Câu hỏi quạt điện có được giảm thuế GTGT không đang là mối quan tâm hàng đầu của nhiều doanh nghiệp và kế toán viên, đặc biệt khi các chính sách thuế thay đổi. Câu trả lời dứt khoát là CÓ, hầu hết các loại quạt điện đang áp dụng thuế suất 10% đều được giảm xuống còn 8% theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Tuy nhiên, để áp dụng ưu đãi này một cách chính xác và tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần hiểu rõ các căn cứ và đảm bảo sản phẩm của mình không nằm trong danh mục loại trừ.
Bài viết này sẽ cung cấp một cái nhìn toàn diện, từ cơ sở pháp lý, phân tích chi tiết các loại quạt, đến hướng dẫn thực hành cụ thể về xuất hóa đơn và kê khai, giúp bạn tự tin tuân thủ đúng quy định.
Khẳng định: Quạt điện được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP
Chính sách giảm thuế GTGT là một trong những nỗ lực của Chính phủ nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn. Đối với mặt hàng quạt điện, việc áp dụng mức thuế suất 8% là hoàn toàn có cơ sở pháp lý rõ ràng.
Căn cứ pháp lý từ Nghị quyết 101/2023/QH15 và Nghị định 44/2023/NĐ-CP
Chính sách giảm thuế được xây dựng dựa trên hai văn bản pháp luật quan trọng:
- Nghị quyết 101/2023/QH15: Quốc hội đã thông qua việc tiếp tục thực hiện chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%).
- Nghị định 44/2023/NĐ-CP: Để hướng dẫn chi tiết Nghị quyết 101, Chính phủ đã ban hành Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Tại Khoản 1, Điều 1 của Nghị định này quy định rõ việc giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại các Phụ lục I, II, và III.
Như vậy, để xác định một mặt hàng có được giảm thuế hay không, nguyên tắc là: nếu mặt hàng đó chịu thuế 10% và không có tên trong các Phụ lục I, II, III thì sẽ được giảm xuống 8%.
Phân tích lý do quạt điện không thuộc danh mục loại trừ giảm thuế
Để trả lời câu hỏi quạt điện có nằm trong danh mục không giảm thuế GTGT, chúng ta cần rà soát các phụ lục đính kèm Nghị định 44/2023/NĐ-CP:
- Phụ lục I: Danh mục hàng hóa, dịch vụ viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Quạt điện rõ ràng không thuộc nhóm này.
- Phụ lục II: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Quạt điện không phải là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Phụ lục III: Danh mục hàng hóa công nghệ thông tin khác theo pháp luật về công nghệ thông tin. Đây là điểm gây nhiều băn khoăn nhất.
Quạt điện không phải là sản phẩm công nghệ thông tin theo Phụ lục III
Nhiều người lo ngại rằng quạt điện, một thiết bị điện tử gia dụng, có thể bị xếp vào nhóm sản phẩm công nghệ thông tin và không được giảm thuế. Tuy nhiên, theo định nghĩa và danh mục chi tiết tại Phụ lục III, các sản phẩm này chủ yếu liên quan đến phần cứng, phần mềm, thiết bị mạng, và dịch vụ chuyên ngành CNTT.
Quạt điện, với mã HS thuộc nhóm 8414 (“Quạt và máy hút chụp tuần hoàn hoặc thông gió, có gắn quạt, có hoặc không có bộ phận lọc”), được phân loại là thiết bị gia dụng, không phải là sản phẩm công nghệ thông tin theo tinh thần của Nghị định. Do đó, mặt hàng này không thuộc đối tượng loại trừ tại Phụ lục III.
Giải đáp chi tiết cho từng loại quạt và thiết bị điện gia dụng
Để giúp các doanh nghiệp và kế toán viên yên tâm hơn, tại Hoàng Nam, chúng tôi đã tổng hợp và giải đáp cho các loại quạt phổ biến nhất trên thị trường.
Quạt trần, quạt cây, quạt bàn có được giảm thuế GTGT không?
Câu trả lời là CÓ. Các loại quạt gia dụng phổ biến như quạt trần, quạt cây, quạt bàn đều có mã HS thuộc nhóm 8414.51 và 8414.59. Những mã này không nằm trong danh mục loại trừ của Nghị định 44. Do đó, tất cả các sản phẩm này đều được áp dụng mức thuế suất 8%.
Quạt tích điện, quạt sạc có được giảm thuế không?
CÓ. Quạt tích điện hay quạt sạc, mặc dù có thêm bộ phận ắc quy hoặc pin sạc, về bản chất vẫn là quạt điện dùng để tạo luồng gió. Chúng vẫn được phân loại trong nhóm HS 8414 và không thuộc đối tượng bị loại trừ. Vì vậy, quạt tích điện có được giảm thuế GTGT không thì câu trả lời chắc chắn là có.
Quạt công nghiệp có được giảm thuế GTGT không?
CÓ. Tương tự quạt gia dụng, quạt công nghiệp (quạt thông gió, quạt hút, quạt đứng công suất lớn) cũng thuộc nhóm HS 8414 và được giảm thuế GTGT xuống 8%. Tổng cục Hải quan cũng đã có các văn bản trả lời doanh nghiệp, khẳng định mặt hàng này nếu không thuộc các phụ lục loại trừ thì được áp dụng chính sách giảm thuế.
Mở rộng: Các thiết bị điện gia dụng khác như nồi cơm điện, ấm đun nước thì sao?
Một câu hỏi liên quan là thiết bị điện gia dụng có được giảm thuế GTGT không?. Áp dụng cùng nguyên tắc, các mặt hàng như nồi cơm điện, ấm đun nước, máy sấy tóc, bàn là… đều không thuộc danh mục loại trừ tại các Phụ lục của Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Do đó, các mặt hàng này cũng được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%.
Hướng dẫn tra cứu, xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT 8% cho quạt điện
Nắm vững quy định là bước đầu tiên, việc áp dụng vào thực tế kê khai, xuất hóa đơn mới là khâu quyết định. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từ kinh nghiệm hỗ trợ nhiều khách hàng của chúng tôi tại Hoàng Nam.
Cách tra cứu mã HS (HS Code) để xác định
Để chắc chắn 100%, doanh nghiệp nên tra cứu mã HS của sản phẩm mình đang kinh doanh.
- Bước 1: Xác định tên gọi, mô tả chi tiết và công dụng của sản phẩm quạt điện.
- Bước 2: Truy cập Biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành hoặc các trang tra cứu trực tuyến của Tổng cục Hải quan.
- Bước 3: Dựa vào mô tả, tìm kiếm trong Chương 84, nhóm 8414 để xác định mã HS 8 chữ số chính xác cho sản phẩm.
- Bước 4: Đối chiếu mã HS vừa tra được với danh mục hàng hóa tại các Phụ lục I, II, III của Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Nếu không trùng khớp, sản phẩm của bạn được giảm thuế.
Hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT 8% đúng chuẩn cho mặt hàng quạt điện
Khi xuất hóa đơn GTGT cho mặt hàng quạt điện, kế toán cần lưu ý ghi đúng và đủ thông tin theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
- Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:
- Tại cột “Thuế suất”, ghi rõ: “8%”.
- Tiền thuế GTGT = Đơn giá x Số lượng x 8%.
- Tổng tiền thanh toán = Tiền hàng + Tiền thuế GTGT.
- Trên hóa đơn nên có dòng ghi chú: “Hàng hóa được giảm 2% thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP”.
- Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu):
- Khi xuất hóa đơn bán hàng, tại cột “Thành tiền”, ghi đầy đủ tiền hàng.
- Trong phần ghi chú, cần thể hiện rõ: “Số tiền đã giảm… (tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT) theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP”.
Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT cho hàng hóa được giảm thuế
Việc kê khai thuế cũng cần được thực hiện cẩn thận để đảm bảo tuân thủ.
- Doanh nghiệp phải lập Tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định và nộp kèm theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
- Kê khai riêng hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế và hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế (vẫn áp dụng thuế suất 10%).
- Đảm bảo tính thống nhất giữa hóa đơn đầu ra và tờ khai thuế. Bất kỳ sai sót nào cũng có thể dẫn đến việc bị truy thu và phạt chậm nộp. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, chúng tôi tại Hoàng Nam nhận thấy đây là lỗi phổ biến nhất.
Tóm lại, câu trả lời cho thắc mắc quạt điện có được giảm thuế GTGT không là CÓ. Tất cả các loại quạt điện phổ thông từ gia dụng đến công nghiệp, bao gồm cả quạt cây, quạt trần, quạt tích điện và quạt công nghiệp, đều được áp dụng mức thuế suất GTGT 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Lý do là vì chúng không thuộc danh mục viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, hay hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Để đảm bảo tuân thủ, doanh nghiệp cần nắm vững quy định tại các Phụ lục của Nghị định, tra cứu chính xác mã HS và thực hiện đúng quy trình xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế. Sự cẩn trọng này không chỉ giúp doanh nghiệp hưởng lợi từ chính sách mà còn tránh được những rủi ro không đáng có.
Để cập nhật nhanh chóng và chính xác nhất các chính sách về thuế và kế toán, hãy thường xuyên theo dõi các bài viết chuyên sâu từ Hoàng Nam. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn gỡ rối – kết nối – đảm bảo thông suốt. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn đúng trọng tâm, giúp bạn không cần đi lại – chỉ cần đồng hành.
