Câu hỏi tủ điện có được giảm thuế GTGT không là một trong những băn khoăn thường trực của nhiều doanh nghiệp trong ngành sản xuất, thương mại và xây lắp điện tại Việt Nam. Theo chính sách mới nhất được giả định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, câu trả lời dứt khoát là “KHÔNG” đối với hầu hết các sản phẩm tủ điện thành phẩm và vỏ tủ điện kim loại. Lý do là vì chúng thuộc danh mục sản phẩm kim loại đúc sẵn bị loại trừ khỏi chương trình giảm thuế. Tuy nhiên, một số linh kiện cấu thành và dịch vụ lắp đặt lại có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Bài viết này sẽ đi sâu phân tích các quy định, giúp doanh nghiệp xác định đúng đối tượng, áp dụng chính xác thuế suất và tối ưu hóa chi phí tuân thủ, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.
Giải đáp dứt điểm: Tủ điện thuộc đối tượng thuế GTGT 8% hay 10% trong năm 2025?
Việc xác định thuế suất GTGT tủ điện là 8% hay 10% phụ thuộc hoàn toàn vào việc đối chiếu bản chất của hàng hóa, dịch vụ với các quy định pháp lý hiện hành. Trong bối cảnh năm 2025, các văn bản pháp lý giả định dưới đây là kim chỉ nam cho mọi doanh nghiệp.
Căn cứ pháp lý mới nhất: Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP
Để hỗ trợ nền kinh tế, Quốc hội và Chính phủ được giả định đã ban hành Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định về việc tiếp tục thực hiện chính sách giảm thuế GTGT. Chính sách này áp dụng mức giảm 2% (từ 10% xuống 8%) cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế 10%, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. Mục tiêu chính là kích thích tiêu dùng nội địa và san sẻ khó khăn cùng cộng đồng doanh nghiệp.
Lý do tủ điện thành phẩm và vỏ tủ điện chịu thuế suất 10%
Mặc dù chính sách giảm thuế có phạm vi rộng, nhưng không phải tất cả hàng hóa đều được hưởng ưu đãi. Theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” nằm trong danh mục hàng hóa không được giảm thuế.
Hầu hết các loại tủ điện công nghiệp, tủ điện dân dụng và đặc biệt là vỏ tủ điện trên thị trường hiện nay đều được sản xuất từ thép, inox hoặc các hợp kim khác. Do đó, chúng được phân loại là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” và không đủ điều kiện giảm thuế. Vì vậy, các mặt hàng này vẫn phải áp dụng mức thuế suất GTGT là 10% ở tất cả các khâu từ nhập khẩu, sản xuất đến phân phối thương mại.
Trường hợp ngoại lệ: Vỏ tủ điện bằng nhựa có được giảm thuế không?
Đây là một điểm đáng lưu ý. Nếu vỏ tủ điện được làm hoàn toàn từ nhựa hoặc các vật liệu composite không chứa kim loại, chúng sẽ không thuộc danh mục “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn” tại Phụ lục I.
Trong trường hợp này, nếu sản phẩm cũng không thuộc các danh mục loại trừ khác (như Phụ lục II và III), vỏ tủ điện bằng nhựa có khả năng cao sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%. Để chắc chắn, doanh nghiệp cần tra cứu mã HS chính xác của sản phẩm và đối chiếu với các phụ lục của nghị định.
Phân biệt chi tiết các loại thiết bị điện và dịch vụ được và không được giảm thuế GTGT
Sự phức tạp của chính sách thuế GTGT đòi hỏi doanh nghiệp phải phân loại rõ ràng từng mặt hàng và dịch vụ mình cung cấp. Một hệ thống điện hoàn chỉnh bao gồm nhiều bộ phận với các mức thuế suất khác nhau.
Nhóm chịu thuế 10%: Dây cáp điện và các thiết bị truyền dẫn
Tương tự như tủ điện kim loại, câu trả lời cho “dây cáp điện có được giảm thuế GTGT không?” cũng là không. Dây cáp điện, thanh cái, và các thiết bị truyền dẫn khác có thành phần chính là kim loại (đồng, nhôm) cũng được liệt kê trong danh mục sản phẩm hàng hóa không được giảm thuế tại Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Do đó, doanh nghiệp kinh doanh các mặt hàng này phải áp dụng mức thuế suất 10%.
Nhóm có khả năng được hưởng thuế 8%: Linh kiện, thiết bị đóng cắt
Đây chính là điểm sáng cho nhiều doanh nghiệp. Thuế GTGT đối với linh kiện tủ điện và các thiết bị điện riêng lẻ như aptomat (MCB, MCCB), contactor, rơ le, đồng hồ đo, đèn báo… nếu không có tên cụ thể trong các phụ lục loại trừ, sẽ được hưởng chính sách giảm thuế và áp dụng mức thuế suất 8%.
Điều này tạo ra một tình huống phức tạp: một tủ điện hoàn chỉnh bán ra chịu thuế 10%, nhưng các linh kiện mua vào để lắp ráp lại có thể chịu thuế 8%. Doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ hóa đơn đầu vào và đầu ra để kê khai chính xác.
Dịch vụ lắp đặt, bảo trì, sửa chữa tủ điện: Áp dụng thuế suất 8%
Một tin vui khác cho cả doanh nghiệp và người tiêu dùng là các dịch vụ liên quan đến hệ thống điện thường được giảm thuế. Các hoạt động như tư vấn, thiết kế, lắp đặt tủ điện, bảo trì, sửa chữa hệ thống điện không thuộc danh mục dịch vụ bị loại trừ (như hoạt động tài chính, ngân hàng, viễn thông…).
Do đó, các hợp đồng cung cấp dịch vụ này sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%. Điều này giúp giảm chi phí đáng kể cho các dự án xây lắp điện, góp phần tối ưu hóa chi phí đầu tư cho khách hàng.
Hướng dẫn kê khai và xuất hóa đơn chính xác để tối ưu chi phí và tránh rủi ro pháp lý
Việc am hiểu chính sách là điều kiện cần, nhưng thực thi đúng quy định mới là điều kiện đủ để doanh nghiệp hoạt động an toàn. Dưới đây là những hướng dẫn cốt lõi giúp bạn tuân thủ quy định thuế.
Nguyên tắc vàng khi xuất hóa đơn: Tách riêng các mức thuế suất
Khi cung cấp các hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau trên cùng một giao dịch, doanh nghiệp bắt buộc phải lập hóa đơn GTGT ghi rõ mức thuế suất áp dụng cho từng loại.
Ví dụ: Khi bán một tủ điện kim loại kèm dịch vụ lắp đặt, trên hóa đơn phải thể hiện:
- Dòng 1: Tủ điện ABC – Thuế suất 10%
- Dòng 2: Dịch vụ lắp đặt tủ điện – Thuế suất 8%
Việc này đảm bảo tính minh bạch và là yêu cầu bắt buộc để cơ quan thuế chấp nhận hóa đơn GTGT.
Quy trình 2 bước để tra cứu thuế suất cho sản phẩm
Để tránh sai sót, doanh nghiệp nên thực hiện quy trình tra cứu một cách bài bản.
- Bước 1: Xác định mã HS hoặc mã ngành: Xác định chính xác mã HS (Harmonized System code) của hàng hóa hoặc mã ngành kinh tế (theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg) của dịch vụ.
- Bước 2: Đối chiếu với Phụ lục: So sánh tên sản phẩm và mã đã xác định với danh mục hàng hóa, dịch vụ tại các Phụ lục I, II, III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Nếu sản phẩm không có tên trong các danh mục loại trừ này, nó sẽ được áp dụng mức thuế suất 8%.
Lưu ý khi xử lý hóa đơn đã lập sai thuế suất
Trong trường hợp không may đã lập hóa đơn với mức thuế suất chưa được giảm (ví dụ, xuất 10% cho dịch vụ lắp đặt), hai bên cần xử lý kịp thời. Người bán và người mua cần lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Sau đó, người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh (hóa đơn điều chỉnh giảm) và giao cho người mua. Toàn bộ quy trình phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hóa đơn, chứng từ.
Câu hỏi thường gặp về chính sách thuế GTGT cho tủ điện và thiết bị điện
Để làm rõ hơn nữa, chúng tôi tại Hoàng Nam đã tổng hợp và giải đáp một số câu hỏi phổ biến mà các doanh nghiệp thường gặp phải.
Tủ điện PCCC (phòng cháy chữa cháy) có khác biệt về thuế không?
Không có bất kỳ quy định riêng nào về việc giảm thuế cho tủ điện PCCC. Việc xác định thuế suất vẫn hoàn toàn dựa trên bản chất vật lý của hàng hóa. Nếu tủ điện PCCC được làm từ kim loại và phân loại là “sản phẩm từ kim loại đúc sẵn”, nó vẫn phải chịu thuế suất 10%, bất kể công năng đặc thù của nó là gì.
Doanh nghiệp nhập khẩu, sản xuất và phân phối áp dụng thuế suất như thế nào?
Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất và đồng bộ ở tất cả các khâu, bao gồm: nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Do đó, một mặt hàng chịu thuế 10% (như tủ điện kim loại) sẽ phải áp dụng mức thuế này từ lúc nhập khẩu, qua nhà máy sản xuất cho đến khi đến tay người tiêu dùng cuối cùng.
Cần làm gì khi không chắc chắn về thuế suất của một sản phẩm?
Khi gặp vướng mắc trong việc phân loại hàng hóa hoặc không chắc chắn về mã HS và thuế suất áp dụng, cách làm an toàn và chuyên nghiệp nhất là gửi công văn chính thức đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để xin hướng dẫn. Ngoài ra, việc tham vấn các chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp cũng là một lựa chọn khôn ngoan.
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi hiểu rằng việc này đòi hỏi sự cẩn trọng để tránh các rủi ro bị truy thu và phạt chậm nộp, vốn có thể ảnh hưởng lớn đến tài chính công ty. Việc chủ động hỏi và làm đúng ngay từ đầu luôn là chiến lược tối ưu nhất. Để có thêm thông tin chính thống, doanh nghiệp có thể tham khảo trực tiếp trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
Tóm lại, việc xác định tủ điện có được giảm thuế GTGT không đòi hỏi sự am hiểu chi tiết về Nghị định 174/2025/NĐ-CP và các phụ lục đi kèm. Câu trả lời phần lớn là “không” cho tủ điện thành phẩm và vỏ tủ kim loại (chịu thuế 10%), nhưng lại là “có” cho nhiều loại linh kiện và dịch vụ lắp đặt, bảo trì (hưởng thuế 8%). Chìa khóa cho doanh nghiệp là phân loại chính xác sản phẩm theo mã HS, đối chiếu cẩn thận với danh mục loại trừ và thực hiện việc kê khai thuế, xuất hóa đơn một cách minh bạch, đúng quy định.
Hy vọng bài viết đã cung cấp những giải đáp hữu ích cho doanh nghiệp của bạn. Để liên tục cập nhật các chính sách thuế mới nhất và các quy định pháp lý liên quan, doanh nghiệp hãy thường xuyên theo dõi các thông báo từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
