Bạn đang băn khoăn liệu dịch vụ spa có được giảm thuế GTGT không trong giai đoạn 2025-2026? Câu trả lời phụ thuộc vào chính sách tại từng thời điểm và loại hình dịch vụ bạn cung cấp. Bài viết này sẽ giải đáp trực tiếp, cập nhật các quy định mới nhất, phân tích rõ ngành spa thuộc nhóm nào, mức thuế suất áp dụng và các loại thuế quan trọng khác mà mọi chủ spa cần nắm vững để kinh doanh an toàn, hiệu quả.
Trả lời nhanh: Dịch vụ spa có được giảm thuế GTGT không?
Câu trả lời là CÓ, nhưng không phải tất cả. Hầu hết các dịch vụ spa thông thường đều thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo các chính sách kích cầu của Chính phủ, tuy nhiên, một số dịch vụ đặc thù như massage lại không được hưởng ưu đãi này.
Căn cứ pháp lý quyết định việc giảm thuế GTGT
Chính sách giảm thuế GTGT thường được ban hành dưới dạng các Nghị định của Chính phủ và có hiệu lực trong một khoảng thời gian nhất định, ví dụ như Nghị định 44/2023/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, gia hạn sau đó. Các văn bản này quy định giảm thuế cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm cụ thể được liệt kê trong phụ lục.
Dịch vụ spa thông thường (chăm sóc da, làm móng): Có được giảm
Các dịch vụ làm đẹp phổ biến tại spa như chăm sóc da mặt, triệt lông, làm móng, gội đầu dưỡng sinh… không nằm trong danh mục các dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc các nhóm bị loại trừ khác. Do đó, các dịch vụ này được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT khi chính sách này có hiệu lực.
Dịch vụ massage tại spa: Không được giảm thuế GTGT
Đây là điểm mà nhiều chủ kinh doanh spa nhầm lẫn. Dịch vụ massage, xoa bóp (bao gồm cả massage trị liệu và thư giãn) thuộc danh mục dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB). Theo quy định, các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB sẽ không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT. Vì vậy, spa massage có được giảm thuế GTGT không thì câu trả lời chắc chắn là KHÔNG.
Mức thuế suất GTGT của dịch vụ spa hiện nay là bao nhiêu?
- Mức thuế suất tiêu chuẩn: 10% đối với tất cả các dịch vụ.
- Mức thuế suất ưu đãi (khi chính sách giảm thuế được áp dụng): 8% đối với các dịch vụ spa thông thường (chăm sóc da, làm móng,…).
- Mức thuế suất cho dịch vụ massage: Luôn là 10% và không được giảm.
Cập nhật chính sách thuế cho spa giai đoạn 2025 – 2026
Giai đoạn 2025-2026 được dự báo sẽ có nhiều thay đổi quan trọng về chính sách thuế, đòi hỏi các chủ spa phải chủ động nắm bắt để tránh rủi ro pháp lý.
Dự báo về chính sách giảm thuế GTGT trong tương lai
Việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% là một giải pháp tình thế nhằm kích thích tiêu dùng và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau khó khăn. Chính sách này thường được gia hạn theo từng giai đoạn 6 tháng hoặc 1 năm.
Tại Hoàng Nam, với kinh nghiệm theo dõi sát sao các diễn biến pháp luật, chúng tôi dự báo rằng chính sách thuế mới cho spa 2026 có thể sẽ quay về mức thuế suất 10% khi nền kinh tế đã ổn định. Tuy nhiên, các chủ spa cần theo dõi thông báo chính thức từ Quốc hội và Chính phủ vào cuối mỗi kỳ áp dụng để có thông tin chính xác nhất.
Thay đổi về ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh
Hiện tại, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh spa có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, đã có nhiều đề xuất về việc nâng ngưỡng doanh thu này để phù hợp hơn với biến động giá cả thị trường. Các chủ spa kinh doanh theo mô hình hộ gia đình cần lưu ý cập nhật quy định này.
Lộ trình tiến tới xóa bỏ thuế khoán và bắt buộc dùng hóa đơn điện tử
Chính phủ đang quyết liệt thực hiện lộ trình chuyển đổi số, tiến tới xóa bỏ hình thức thuế khoán spa và yêu cầu 100% doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này giúp minh bạch hóa doanh thu và nghĩa vụ thuế. Các chủ spa cần sớm tìm hiểu và áp dụng hệ thống hóa đơn điện tử để tuân thủ quy định và chuyên nghiệp hóa hoạt động kinh doanh.
Sử dụng mã định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/07/2025
Từ ngày 01/07/2025, mã định danh cá nhân sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế cá nhân để thực hiện các thủ tục về thuế. Sự thay đổi này nhằm đồng bộ hóa dữ liệu dân cư và đơn giản hóa thủ tục hành chính cho người nộp thuế, bao gồm cả các chủ hộ kinh doanh spa và nhân viên.
Tổng hợp các loại thuế một chủ spa phải đóng
Dù bạn kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp hay hộ kinh doanh, việc nắm rõ dịch vụ spa chịu những thuế gì là yêu cầu bắt buộc.
Đối với Doanh nghiệp kinh doanh spa: Thuế Môn bài, Thuế TNDN, Thuế GTGT
- Thuế Môn bài: Nộp hàng năm, mức đóng phụ thuộc vào vốn điều lệ đăng ký.
- Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN): Mức thuế suất phổ thông là 20% trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí hợp lý). Đây là khoản thuế TNDN cho spa quan trọng nhất.
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Kê khai theo tháng hoặc quý, tính trên doanh thu bán ra và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Đối với Hộ kinh doanh spa: Lệ phí Môn bài, Thuế khoán (GTGT & TNCN)
- Lệ phí Môn bài: Tương tự thuế môn bài của doanh nghiệp, mức đóng phụ thuộc vào doanh thu hàng năm.
- Thuế khoán (GTGT & TNCN): Nếu doanh thu trên 100 triệu/năm, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế khoán theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Tỷ lệ này được cơ quan thuế ấn định cho ngành dịch vụ spa.
- Hộ kinh doanh spa có được miễn thuế GTGT không? Chỉ được miễn khi doanh thu cả năm dưới 100 triệu đồng.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho chủ spa và nhân viên
- Chủ doanh nghiệp/hộ kinh doanh: Nộp thuế TNCN từ lợi nhuận sau thuế hoặc từ tiền lương, tiền công (nếu có).
- Nhân viên: Doanh nghiệp/hộ kinh doanh có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ lương của nhân viên (nếu đến ngưỡng phải nộp) và nộp thay cho họ. Đây là phần thuế TNCN cho spa cần đặc biệt lưu ý.
Lưu ý đặc biệt về Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) với dịch vụ massage
Như đã đề cập, kinh doanh dịch vụ massage, vũ trường, karaoke, casino… phải chịu thêm thuế TTĐB. Mức thuế suất cho dịch vụ massage khá cao. Nếu spa của bạn có cung cấp dịch vụ này, bạn phải kê khai và nộp cả thuế GTGT (10%) và thuế TTĐB trên doanh thu từ dịch vụ massage.
Hướng dẫn tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế cho spa
Để kinh doanh an toàn và tối ưu chi phí, các chủ spa cần chủ động trong việc quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật thuế.
Phân biệt rõ doanh thu dịch vụ được giảm và không được giảm thuế
Nếu spa của bạn vừa có dịch vụ chăm sóc da (được giảm thuế), vừa có dịch vụ massage (không được giảm thuế), bạn phải xuất hóa đơn và hạch toán riêng biệt hai loại doanh thu này. Nếu không tách bạch được, cơ quan thuế sẽ áp mức thuế suất 10% cho toàn bộ doanh thu của bạn.
Ghi chép sổ sách, lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ và hợp lệ
Đây là nền tảng để chứng minh các khoản chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN và là bằng chứng cho việc kê khai thuế GTGT. Việc lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ giúp bạn tránh được các rủi ro pháp lý khi thanh tra, kiểm tra.
Cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật về thuế
Chính sách thuế luôn thay đổi. Việc chủ động theo dõi các nghị định, thông tư mới sẽ giúp bạn tận dụng được các ưu đãi và tránh các sai phạm không đáng có. Tại Hoàng Nam, chúng tôi không chỉ xử lý hồ sơ mà còn liên tục cập nhật và tư vấn cho khách hàng những thay đổi quan trọng nhất.
Tóm lại, hầu hết các dịch vụ spa đều có khả năng được giảm thuế GTGT theo các chính sách hỗ trợ của Chính phủ, ngoại trừ dịch vụ massage. Tuy nhiên, các chính sách này thường có thời hạn nhất định. Do đó, chủ kinh doanh cần liên tục cập nhật quy định thuế spa mới nhất cho giai đoạn 2025-2026, đồng thời nắm vững các nghĩa vụ thuế khác như TNDN, TNCN và thuế môn bài spa để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hoạt động.
Để cập nhật thông tin mới và chính xác nhất về pháp luật thuế, hãy thường xuyên theo dõi các thông báo, nghị định từ Cổng thông tin điện tử của Chính phủ và Tổng cục Thuế.
