Title: Két sắt có được giảm thuế GTGT không? Quy định mới nhất 2025
Nhiều kế toán và chủ doanh nghiệp thắc mắc liệu két sắt có được giảm thuế GTGT không theo các chính sách kích cầu kinh tế gần đây. Câu trả lời trực tiếp và ngắn gọn là KHÔNG. Theo các quy định pháp luật hiện hành, cụ thể là Nghị định 174/2025/NĐ-CP, mặt hàng két sắt được phân loại là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”. Nhóm hàng này nằm trong danh mục các sản phẩm không được hưởng chính sách giảm thuế GTGT, do đó vẫn phải áp dụng mức thuế suất là 10%.
Bài viết này của Hoàng Nam sẽ phân tích chi tiết các cơ sở pháp lý, lý giải tại sao két sắt không được giảm thuế, đồng thời hướng dẫn cách tra cứu và kê khai hóa đơn chính xác để các cá nhân và doanh nghiệp nắm rõ, tránh những sai sót không đáng có.
Căn cứ pháp lý nào quy định két sắt không được giảm thuế GTGT?
Việc xác định một mặt hàng có được giảm thuế hay không phải dựa trên các văn bản pháp luật cụ thể do Chính phủ và Quốc hội ban hành. Đối với mặt hàng két sắt, cơ sở để khẳng định không được giảm thuế đến từ các quy định sau.
Quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15
Để hỗ trợ nền kinh tế, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 204/2025/QH15, cho phép tiếp tục chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế 10%. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng cho tất cả các mặt hàng.
Cụ thể hóa Nghị quyết này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP, trong đó quy định chi tiết danh mục các hàng hóa, dịch vụ không được hưởng ưu đãi giảm thuế. Đây là cơ sở pháp lý cao nhất và trực tiếp nhất để xác định thuế suất GTGT cho két sắt trong năm 2025.
Két sắt thuộc Phụ lục I – Danh mục hàng hóa không được giảm thuế
Điểm mấu chốt nằm ở Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Phụ lục này liệt kê danh sách các sản phẩm và dịch vụ bị loại trừ khỏi chương trình giảm thuế. Trong đó, nhóm “Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” được nêu tên một cách rõ ràng.
Do két sắt về bản chất là một sản phẩm được làm từ kim loại (sắt, thép) và được đúc, gia công thành phẩm, nó mặc nhiên thuộc vào nhóm này và không đủ điều kiện để giảm thuế suất GTGT từ 10% xuống 8%.
Lý giải chi tiết: Két sắt là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”
Để hiểu rõ hơn, chúng ta cần phân tích thuật ngữ “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”. Đây là những sản phẩm đã hoàn chỉnh, được tạo ra từ nguyên liệu là kim loại (sắt, thép, hợp kim…) thông qua các quá trình như đúc, rèn, dập, hàn, lắp ráp để tạo thành một sản phẩm có công năng sử dụng cụ thể. Két sắt hoàn toàn phù hợp với định nghĩa này.
Chính sách của chính phủ thường hướng việc giảm thuế vào các mặt hàng tiêu dùng thiết yếu hoặc các ngành cần kích cầu mạnh mẽ, trong khi vẫn duy trì thuế suất ổn định đối với các ngành như tài chính, viễn thông, và các sản phẩm công nghiệp nặng, bao gồm cả sản phẩm kim loại.
Mã ngành sản xuất két sắt (Mã 2599) và mối liên hệ với quy định thuế
Trong hệ thống ngành kinh tế Việt Nam, hoạt động sản xuất két sắt thuộc Mã ngành 2599 – Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu. Mô tả chi tiết của mã ngành này bao gồm việc “sản xuất cửa an toàn, két, cửa bọc sắt…”.
Việc tra cứu mã ngành kinh doanh này giúp doanh nghiệp xác định chính xác lĩnh vực hoạt động của mình. Khi đối chiếu với Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, rõ ràng các sản phẩm thuộc mã ngành 2599, đặc biệt là các sản phẩm từ kim loại, không nằm trong diện được giảm thuế.
Phân biệt rõ các nhóm hàng hóa trong chính sách giảm thuế GTGT 2025
Để tránh nhầm lẫn, doanh nghiệp cần phân biệt rõ ràng đâu là mặt hàng được giảm thuế và đâu là mặt hàng không được giảm.
Các mặt hàng được giảm thuế GTGT xuống 8% và điều kiện áp dụng
Theo quy định, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù được liệt kê trong các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Điều kiện để được giảm thuế là mặt hàng đó phải đang áp dụng thuế suất 10% và không có tên trong các danh mục loại trừ.
Tổng hợp các nhóm hàng hóa không được giảm thuế GTGT
Các nhóm hàng hóa, dịch vụ chính không được giảm thuế GTGT bao gồm:
- Viễn thông, công nghệ thông tin: Dịch vụ internet, di động, phần mềm…
- Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Đây chính là nhóm chứa sản phẩm két sắt.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (như ô tô dưới 24 chỗ, rượu, bia, thuốc lá…).
Việc nắm rõ danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT là vô cùng quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Lưu ý quan trọng đối với các sản phẩm sắt, thép và kim loại nói chung
Không chỉ két sắt, mà hầu hết các sản phẩm sắt thép và kim loại thành phẩm khác cũng không được giảm thuế. Ví dụ: cửa sắt, hàng rào, khung nhà thép, các chi tiết máy móc bằng kim loại… đều chịu thuế suất 10%. Doanh nghiệp cần xác định rõ bản chất sản phẩm của mình để áp dụng mức thuế suất cho đúng.
Dịch vụ gia công kim loại có được giảm thuế không?
Đây là một câu hỏi thường gặp. Nếu dịch vụ gia công kim loại là một phần của quá trình tạo ra sản phẩm kim loại đúc sẵn (thuộc Phụ lục I), thì dịch vụ này cũng không được giảm thuế. Tuy nhiên, nếu dịch vụ gia công được tách riêng và không gắn liền với việc cung cấp sản phẩm cuối cùng thuộc danh mục loại trừ, doanh nghiệp cần xem xét kỹ hợp đồng và quy định để xác định thuế suất phù hợp. Trong hầu hết các trường hợp, để đảm bảo an toàn, dịch vụ gia công kim loại vẫn nên áp dụng thuế suất 10%.
Hướng dẫn tra cứu và kê khai hóa đơn thuế GTGT chính xác
Sai sót trong kê khai thuế có thể dẫn đến những rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có. Tại Hoàng Nam, chúng tôi luôn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ đúng quy trình.
Các bước tra cứu một mặt hàng có được giảm thuế hay không
- Xác định mã HS (đối với hàng nhập khẩu) hoặc mã ngành sản phẩm (đối với hàng sản xuất trong nước): Như đã nêu, két sắt thuộc mã ngành 2599.
- Đối chiếu với các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP: Kiểm tra xem mã ngành hoặc tên sản phẩm có nằm trong Phụ lục I, II, III hay không.
- Kiểm tra sản phẩm có thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không.
- Kết luận: Nếu sản phẩm thuộc bất kỳ danh mục loại trừ nào, nó sẽ không được giảm thuế và áp dụng thuế suất 10%. Ngược lại, nếu không thuộc, sản phẩm sẽ được áp dụng thuế suất 8%.
Hướng dẫn cách lập hóa đơn GTGT cho mặt hàng két sắt với thuế suất 10%
Khi xuất hóa đơn cho mặt hàng két sắt, kế toán cần thực hiện như sau:
- Tên hàng hóa, dịch vụ: Ghi rõ “Két sắt” và các mô tả chi tiết kèm theo.
- Thuế suất: Tại dòng “Thuế suất thuế giá trị gia tăng”, ghi rõ là “10%”.
- Tiền thuế GTGT: Tính bằng 10% của giá bán chưa thuế.
- Tổng cộng tiền thanh toán: Bằng giá bán chưa thuế cộng với tiền thuế GTGT.
Tuyệt đối không ghi thuế suất 8% hoặc ghi chú “hàng hóa được giảm thuế” đối với mặt hàng này để tránh bị cơ quan thuế truy thu và xử phạt.
Phân biệt cách tính thuế cho doanh nghiệp theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp trên doanh thu
- Phương pháp khấu trừ: Áp dụng cho đa số doanh nghiệp. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT dựa trên chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Đối với két sắt, thuế đầu ra là 10%.
- Phương pháp trực tiếp trên doanh thu: Áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng quy định. Thuế GTGT phải nộp được tính bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu. Đối với mặt hàng két sắt, doanh nghiệp vẫn áp dụng tỷ lệ % tương ứng với hoạt động kinh doanh hàng hóa chịu thuế 10% theo quy định của Luật Thuế GTGT.
Rủi ro và cách xử lý khi doanh nghiệp kê khai sai thuế suất
Nếu doanh nghiệp xuất hóa đơn két sắt với thuế suất 8% (sai quy định), rủi ro gặp phải là:
- Bị cơ quan thuế yêu cầu lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.
- Bị truy thu số thuế 2% chênh lệch.
- Bị phạt vì hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
- Phải nộp tiền chậm nộp trên số thuế truy thu.
Cách xử lý: Khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần chủ động lập biên bản và hóa đơn điều chỉnh, kê khai bổ sung với cơ quan thuế để giảm thiểu các hình phạt.
Tóm lại, câu trả lời cho câu hỏi két sắt có được giảm thuế GTGT không là KHÔNG. Mặt hàng này chịu mức thuế suất 10% do thuộc nhóm sản phẩm kim loại đúc sẵn trong Phụ lục I của Nghị định giảm thuế. Các doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất mặt hàng này cần nắm chắc quy định, tra cứu kỹ mã ngành và áp dụng đúng thuế suất khi xuất hóa đơn để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh những sai sót và rủi ro không đáng có về thuế.
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, đội ngũ chuyên gia của Hoàng Nam hiểu rằng việc cập nhật và áp dụng đúng các chính sách thuế là một thách thức. Chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt trong mọi quy trình.
Nếu thấy thông tin hữu ích, hãy chia sẻ bài viết để giúp các doanh nghiệp và cá nhân khác cập nhật chính xác quy định về thuế GTGT cho mặt hàng két sắt và các sản phẩm tương tự
