Câu trả lời là CÓ! Nhiều dịch vụ du lịch có được giảm thuế GTGT không là câu hỏi lớn của ngành sau đại dịch, và tin vui là chúng nằm trong danh sách được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP nhằm kích cầu và phục hồi kinh tế. Tuy nhiên, không phải tất cả các dịch vụ đều được hưởng ưu đãi này. Bài viết sẽ cung cấp thông tin chi tiết, chính xác về các dịch vụ được giảm, đối tượng không được áp dụng và hướng dẫn cách xuất hóa đơn, kê khai thuế đúng quy định mới nhất.
Dịch vụ du lịch có được giảm thuế GTGT không? [Cập nhật câu trả lời chính thức 2023]
Nỗi lo về sự phức tạp của luật thuế và sai sót trong kê khai là vấn đề chung của nhiều doanh nghiệp. Chúng tôi sẽ giải đáp câu hỏi này một cách trực diện và rõ ràng nhất.
Khẳng định: CÓ, dịch vụ du lịch thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT
Theo quy định hiện hành, các nhóm dịch vụ du lịch đang áp dụng mức thuế suất 10% sẽ được giảm 2% thuế GTGT, tức là chỉ còn phải nộp thuế suất 8%. Đây là một trong những chính sách hỗ trợ thiết thực nhất của Chính phủ dành cho ngành kinh doanh du lịch trong giai đoạn phục hồi.
Căn cứ pháp lý quan trọng nhất: Nghị định 44/2023/NĐ-CP
Cơ sở pháp lý chính cho việc giảm thuế này là Nghị định 44/2023/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023. Nghị định quy định chi tiết về các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT, trong đó có nhiều dịch vụ liên quan trực tiếp đến du lịch. Việc nắm vững văn bản này là yêu cầu bắt buộc đối với mọi kế toán và quản lý doanh nghiệp.
Mục tiêu của chính sách: Hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu du lịch sau đại dịch
Chính sách giảm thuế GTGT 2% không chỉ là một con số. Đằng sau đó là mục tiêu kép:
- Hỗ trợ doanh nghiệp: Giảm chi phí đầu vào, tăng lợi nhuận, giúp các công ty du lịch, khách sạn có thêm nguồn lực để tái đầu tư và cải thiện chất lượng dịch vụ.
- Kích cầu tiêu dùng: Giá tour, giá phòng và các dịch vụ liên quan giảm xuống sẽ hấp dẫn du khách trong và ngoài nước hơn, góp phần thúc đẩy sự phục hồi kinh tế du lịch một cách mạnh mẽ.
Phân biệt rõ: Dịch vụ du lịch nào được giảm, dịch vụ nào KHÔNG?
Đây là phần quan trọng nhất mà các doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh xuất sai hóa đơn, dẫn đến rủi ro bị truy thu và phạt thuế.
Nhóm 1: Các dịch vụ được áp dụng thuế suất 8%
Các dịch vụ này là những hoạt động cốt lõi của ngành du lịch và được hưởng trọn vẹn ưu đãi thuế:
Dịch vụ lữ hành, tour du lịch nội địa
Câu hỏi “dịch vụ lữ hành có được giảm thuế gtgt không” được trả lời là CÓ. Các tour du lịch trọn gói trong nước, dịch vụ đại lý lữ hành, điều hành tour đều thuộc đối tượng được giảm thuế xuống 8%.
Dịch vụ lưu trú (khách sạn, nhà nghỉ, homestay)
Tương tự, thắc mắc “dịch vụ lưu trú có được giảm thuế gtgt không” cũng có câu trả lời khẳng định. Các dịch vụ cung cấp cơ sở lưu trú ngắn ngày tại khách sạn, nhà nghỉ, nhà khách, khu căn hộ, homestay… đều được áp dụng mức thuế suất 8%.
Dịch vụ ăn uống tại nhà hàng, khách sạn
Dịch vụ ăn uống phục vụ tại chỗ trong các nhà hàng, quán ăn thuộc khách sạn, khu du lịch (không bao gồm bán đồ uống có cồn mang về) cũng nằm trong danh sách được giảm thuế.
Dịch vụ vận tải du lịch
Dịch vụ vận tải hành khách bằng đường bộ, đường sắt, đường thủy phục vụ mục đích du lịch đều được giảm thuế. Lưu ý, vận tải hàng không vẫn áp dụng mức thuế suất 10%.
Dịch vụ vui chơi, giải trí (không bao gồm các dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt)
Các dịch vụ như vé vào cổng khu du lịch, khu vui chơi, tham quan di tích, bảo tàng (không thuộc danh mục loại trừ) cũng được giảm thuế. Tuy nhiên, các dịch vụ kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh vũ trường, karaoke, massage sẽ không được giảm do thuộc đối tượng chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt.
Nhóm 2: Các dịch vụ vẫn áp dụng thuế suất 10% (Cần lưu ý để tránh sai sót)
Doanh nghiệp cần đặc biệt cẩn trọng với các nhóm dịch vụ không được giảm thuế để xuất hóa đơn chính xác:
Dịch vụ kinh doanh bất động sản, viễn thông, công nghệ thông tin trong các khu du lịch
Mặc dù diễn ra tại khu du lịch, các dịch vụ như cho thuê văn phòng dài hạn, cung cấp dịch vụ internet, phần mềm quản lý khách sạn… vẫn phải chịu thuế suất 10% vì thuộc nhóm ngành nghề bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế.
Các dịch vụ đặc thù khác được quy định tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 44/2023/NĐ-CP
Danh sách này bao gồm các sản phẩm, dịch vụ thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất… Doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ mã ngành kinh doanh của mình với các phụ lục này.
Lưu ý đặc biệt: Dịch vụ lữ hành quốc tế (inbound và outbound) áp dụng thuế suất nào?
Đây là một điểm gây nhầm lẫn. Dịch vụ lữ hành quốc tế (tour cho khách nước ngoài vào Việt Nam và tour cho người Việt Nam ra nước ngoài) được xem là dịch vụ xuất khẩu. Theo quy định của Luật Thuế GTGT, dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%. Do đó, các dịch vụ này không thuộc đối tượng được giảm từ 10% xuống 8%.
Hướng dẫn chi tiết cách áp dụng giảm thuế GTGT 8% cho doanh nghiệp du lịch
Sau khi đã xác định được dịch vụ của mình thuộc đối tượng được giảm thuế, bạn cần thực hiện đúng quy trình sau:
Bước 1: Tra cứu mã ngành kinh tế để xác định đối tượng
Cách chắc chắn nhất là kiểm tra lại Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp và đối chiếu mã ngành kinh tế với danh mục các ngành nghề không được giảm thuế tại các Phụ lục của Nghị định 44. Nếu mã ngành của bạn không nằm trong danh sách loại trừ, bạn đủ điều kiện áp dụng.
Bước 2: Quy trình lập và xuất hóa đơn điện tử GTGT theo thuế suất 8%
Khi lập hóa đơn điện tử GTGT cho các dịch vụ được giảm thuế, kế toán phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về cách thể hiện.
Ghi rõ “Giảm 2% mức thuế suất” trên hóa đơn
Tại cột “Thuế suất”, ghi “8%”. Tại phần thành tiền, ghi rõ số tiền thuế GTGT đã được giảm 2%. Đặc biệt, trên hóa đơn phải có dòng ghi chú: “Giảm… (số tiền) tương ứng 2% mức thuế suất GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15.”
Ví dụ minh họa cách thể hiện trên hóa đơn
Giả sử một khách sạn cung cấp dịch vụ phòng với giá chưa thuế là 1.000.000 VNĐ.
- Giá tính thuế GTGT: 1.000.000 VNĐ
- Thuế suất GTGT: 8%
- Tiền thuế GTGT (8%): 1.000.000 x 8% = 80.000 VNĐ
- Tổng tiền thanh toán: 1.080.000 VNĐ
- Ghi chú trên hóa đơn: “Giảm 20.000 VNĐ tương ứng 2% mức thuế suất GTGT theo Nghị quyết số 101/2023/QH15.” (20.000 VNĐ = 1.000.000 x 2%)
Bước 3: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT dịch vụ du lịch giảm 2% trên tờ khai
Việc kê khai cũng cần được thực hiện chính xác để cơ quan thuế ghi nhận đúng.
Kê khai trên Mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
Khi lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý (Mẫu 01/GTGT), doanh thu và thuế GTGT đầu ra của các dịch vụ hưởng thuế suất 8% sẽ được kê khai tại chỉ tiêu dành cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 8%. Các phần mềm kê khai thuế hiện nay đều đã cập nhật biểu mẫu này. Doanh nghiệp cần đảm bảo sử dụng phiên bản phần mềm mới nhất.
Giải đáp các vướng mắc thường gặp khi áp dụng giảm thuế GTGT cho ngành du lịch
Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp, tại Hoàng Nam, chúng tôi nhận thấy các đơn vị thường gặp phải những vướng mắc sau:
Tour du lịch trọn gói bao gồm nhiều dịch vụ (ăn, ở, đi lại) thì xuất hóa đơn thế nào?
Theo quy định, doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất khác nhau. Nếu không thể bóc tách riêng từng dịch vụ, doanh nghiệp phải áp dụng mức thuế suất cao nhất (10%) cho toàn bộ gói tour. Để tối ưu chi phí cho khách hàng và hưởng ưu đãi, doanh nghiệp nên bóc tách rõ ràng các dịch vụ chịu thuế 8% và 10% trên cùng một hóa đơn hoặc xuất các hóa đơn riêng biệt.
Doanh nghiệp đã lỡ xuất hóa đơn 10% cho dịch vụ được giảm thuế thì xử lý ra sao?
Trường hợp này, doanh nghiệp và người mua cần lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Sau đó, doanh nghiệp xuất hóa đơn điều chỉnh giảm hoặc hóa đơn thay thế theo đúng thuế suất 8%. Việc kê khai bổ sung thuế GTGT sẽ được thực hiện trên tờ khai của kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh.
Thời gian giảm thuế GTGT cho ngành du lịch kéo dài đến khi nào?
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023. Doanh nghiệp cần lưu ý mốc thời gian này để áp dụng cho đúng.
Ngoài thuế GTGT, doanh nghiệp du lịch còn được giảm loại thuế nào khác không?
Bên cạnh thuế GTGT, tùy vào từng thời điểm và chính sách hỗ trợ của Chính phủ, doanh nghiệp du lịch có thể được hưởng các ưu đãi khác như giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm tiền thuê đất… Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật từ các nguồn tin cậy như Cổng thông tin điện tử của Chính phủ hoặc Tổng cục Thuế.
Việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% là một cơ hội lớn giúp doanh nghiệp du lịch giảm chi phí và tăng sức cạnh tranh. Điều quan trọng là phải nắm vững quy định giảm thuế gtgt dịch vụ du lịch mới nhất tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP, xác định đúng đối tượng áp dụng giảm thuế GTGT, và thực hiện đúng quy trình xuất hóa đơn, kê khai. Hy vọng bài viết đã cung cấp những thông tin hữu ích giúp bạn áp dụng chính sách này một cách hiệu quả và chính xác, giải đáp được thắc mắc liệu dịch vụ du lịch có được giảm thuế gtgt không.
Hãy kiểm tra lại danh mục dịch vụ và quy trình kế toán của bạn ngay hôm nay để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và hưởng trọn vẹn ưu đãi thuế
