giảm như bàn inox.
- Không cập nhật quy định mới: Vẫn áp dụng theo các thông tư, nghị định cũ đã hết hiệu lực.
- Xác định sai mã HS/VSIC: Dẫn đến việc tra cứu sai danh mục hàng hóa được giảm/không được giảm thuế.
- Ghi sai thông tin trên hóa đơn: Hóa đơn ghi thuế suất 8% nhưng tính toán theo giá 10% hoặc ngược lại.
Hướng dẫn chi tiết cách tra cứu và kê khai thuế GTGT cho bàn inox
Để không bao giờ phải lo lắng về việc bàn inox có được giảm thuế GTGT không, doanh nghiệp có thể chủ động thực hiện theo các bước sau.
Bước 1: Xác định chính xác mã HS (hoặc mã VSIC) của sản phẩm
Đây là bước nền tảng. Như đã phân tích, mã HS của bàn inox thường là 9403.20.90. Doanh nghiệp có thể tra cứu trên Cổng thông tin một cửa quốc gia hoặc tham khảo các trang web chuyên ngành về hải quan để có thông tin chính xác nhất.
Bước 2: Đối chiếu với danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT tại Phụ lục I, II, III
Sau khi có mã HS, bạn cần đối chiếu với các Phụ lục ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP (hoặc các nghị định tương đương như Nghị định 94/2023/NĐ-CP). Khi tra cứu, bạn sẽ thấy nhóm “Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” (bao gồm các sản phẩm có mã HS thuộc Chương 73, và một số sản phẩm thuộc các chương khác như 9403) được liệt kê trong Phụ lục I, đồng nghĩa với việc không được giảm thuế.
Bước 3: Hướng dẫn ghi thông tin thuế suất trên hóa đơn điện tử
Khi lập hóa đơn điện tử cho sản phẩm bàn inox, tại cột “Thuế suất”, kế toán phải chọn hoặc điền “10%”. Phần tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán sẽ được phần mềm tự động tính toán dựa trên mức thuế suất này. Tuyệt đối không ghi “8%” hoặc “Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT”.
Tóm lại, bàn inox có được giảm thuế GTGT không thì câu trả lời cho năm 2025 gần như chắc chắn là không. Sản phẩm này cùng các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn khác không thuộc diện hưởng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% và vẫn phải áp dụng mức thuế suất 10%. Việc chủ động tra cứu mã ngành, đối chiếu với các phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp luôn tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt.
Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, giúp bạn tự tin trong mỗi quyết định về thuế.
Để cập nhật nhanh và chính xác nhất các quy định mới, hãy thường xuyên theo dõi thông tin trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và các văn bản pháp quy liên quan.
